中国税制习题及答案

中国税制习题及答案 1煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 2出口货物的完税价格为（ ）。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 3纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 答案:C 4扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.移送使用环节 C.收购环节 D.销售环节 答案:C 5某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 30 万元,利 润率为 10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ）。 A.33 万元 B.30 万元 C.31 万元 D.22 万元 答案:A 6下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D柴油 答案:B 7下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.批发公司从事业务咨询服务 答案:C 8按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 9纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（ ）。 A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.10 年 答案:C 10下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B啤酒 C.黄酒 D.高档手表 答案:D 11车辆购置说的税率是（ ）。 A.12% B.10% C.20% D.15% 答案:B 12房产税的征税范围不包括( )。 A.县城 B.建制镇 C.工矿区 D.农村 答案:D 13下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（ ）。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 14房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 A.12%-30% B.1.20% C.10%-30% D.12% 答案:C 15第 15 题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:C 16下列属于应缴增值税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.歌舞厅销售饮料 答案:C 17下列所得中，实行超额累进税率的是（ ）。 A稿酬所得 B.劳动报酬所得 C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 D.财产租赁所得 答案:C 18出口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 A.离岸价格 B.成交价格 C.到岸价格 D.成交价格加进口增值税 答案:A 19某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 20 万元, 利润率为 10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ）。 A.33 万元 B.30 万元 C.1 万元 D.22 万元 答案:D 202008 年企业所得税税率为( )。 A.33% B.25% C.18% D.27% 答案:B 21土地增值税的最高税率为（ ）。 A.20% B.30% C.50% D.60% 答案:D 22下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（ ）。 A.中奖所得 B.股息所得 C.劳动报酬所得 D.利息所得 答案:C 23下列税种中属于定额税率的有( )。 A.营业税 B.房产税 C车船使用税 D.企业所得税 答案:C 242008 年 1 月 1 日起符合条件的小型微利企业，减按（ ）税率征收企业所得税。 A.33% B.25% C.18% D.20% 答案:D 25下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（ ）。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.劳动报酬所得 D.工资薪金所得 答案:A 26车船使用税的计税依据有( )。 A.辆 B.净吨位 C.载重吨位 D.车辆价值 E.吨 答案:A,B,C 27下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ）。 A.财产租赁所得 B.工资薪金所得 C.承包经营所得 D.中奖所得 E.股息所得 答案:A,D,E 28下列各项中免征个人所得税的有( )。 A.退休工资 B.省级人民政府颁发的奖金 C.保险赔款 D.国债利息 E.金融债券利息 答案:A,B,C,D,E 29契税的征税对象有( )。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权的转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 答案:A,B,C,D,E 30下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（ ）。 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.契税 E.房产税 答案:A,B,C 31适用 3营业税税率的税目有( )。 A.旅游业 B.仓储业 C.代理业 D.交通运输业 E.建筑业 答案:D,E 32我国现行的税收法律体系包括（ ）。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税收争讼法 E.税收诉讼法 答案:A,B,C,D,E 33我国现行税制财产税种有( )。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.营业税 E.关税 答案:A,C 34在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.增值税 E.教育费附加 答案:A,B,C,E 35消费税采取从价计税的税目是( )。 A.汽油 B.高档手表 C.化妆品 D.高尔夫球 E.黄酒 答案:B,C,D 36下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ）。 A.稿酬所得 B.工资薪金所得 C.承包经营所得 D.偶然所得 E.劳动报酬所得 答案:A,D,E 37下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有（ ）。 A.车船使用税 B.印花税 C.增值税 D.城市维护建设税 E.营业税 答案:A,B,D 38适用 5营业税税率的税目有( )。 A.旅游业 B.饮食业 C.租赁业 D.交通运输业 E.建筑业 答案:A,B,C 39下列资源中,( )是资源税的应税项目。 A.煤炭 B.固体盐 C.洗煤 D.液体盐 E.选煤 答案:A,B,D 40企业所得税准予扣除的项目( )。 A.合理的借款利息 B.各项税收的滞纳金 C.土地增值税 D.向投资者支付的利息 E.非广告性质的赞助支出 答案:A,C 41税法规定的要缴增值税的项目有( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.销售的避孕药品和用具 C.销售的农药和化肥 D.销售的古旧图书 E.销售的粮食 答案:C,E 42适用 5%营业税税率的项目有（ ）。 A.旅游业 B.文化体育业 C.建筑业 D.交通运输业 E.租赁业 答案:A,E 43税收法律关系的主体有（ ）。 A.国家税务局 B.地方税务局 C.海关 D.纳税人 E.财政部 答案:A,B,C,D 44税法规定的增值税免税项目有( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.避孕药品和用具 C.农药和化肥 D.粮食 E.科学研究和教学的进口设备和物资 答案:A,B,E 45下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（ ）。 A.购销合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.产权转移书据 D.营业账簿中的其他账簿 E.权利,许可证照 答案:D,E 46下列各项中免征个人所得税的有( )。 A.退休工资 B.救济金 C.保险赔款 D.军人的转业费 E.离休工资 答案:A,B,C,D,E 47下列资源中,( )不是资源税的应税项目。 A.煤炭 B.固体盐 C.洗煤 D.液体盐 E.选煤 答案:C,E 48下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（ ）。 A.经济合同 B.营业账簿中记载资金