书记校长离任审计工作方案

关于迎接省 审计厅对我校熊正明书记、叶仁荪校长 离任经济责任审计的工作方案 江西省审计厅定于 2013 年 7 月 15 日委派审计组进驻 我校，对熊正明书记、叶仁荪校长进行离任经济责任审计， 为期一个月左右。为积极配合审计组做好此次审计工作，特 制定如下工作方案： 一、组织领导 学校决定成立迎审领导小组和迎审工作小组： 1、迎审领导小组。 组长：罗嗣海 副组长：张建中、肖文群、温和瑞、杨斌、邱廷省、伍自强、 姜在东 成员：李国金、龚姚腾、吴阔华、刘祖文、王海宁、胡明山、 董冰岩、黄万抚、赵永红、曾芳金、欧阳鹏飞、肖桂芳、赵奎、 赵国辉、王兴明、彭央华、闫道全、郭小平、肖思萌、肖卫东、 朱嵩、刘晓军、罗仙平、彭频、李本亮 2、迎审工作小组。 组长：肖文群 副组长：李国金、肖思萌、郭小平 成员：三校区全体财务人员（含所属校办产业财务人员）、 各部门具体工作人员（各部门须将具体人员名单上报工作小 组，具体人员名单应包括经费管理年自查自纠全部工作人员） 2 二、审计主要内容及迎审工作分工 根据审计组工作安排要求，本次审计主要内容和涉及部 门迎审工作分工主要为： （一）国家法律法规和经济政策执行情况 根据学校收发文登记资料和文件、校党委会和校长办公 会会议记录（纪要）以及熊正明、叶仁荪同志本人的述职报告 及其他相关材料，了解熊正明、叶仁荪同志任职期间贯彻执 行国家法律法规和教育方针政策情况，检查学校制定的中长 期发展规划、各项政策制度是否符合国家的教育方针和现行 政策，有无相矛盾和抵触的内容。重点关注： 1招生政策落实情况。检查是否存在违规招生和联合办 学情况，有无超计划、无计划招生，有无将招生与教职工个 人奖励挂钩，违规进行招生奖励、盲目扩大招生政策。 （招生 就业处） 2国家对学生“奖、贷、减、免、助”等政策落实情况。检 查并揭示政策执行不力或变相损害学生权益的问题。 （学生工 作部） 3教育收费政策落实情况。重点审查收费和代收费项目 是否合法，收费依据与标准是否合规，有无擅自增加项目和 提高标准的问题，是否严格执行“收支两条线” 规定等。 （牵头 单位：财务处，协办单位：后勤产业集团、工会、各教学学院） 3 （二）事业发展情况 根据学校制定的事业发展规划、年度工作计划和工作总 结以及熊正明、叶仁荪同志本人的述职报告及其他相关材料， 了解熊正明任职书记、叶仁荪同志任职校长期内学校制定的 发展思路、办学方向及其发展规划与目标，结合学校办学规 模、专业设置、基础设施投资、师资力量、生源等情况，检查 学校贯彻国家和江西省教育事业改革和发展规划纲要的情 况以及教育投入和条件保障、人才培养和学科建设、科学研 究和社会服务、合作办学情况等。重点关注： 1学校的发展前景和发展目标。发展前景和发展目标是 否科学合理，是否处理好规模、结构、质量、效益的关系以实 现可持续发展；是否结合自身实际拟订了科学的发展规划， 并采取措施有计划、分步骤地抓落实抓效果。 （牵头单位：学科 建设与发展规划处，协办单位：党办校办） 2教育投入和条件保障情况。 摸清学校各项收入的规模和来源结构，支出的规模和主 要用途，在教学和改善办学条件等方面投入的总体情况以及 增长变化趋势，财政拨款对学校教育事业的支持程度等方面 的情况，分析和揭示资金分配重点突出与否，资金使用效益 高低等问题。 （牵头单位：财务处，协办单位：教务处、各教学 学院） 3人才培养和学科建设情况。 4 掌握学校相关发展规划制定、实施和评估结果，以及招 生和毕业情况，教师结构和师资队伍建设情况，国家和省（部） 级重点学科、实验室、院内外实习基地、学位点、特色专业和 课程教材建设等情况，分析和揭示相关发展规划是否有明确 具体的实施措施，实施的效果是否达到设定的目标，人才培 养和引进的结构是否合理，学科建设是否有明确的措施并取 得实际的效果。 （人才培养情况由人事处牵头负责，学科建设 情况由学科建设与发展规划处牵头负责，协办单位：教务处、 研究生院、招生就业处、科学技术处） 4科学研究和社会服务情况。 审查学校科研项目基本情况，学术论文和著作发表出版 情况，技术发明、科研成果推广应用和转化转让情况，继续 教育、网络教育和对外开展培训等情况，分析和揭示科研成 果虚实，科研成果转化率高低，开展继续教育、网络教育有 否得到批准，对外开展培训有否乱收费或取得收益不入账等 问题。 （牵头单位：科学技术处，协办单位：继续教育学院、国 际交流合作处、各教学学院） 5合作办学情况。 审查学校国际交流合作、国内联合办学、成人教育、自 考以及对外合作办学情况，重点关注合作办学的程序是否规 范，有无没有经过批准进行对外合作办学、收入没有按规定 全额上缴学校大财务而形成小金库、或向合作方输入利益等 5 问题。 （涉及国际交流合作办学情况由国际交流合作处牵头负 责，涉及成人教育、自考办学情况由继续教育学院负责） （三）经济决策和效益情况 通过审查学校会议纪要、工作总结、工作报告及相关文 件等，了解重大经济事项的决策过程与实施效果，检查决策 制度的健全性与执行的有效性，决策程序的规范性、实施的 效益性。总体把握熊正明同志任职书记、叶仁荪同志任职校 长期内实施的重大经济决策情况，包括校区建设投资、土地 房屋等资产管理处置与置换、举债融资、教学科研仪器设备 采购、对外投资及担保、对外合作、校办产业、后勤社会化等 情况，了解决策背景、决策程序、组织实施和执行效果情况， 检查是否报经国家有关部门办理了相关手续，是否进行了可 行性论证和科学民主决策，效益情况如何，是否存在损失浪 费和潜在隐患等情况。重点审查： 1重要基础设施和重大基本建设项目。 审查学校是否制定基本建设的管理制度，建立重大基本 建设项目的评估机制，坚持专家咨询、会议讨论和集体决策 等制度，并按规定的建设程序报批和执行，有无立项手续不 齐全、程序不合规、擅自变更项目批复内容和规模等问题；建 设项目的勘察、设计、施工、监理、竣工验收、后期运行等环 节是否合法合规完善，有无项目存在重大安全隐患以及因疏 于管理造成国有资产流失等问题；主要材料设备采购是否严 6 格执行招标投标法和政府采购法等有关规定，有无违规采购、 影响工程质量等问题；建设项目资金筹集、管理、使用等环节 是否合规，有无挤占挪用、不按规定标准开支、改变资金使 用性质、截留套取工程款、偿还过去拖欠工程款和违规操作 造成新债务等问题；项目资金的使用是否有效，有无因决策 草率失误而致项目闲置废弃、反复投资建设、擅自扩大规模、 铺张浪费等问题。 （基建处） 2对外投资和国有资产管理处置事项。 审查学校是否制定了有关对外投资（包括以学校知识产 权投资）和资产管理处置的管理制度，有无随意投资和处置 现象；对外投资和资产管理处置决策是否经过科学论证和民 主决策程序，有无未按照规定报有关部门批准或备案问题； 对外投资是否建立监管机制并发挥作用，投资收益的分配使 用是否符合规定，有无违规资金往来，隐匿转移投资收益等 问题；土地等资产管理处置是否经过评估，有无国有资产流 失的问题。 （牵头单位：资产管理处，协办单位：工程研究院、 科学技术处、后勤产业集团） 3重大资金分配管理。 审查学校是否制定了有关重大资金分配管理的制度、规 则，重大资金分配决策是否经过科学论证并由领导班子集体 讨论决定，决策是否得到有效执行并实现预期目标。有无重 大资金分配不合理、未经集体决策、管理不规范、造成损失 7 浪费等情况。 （牵头单位：党办校办、财务处，协办单位：教务 处、科学技术处、学科建设与发展规划处、人事处、学生工作 部、研究生院、组织部、各教学学院） 4举债事项。 摸清学校债务规模、结构及总体变化趋势，审查学校举 债事项是否经过科学论证，是否执行民主决策程序，财政安 排的化债专项补助资金、自筹的化债资金使用管理是否符合 规定，举债发挥的作用及潜在的财务风险。 （财务处） （四）经济管理情况 通过审查学校各项管理制度、年度预决算、财务会计资 料及相关文件等，了解学校内部管理与控制制度的建立与执 行、重大经济事项的管理、预算管理与财政财务收支情况。 一是检查财务规章制度、内部审计监督制度、经济决策管理 制度、资产管理制度、校办单位收支管理等内部控制制度的 健全性和有效性，审查各项制度是否适用现实需要，有无重 大制度缺失；二是检查重大经济事项的管理责任履行情况， 审查基建项目、土地房屋等资产管理处置与置换、举债融资、 教学科研仪器设备采购、对外投资及担保、对外合作、校办 产业、后勤社会化等经济事项的管理情况，是否依法合规管 理，有无重大管理漏洞和风险；三是检查预算管理和预算执 行情况，审查预算编报的真实完整性、预算执行的规范有效 性和财政财务收支资产负债的真实完整性、合法性、效益性 8 以及专项资金的管理、使用和效益情况。重点审查： 1防范资金风险情况。 重点审查学校银行账户开设的合规性和银行账户资金 进出的合法性、真实性，严格资金管理。从银行账户入手，通 过核查银行对账单每一笔资金进出，重点审查银行对账单的 真实性和资金存放的安全性以及大额货币资金管理情况。关 注是否存在违规开设银行存款账户、违规出借银行账户，以 及违规挪用、频繁转存、出借大额资金等情况。 （牵头单位：财 务处，协办单位：后勤产业集团、工会） 2预算编报与执行情况。 审查预算编报的真实完整性，关注学校是否将应纳入预 算管理的各项收支编入预算，是否存在项目虚假编制、重复 申报的问题；检查预算执行的规范有效性，关注是否存在预 算项目执行率较低的问题，是否存在挤占挪用、虚列支出、 私存私放以及因管理不善、决策失误造成损失浪费等问题。 （牵头单位：财务处，协办单位：后勤产业集团、工会） 3专项经费和捐赠收入管理使用情况。 通过审计中央和省专项经费拨款情况，审查学校专项经 费是否按照规定用途使用，是否实现专项资金政策目标。重 点关注是否用于提高人员津贴补贴、是否存在重复购置设备 以及虚列支出、使用假发票套取资金等情况；通过审计学校 科研经费管理、使用情况，审查科研经费是否纳入财务部门 9 统一管理、专款专用，重点关注是否存在挤占挪用、虚报冒 领、资金闲置、核算不实等问题。有无用于提高人员津贴补 贴、多提管理费、重复购置设备、使用假发票套取资金以及 长期结题不结账。分析课题经费支出结构，关注是否存在直 接用于课题研究支出比例低而用于课题管理费以及人员劳 务费等支出比例高的现象以及科研成果在结题验收环节多 头抵充的情况。分析已转化成果的比例和未转化成果的原因， 按期结题比例和未能按期结题的主要原因；通过审计捐赠收 入的完整性、使用合规性，重点关注捐赠支出的依据、手续 是否合规。 （牵头单位：财务处，协办单位：教务处、科学技术 处、学科建设与发展规划处、人事处、学生工作部、研究生院、 组织部、各教学学院） 4收费管理情况。 通过审计学校收费管理情况，分析收费规模、结构变化 趋势及原因，审查应纳入部门预算管理的学费、住宿费等非 税收入是否实行“收支两条 线” 管理，是否 应收尽收，是否按 照规定标准收取，有无隐瞒、截留、转移、坐支各项收费资金 问题。学校在国家规定的收费项目之外，是否存在违规收取 赞助费、重修费、上机费、培训费和其他服务性收费等情况。 