2011年4月全国自考税法试题和答案 (2)

全国 2010 年 7 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税收的表述，错误的说法是（ ） A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（ ） A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 3.最早开征增值税的国家是（ ） A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法 定的扣除率。该扣除率是（ ） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（ ） A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税 6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（ ） A.金银首饰 B.香烟 C.高级白酒 D.镀金手表 7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ ） A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场 8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（ ） A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务 C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（ ） A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地 10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限 为（ ） A.自缴纳税款之日起 3 个月内 B.自缴纳税款之日起 6 个月内 C.自缴纳税款之日起 1 年内 D.自缴纳税款之日起 3 年内 2 11.不属于我国企业所得税纳税人的是（ ） A.个人独资企业 B.联营企业 C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位 12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ ） A.不超过计税工资总额 5%的部分 B.不超过计税工资总额 14%的部分 C.不超过工资薪金总额 14%的部分 D.不超过工资薪金总额 5%的部分 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ） A.按国家规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元 C.非广告性赞助支出 5 万元 D.税收滞纳金 1 万元 14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ） A.国债利息收入 B.企业接受的捐赠收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 15.某外商独资工业加工企业，2008 年 2 月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（ ） A.10% B.15% C.20% D.25% 16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 一定期限的个人。该期限是（ ） A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（ ） A.财产租赁所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.股息红利所得 18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳 税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ） A.30 日 B.60 日 C.1 年 D.2 年 19.2008 年 5 月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款 2 万元，在计算其应纳个人 所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ） A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（ ） A.井矿盐 B.铁矿石 C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石 21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（ ） A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率 22.城镇土地使用税的计税依据是（ ） 3 A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格 C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值 23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（ ） A.营业税、印花税 B.增值税、印花税 C.增值税、印花税、城市维护建设税 D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加 24.城市维护建设税采用的税率形式是（ ） A.单一比例税率 B.复合比例税率 C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率 25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（ ） A.1% B.1.2% C.2% D.12% 26.甲向乙出售一幢价值 100 万元的房屋，该行为的契税纳税人是（ ） A.甲 B.乙 C.甲和乙 D.由税务机关指定甲或乙纳税 27.依法应当缴纳车船税的车辆是（ ） A.拖拉机 B.自行车 C.电动自行车 D.轻型摩托车 28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ ） A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 29.依法应当缴纳印花税的凭证是（ ） A.建筑施工许可证 B.交通驾驶证 C.土地使用证 D.导游证 30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是（ ） A.税务检查证 B.税务机关介绍信 C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ ） A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产初级农业产品 C.用于单位集体福利的自产副食品 D.向社会收购的古旧图书 E.将购买的货物分配给股东 32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ） A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法 33.目前，制定了税法典的国家有（ ） 4 A.美国 B.德国 C.日本 D.荷兰 E.巴西 34依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（ ） A.海水鱼养殖业 B.热带鱼养殖业 C.观赏鸟饲养业 D.家禽饲养业 E.宠物饲养业 35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（ ） A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴 三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分） 36.纳税主体 37.纳税申报 38.关税税则 39.税收管理体制 四、简答题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分） 40.简述消费税特点。 41.简述贸易性商品关税的纳税人。 42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。 43.简述税务代理的原则。 五、论述题（本大题 12 分） 44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？ 六、案例分析题（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分） 45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业 2009 年 1 月份发生下列业务： （1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻 10 万千克，每千克 0.9 元， 依法取得增值税专用发票； （2）销售自制的米粉 8 万千克，每千克 2.7 元，依法开具增值税专用发票； （3）销售食用油 2 万千克，每千克 8 元，依法开具增值税专用发票； （4）上期未抵扣进项税款 20 000 元。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2009 年 1 月应纳增值税额的计算式。 46.某外资公司 2008 年经营情况如下： （1）实现营业收入 860 万元； （2）营业成本 320 万元，营业税等税金 35 万元； （3）投资收益 10 万元（其中，国债利息收入 8 万元） ； （4）营业外收入 30 万元； （5）营业外支出 85 万元（包括赞助某项体育比赛 68 万元和代扣单位个人所得税后未缴纳 而被税务机关罚款 5 万元） ； （6）管理费用 290 万元； （7）财务费用 140 万元。 5 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司 2008 年度 应纳企业所得税额的计算式。 全国 2010 年 4 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收的形式特征是( ) A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 2.