2015年上半年河南省注册会计师考试《税法》：计征关税的方法试题

2015 年上半年河南省注册会计师考试税法：计征关税 的方法试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列有关依法治税的表述中，不正确的是_。 A通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税 B评议考核是实施执法责任制的关键 C从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税 D过错追究是实施执法责任制的保障 2、2001 年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为_元。 A2260 B4520 C5470 D6440 3、现阶段财务管理的主要目标是_。 A利润最大化 B每股利益最大化 C企业价值最大化 D每股市价最大化 4、2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800 万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年 所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。 A2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元 B2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元 C2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元 D2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元 5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。 A耕地占用税 B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C开发间接费用 D土地出让金 6、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货 物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或 地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为 _。 A普通税率 B特惠税率 C定额税率 D最惠国税率 7、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是_。 A配比原则 B合理性原则 C确定性原则 D收付实现制原则 8、某种股票收益率的期望值为 10%，其标准差为 0.04，风险报酬系数为 0.3， 则该股票的风险收益率为_。 A40% B12% C6% D30% 9、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。 A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净 值，取得的收益 B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D提供担保取得的担保费收入 10、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起_向人民法院提起 诉讼。 A30 日内 B15 日内 C1 个月内 D3 个月内 11、A 国驻我国某外交官 2003 年 1 月购买我国生产的轿车自用，支付价款 20 万元、支付保险费 800 元，支付购买工具和备件价款 2500 元、车辆装饰费 500 元；2005 年 1 月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价 11 万元，该型号 轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 24 万元。对上述业务正确的税务处 理是_。 A2003 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03 万元， 2005 年转让轿车时不缴纳 车辆购置税 B2003 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005 年转让轿车时缴纳车辆购 置税 2.4 万元 C2003 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2 万元，2005 年转让轿车时应纳车 辆购置税 2.4 万元 D2003 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005 年转让轿车时应纳车辆购 置税 1.92 万元 12、注册税务师李某代理 2005 年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企 业全年实现应纳税所得额 45 万元(未扣除个人投资者的工资)，则应_。 A按 45 万元缴纳企业所得税 B按 45 万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税 C按 45 万元缴纳个人所得税 D按 45 万元扣除个人投资者的每月基本费用 800 元后缴纳个人所得税 13、当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：_ A留抵 18552.22 元 B应纳 19787.26 元 C应纳 18902.22 元 D留抵 22302.22 元 14、李某 2001 年度应缴纳的个人所得税税额为_元。 A2545 B2425 C2465 D2445 15、召开债权人会议，管理人应当提前_通知已知的债权人。 A15 日 B30 日 C2 个月 D3 个月 16、境外所得在境内应纳个人所得税_元。 A1920 B2000 C3920 D11600 17、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过_。 A半个月 B1 个月 C2 个月 D半年 18、如果三名仲裁员对仲裁案件的处理意见均不同，则_。 A由仲裁委员会主任作出仲裁裁决 B按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决 C另行组成仲裁庭对该案重新进行仲裁 D由当事人向人民法院起诉 19、从立法过程来看，税法属于_。 A制定法 B义务性法规 C综合性法规 D程序法 20、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有_。 A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C货币、实物、土地所有权、工业产权 D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术 21、依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是_。 A亏损企业不得计提坏账准备金 B以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金 C除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准 D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当 期的损失 22、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税_元。 A364 B308 C520 D440 23、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001 年 10 月用现汇购买国产轿车一 辆自用，发票上列示的销售额为 235000 元。2003 年 10 月，乙某向甲某购买该 辆小轿车，支付货款 46000 元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为 215000 元，国产轿车规定的使用年限为 10 年。下列说法正确的是_。 A甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时不再缴纳车辆 购置税 B甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 21500 元 C甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 17200 元 D甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时缴纳车辆购置 税 21500 元 24、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。 A出国护照审批 B企业财产损失税前扣除审批 C企业债券发行审批 D申请发票领购资格审核 25、下列项目中免征个人所得税的是_。 A境外出差补贴 B邮政储蓄存款利息 C军人的转业安置费 D出版童话作品的稿酬 26、该企业 2004 年度汇总应纳企业所得税_万元。 A11.25 B22.05 C13.97 D15.75 27、某外贸公司 2009 年 3 月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车 500 辆，不含税单价 75000 元/辆；中旬购进轮胎 1200 只，不含税单价 1148 元/ 只 (均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车 400 辆报关出口，离岸 单价 20252 美元/辆，同日出口轮胎 1000 只，离岸价单价 210 美元( 美元与人民 币比价为 1:8.30)，退税率：汽车 15%，轮胎 13%，此笔出口业务财务上做销售 处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为_元。 A4649240 B5295160 C621168.50 D8128160 28、某生产企业，缴纳当期的房产税 60000 元，则正确的会计处理为_。 A借：营业税金及附加 60000 贷：银行存款 60000 B借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000 C借：管理费用 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000 D借：固定资产 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是_。 