重点关注继续教育、联合办学收费中违规收费的情况。一是 摸清学校计划内外招生情况，对照国家有关收费规定，审查 学校是否严格执行国家规定的收费范围和标准，有无在国家 10 规定的范围之外自定收费项目、扩大和改变收费内容、随意 提高收费标准等乱收费问题；是否严格执行“收支两条线” 的 规定,各项办学收入是否全部纳入财务部门统一核算和管理， 有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立银行 账户和私设“小金库 ”、公款私存等问题 。二是审核学校科研 课题收入、技术转让等收入是否纳入学校统一核算管理，有 无隐瞒、截留挪用问题。三是审核学校经营性收入是否合规 合法。摸清校办产业的数量和学校投入资金规模，审查校办 产业是否存在隐瞒收入或虚盈实亏等情况，有无偷漏国家税 费的问题；审查学校以有形资产或无形资产投资的全资机构、 控股或参股机构的产权关系是否明晰，是否按照国家规定将 实现的利润和减免的税金纳入学校统一管理使用，是否存在 投资失误，造成严重损失浪费和国有资产流失的问题。四是 各种代管款项的收取是否做到按成本核算“多退少补” 并纳入 学校财务账统一核算。五是各种收费是否按规定使用财政部 门统一印制或监制的票据。票据的领用、缴验、保管手续是 否完备；有无使用自制、自购票据收费或擅自转借、转让、销 毁、涂改收费票据等问题。 （牵头单位：财务处，协办单位：纪 委监察室、后勤产业集团、各教学学院） 5资产管理情况。 通过审计学校资产管理资料，关注其是否建立健全资产 管理制度并按制度运行，有无制度性缺失；通过审查学校资 11 产的增减变化情况，关注其资产核算是否合规、资产是否安 全完整，有无账外资产、国有资产流失或被无偿占用；审查固 定资产管理以及经营性资产的运营状况，关注其资产利用效 率是否存在低下等问题，有无资产闲置、损失浪费；审查货币 资金、证券投资等管理情况，关注其是否存在挪用财政资金 委托理财、购买股票、为获取高额利息在非银行金融机构存 款等问题，有无形成实质性损失。 （牵头单位：资产管理处，协 办单位：财务处、后勤产业集团、工会） 6执行政府采购情况。 审查固定资产构建及核算管理是否合规，是否按照政府 采购的目录和程序进行政府采购，有无未按规定编制政府采 购预算，规避政府集中采购，擅自改变采购方式以及办理招 标投标过程中违反规定程序等问题。重点关注采购资产利用 率不高、校院重复采购、图书采购数量大但借出率不高的情 况等情况。 （资产管理处） 7. 内部管理和对所属单位监管情况。 审查学校各项内部管理制度的制定和执行情况，关注有 无制度性缺陷和漏洞，或因制度执行不力造成管理不规范出 现重大违法违规问题；审查熊正明书记、叶仁荪校长对分管 部门和所属单位的监管情况，关注分管部门和所属单位是否 有健全的控制制度并严格执行，对校办企业和网络教育的监 管是否到位，有无因疏于监管出现重大违法违规问题。校办 12 企业和网络教育的经营运作模式、财务收支和收益分配上缴 是否合法合规，有无向单位和个人输送利益问题。通过审计 后勤服务管理以及收费情况，重点关注后勤管理制度是否完 善、经营性资产管理是否清晰、后勤改革是否合规、改革目 标是否实现，有无违规收支和偷漏税费以及权利寻租、利益 输送等问题。 （牵头单位：党办校办、财务处，协办单位：教务 处、科学技术处、学科建设与发展规划处、人事处、学生工作 部、研究生院、组织部、资产管理处、基建处、后勤产业集团、 工程研究院、各教学学院） （五）履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况 在审计职权范围内核实有关部门和群众反映的情况，