属于中央政府固定收入来源的税种是( ) A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税 3.2004 年 7 月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是( ) A.华北地区 B.东北地区 C.西部地区 D.华南地区 4.增值税小规模纳税人的计税依据是( ) A.含增值税税额的销售额 B.不含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是( ) A.商店销售的卷烟 B.加油站销售的汽油 C.汽车制造厂生产销售的卡车 D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎 6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中， 正确的是( ) A.按组成计税价格作为计税依据 B.视同销售应税消费品纳税 C.在移送使用时纳税 D.不纳税 7.中央铁路运营业务的纳税人是( ) A.铁道部 B.各车务段 C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局 8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务( ) 6 A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税 9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为( ) A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.不动产所在地 D.纳税人机构所在地 10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是( ) A.实际上是附加税 B.采用比例税率 C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金 D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和 11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过 500 万元的，其税务处理方法是( ) A.免税 B.减按 20%税率征税 C.减按 15%税率征税 D.减按 10%税率征税 13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是( ) A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费 14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是( ) A.免税 B.税收饶让 C.全额税收抵免 D.限额税收抵免 15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10 年内 B.在该业务发生的纳税年度起 5 年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5 年内 16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是( ) A.省政府颁发的科技创新奖金 B.转让使用 3 年的小面包车收入 7 C.邮政储蓄存款利息 D.股票转让所得 17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是( ) A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额 18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是( ) A.个人所得税 B.企业所得税 C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税 19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是( ) A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中国公民 C.年所得在 12 万元以上的纳税人 D.年应税所得在 12 万元以上的纳税人 20.现行依法应当征收资源税的产品是( ) A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油 21.2006 年 1 月 1 日起，我国停止征收的税种是( ) A.车船使用牌照税 B.城市房地产税 C.农业税 D.契税 22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为( ) A.1% B.1.2% C.2% D.12% 23.城镇土地使用税的计税依据是( ) A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积 24.依法应当缴纳房产税的项目是( ) A.个人住宅用房 B.个体餐馆用房 C.学校自用房产 D.托老所用房 25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是( ) A.按季计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按年计征，一次性缴纳 26.依法应当缴纳契税的项目是( ) A.赠予房产 B.等价交换房产 C.城镇职工第一次购买公有住房 D.转移农村集体土地承包经营权 27.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在 2008 年 1 月 1 日与李某签订了为期 2 年的 租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是( ) A.因王某在美国，该车可以免税 B.如果王某未交税的，李某应当代为缴纳 8 C.王某和李某各自缴纳一半的车船税 D.由税务机关指定王某或李某纳税 28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是( ) A.赵某 B.国家专利局 C.专利的实际使用人 D.国家专利局和赵某都是纳税人 29.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳 税。但延期缴纳税款的时间最长不得超过( ) A.3 个月 B.6 个月 C.1 年 D.2 年 30.依法不能从事税务代理的机构是( ) A.律师事务所 B.会计师事务所 C.审计师事务所 D.税务机关 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.根据计税标准不同，可将税收划分为( ) A.从价税 B.从量税 C.定额税 D.比例税 E.累进税 32.我国实行定额税率的税种有( ) A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.城镇土地使用税 33.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有( ) A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.残疾人本人提供的营业税应税劳务 34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有( ) A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得 C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得 E.向某杂志投稿取得的稿费收入 35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于( ) A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 9 E.纳税代理人 三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分) 36.税法解释 37.累进税率 38.生产型增值税 39.税务登记 四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分) 40.简述税收法律关系变更的原因。 41.简述税收公平原则的具体含义。 42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。 43.简述我国税收优先权适用的情形。 五、论述题(本大题 12 分) 44.税收征收管理法对税收保全措施作了怎样的规定？ 六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分) 45.案例：某企业（增值税一般纳税人）2009 年 2 月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入 库，依法取得的增 值税专 用发票上注明的价、税款分别 为 50 万元和 8.5 万元； （2）购进原料钢材一批，已验收入 库，依法取得的增 值税专 用发票上注明的价、税款分别 为 10 万元和 1.7 万元； （3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上 注明的价、税款分别为 20 万元和 2 万元； （4）销售税率为 17%的产品一批，取得收入 60 万元（不含税价）。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应 纳增值税额的计算式。 46.案例：某企业 2008 年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入 1 820 万元； （2）产品销售成本 1 400 万元 （3）产品销售费用 70 万元； （4）增值税 58 万元，消费税 85 万元，城建税 10.01 万元，教育费附加 4.29 万元； （5）管理费用 137 万元。 10 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度 应纳所得税额的计算式。 全国 2009 年 7 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（ ） A.全国税政实施要则 B.商品流通税试行办法 C.工商统一税条例（草案） D.工商税条例（草案） 2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（ ） A.征税客体 B.税率 C.纳税期限 D.纳税环节 3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（ ） A.