A资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项 B对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项 C资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项 D资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项 2、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于 进口货物完税价格估定的说法，正确的有_。 A纳税人可以与海关进行价格磋商 B完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒 C海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法 D按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低 的价格 E采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价 格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格 3、关于税收强制执行措施的陈述，正确的是_。 A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的 存款属于执行措施 B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行 措施 C税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行， 但是不含扣缴义务人、纳税担保人 D税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局 (分局)局长批 准 E吊销其营业执照 4、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有_。 A从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税 D加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 E加计扣除的只有研发费和残疾人员工资两种 5、税务代理的基本特征为_。 A主体资格的特定性 B法律约束性与内容确定性 C税收法律责任的不转嫁性 D有偿服务性 E公正性 6、地方性法规可以设定的行政处罚种类有_。 A限制人身自由 B吊销企业营业执照 C责令停产停业 D较大数额的罚款 7、赵先生汇算 2006 年度应纳个人所得税时应补缴税款_元。 A28068.46 B26527.48 C32100.46 D56527.48 8、普通发票的基本联次包括_。 A存根联 B发票联 C记账联 D抵扣联 9、某金融机构 2008 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元，用储蓄存款发放贷 款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取 得手续费 3 万元；(3) 转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格是 70 万元，同时支付手续费 1200 元。根据以下资料，下列项目正确的有_。 A利息收入应纳营业税为 108 万元 B利息收入应纳营业税为 150 万元 C当期应缴纳的营业税合计为 151.65 万元 D当期应缴纳的营业税合计为 155.1 万元 E当期债券转让涉及的营业税为 1.5 万元 10、地方性法规的立法主体包括_ A省、自治区、直辖市人大及其常委会 B省、自治区、直辖市人民政府 C计划单列市人大及其常委会 D国务院批准的较大的市人大及其常委会 11、税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的 有_。 A税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院 B税法行政解释与被解释的税法具有同等效力 C按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式 D行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释 12、以下资源中不征资源税的产品是_。 A加热修井用原油 B柴油 C人造石油 D天然原油 13、该企业 2003 年度应纳税所得额为_万元。 A82.6 B67.6 C85.1 D52.6 14、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有_。 A股东可以得到免费的股票 B可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度 C可以增加企业的权益总额 D可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险 E可以节约资金支出，降低资金成本 15、公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可，若申请人要求行政机关 举行听证，则应当自被告知有要求听证权利之日起_内提出。 A3 日 B5 日 C7 日 D15 日 16、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有 _。 A利用石煤生产的电力 B企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C血站供应给医疗机构的临床用血 D生产销售的运七系列飞机 E上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金 17、2004 年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为_万元。 A1403.148 B1406.748 C1442.748 D1414.248 18、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有_ A该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案 B房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制 C李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁 合同 D李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口 头形式 19、下列项目中，在会计处理时将形成流动负债的有_。 A计提应计入本期损益的长期借款利息 B计提应计入本期损益的短期借款利息 C董事会决定分派的现金股利 D收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书 E融资租入设备发生的应付融资租赁费 20、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可 享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有_。 A必须是从外商投资企业取得的税后利润 B必须自资金实际投入之日起 1 年内办理退税 C再投资的经营期限不得少于 5 年 D必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 21、以下对车船税的理解正确的有_。 A车船税由地方税务机关负责征收 B车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税 C从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴 义务人，应当依法代收代缴车船税 D税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务 主管部门制定 E对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买 “交强险”的，保险机构 在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金 22、根据合同法的规定，留置权适用于_。 A保管合同 B运输合同 C行纪合同 D建设工程合同 23、下列税收文件属于税法行政解释的有_。 A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解 释 B国家税务总局消费税问题解答 C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规 定 D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 24、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有_。 A购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位 年单位税额应纳税月份 数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月 份数 B已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税 额=减税前应纳税额(1-减税幅度) C欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船 税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳 税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年 D欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税 人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税 款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12； 购置年度以后欠缴税款=计税单位年