增值税 B.印花税 C.契税 D.遗产税 4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地 区名单作出决定的机构是（ ） A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（ ） A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6.属于中央政府固定收入的税种是（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税 7.属于增值税征收的事项是（ ） A.某公司出售办公大楼 B.某电力公司销售电力 C.某公司转让土地使用权 D.某农民销售自产农产品 8.属于我国目前应征收消费税的商品是（ ） A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值 1.5 万元以上的笔记本电脑 9.不适用增值税 13%低税率征税的货物是（ ） A.粮食复制品 B.食用植物油 C.电子出版物 D.天然原油 11 10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ） A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（ ） A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额 D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额 12.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（ ） A.中国移动通信公司销售 IP 电话卡，同时销售配套电话机 B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务 C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务 D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务 13.我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（ ） A.卷烟 B.金银首饰 C.游艇 D.小汽车 14.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（ ） A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.成套化妆品 D.成品油 15.目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（ ） A.进口石油 B.进口汽车 C.进口图书 D.进口新闻纸 16.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的 主体是（ ） A.大型企业 B.一切企业、单位及个人 C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 17.根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（ ） A.转让专利权的科研机构 B.从事汽车维修的公司 C.受托进行金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司 18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（ ） A.纳税人居住地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地 D.纳税人建筑劳务发生地 19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（ ） A.残疾人出租房屋 B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军 C.福利机构提供的养育服务 D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动 20关于关税的下列说法中，错误的是（ ） A.对进出关境或国境的货物和物品才征税 B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收 C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税 D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税 21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞 纳金。滞纳金为滞纳税款的（ ） 12 A.千分之二 B.千分之五 C.万分之二 D.万分之五 22.下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是（ ） A.中华人民共和国消费税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国企业所得税法 23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（ ） A.纳税人向金融机构借款的利息支出 B.违法经营的罚款 C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失 24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（ ） A.最长不超过 2 年 B.最长不超过 3 年 C.最长不超过 5 年 D.最长不超过 10 年 25.企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（ ） A.3% B.8% C.10% D.12% 26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是（ ） A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法 C.市场价格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法 27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（ ） A.境内工作时间 B.取得收入的工作地 C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间 28.周某 2008 年 12 月向某自然博物馆捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠 款的税务处理是（ ） A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 29.房产税的纳税人不包括（ ） A.房产所有权人 B.房产承典人 C.房产承租人 D.房产代管人 30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（ ） A.土地的市场价格 B.土地的成交价格 C.土地的评估价格 D.国土局确定的价格 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.纳税主体包括（ ） A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 E.纳税代理人 32.我国海关除了征收关税外，还代征（ ） A.增值税 B.消费税 13 C.营业税 D.资源税 E.城市维护建设税 33.我国税收强制执行措施的实施对象是（ ） A.纳税人 B.负税人 C.纳税代理人 D.扣缴义务人 E.纳税担保人 34.税务代理的基本特征有（ ） A.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.有偿服务性 D.双方关系的不对等性 E.税收法律责任的不可转嫁性 35.我国对发票的管理，主要涉及（ ） A.对发票印制的管理 B.对发票领购的管理 C.对发票开具的管理 D.对发票保管的管理 E.对发票的检查 三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分） 36.税率 37.营业税 38.消费型增值税 39.税务检查 四、简答题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分） 40.税收法律关系有哪些特征？ 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？ 42.简述个人所得课税的基本模式。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。 五、论述题（本大题 12 分） 44.如何理解税法解释的实质课税原则？ 六、案例分析题（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分） 45.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值 150 万元（不含税） ，依法取 得增值税专用发票； （2）购进其他用于应税项目的原料，价值 20 万元（不含税） ，依法取得增值税专用发票； （3）向一般纳税人销售啤酒,价值 15 万元（不含税） ，货款已收； （4）向某展览会赞助价值 3 200 元（不含税）啤酒。 问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值 税额的计算式。 46.作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某 2008 年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费 4 000 元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬 400 元； （3）出版个人作品集，取得收入 20 000 元； 14 （4）书店全年销售额 90 000 元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入 30 000 元。 问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算 式。 附： 题 46 表： 个人所得税税率表 （个体工商户生产、经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（ %） 速算扣除数 1 不超过 5000 元的部分 5 0 2 超过 500010000 元的部分 10 250 3 超过 1000030000 元的部分 20 1250 4 超过 3000050000 元的部分 30 4250 5 超过 50000 元的部分 35 6750 全国 2009 年 4 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（ ） A.消费税法 B.营业税法 C.印花税法 D.契税法 2.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（ ） A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 （ ） A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款 4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2008 年 7 月取得汽车修理收入 20 000 元（不含税） ，其 应纳增值税的计算公式为（ ） A.20 0006% B.20 0004% C.20 000/（1+6%）6% D.20 000/（1+4%）4% 5.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据 是（ ） A.关税完税价格 B.消费品价格 15 C.组成计税价格 D.同类商品价格 6.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A.用于职工福利 B.用于在建工程 C.用于连续生产应税消费品 D.用于馈赠 7.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（ ） A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 B.百货商场受托代销货物 C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D.邮政部门发行报刊 8.按照销售不动产税目征收营业税的事项是（ ） A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租 B.某房地产公司将一价值 100 万元的商品房无偿赠与给某电影演员 C.张三将自己价值 100 万元的住房无偿赠与给其表弟 D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼 9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。 该期限是（ ） A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 10.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是（ ） A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.歌厅、舞厅业 11.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税 款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（ ） A.6 个月 B.1 年 C.3 年 D.5 年 12.我国企业所得税法的税收优惠政策是（ ） A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅 13.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（ ） A.资助某残疾人员创业资金 1 000 元 B.转让固定资产支出合理费用 800 元 C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款 5 000 元 D.向某孤儿院赠送“六一” 儿童节礼品，价值 3 000 元 14.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我 国采取的扣除方法是（ ） A.分国（地区）不分项的全额扣除 B.分国（地区）不分项的限额扣除 C.分国（地区）分项的全额扣除 D.分国（地区）分项的限额扣除 15.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务 发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为（ ） A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.10 年 16.李某 2009 年 1 月份的工资、薪金所得为 2 600 元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合 计 460 元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（ ） A.2 600 元-1 600 元 B.2 600 元-2 000 元 16 C.2 600 元-1 600 元-460 元 D.2 600 元-2 000 元-460 元 17.某演员在 2008 年 8 月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬 4 000 元，在乙地获 得报酬 6 000 元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（ ） A.（4 000-800）20%+6 000（1-20%）20% B.（4 000-800）20%+（6 000-800 ）20% C.6 000（1-20%）20% D.（4 000+6 000 ）（1-20%）20% 18.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（ ） A.以财产转让收入减去财产原值 B.以财产转让收入减去合理费用 C.以财产转让收入减去 800 元费用 D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用 19.根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是（ ） A.开采石油的军事单位 B.销售人造石油的石化企业 C.进口石油的冶炼企业 D.从事石油勘察的设计院 20.我国现行资源税计征办法是（ ） A.从价定率计征 B.从量定额计征 C.实行地区差别比例税率计征 D.根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征 21.属于静态财产税的税种是（ ） A.房产税 B.契税 C.车船税 D.车辆购置税 22.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是（ ） A.国家机关自用土地 B.生产企业闲置土地 C.农村居民宅基用地 D.直接用于农业的生产用地 23.我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为（ ） A.1% B.1.2% C.2% D.12% 24.城市维护建设税的税率采用（ ） A.比例税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.地区差别定额税率 25.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ ） A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（ ） A.签订房地产转让契约当天 B.缴纳购房款当天 C.房地产交付之日 D.产权证签发之日 27.依法应当征收车船税的车辆是（ ） A.110 专用车 B.邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车 28.依法应缴纳印花税的凭证是（ ） A.职业技术资格证 B.司法考试证 C.房屋产权证 D.健康证 17 29.税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管 理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（ ） A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 30.一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（ ） A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.10 年 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后 的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.应依法缴纳增值税的事项有（ ） A.销售自己使用过的电脑 B.销售商品房 C.销售自来水 D.销售图书 E.代销货物 32.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ） A.纳税人擅自销毁账簿的 B.纳税人拒不提供纳税资料的 C.外国企业会计账簿以外币计价的 D.依法应当设置账簿但未设置的 E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ ） A.税务机关 B.财政机关 C.银行 D.海关 E.工商行政管理机关 34.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（ ） A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉 35.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ ） A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的工资 E.企业转型对员工进行培训所支付的费用 三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分） 36.分税制 37.特惠关税 38.纳税人权利 39.税务稽查 四、简答题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分） 40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。 18 41.简述企业所得税法中“关联方”认定标准。 42.简述我国进出口货物原产地认定标准。 43.简述财产税的特点。 五、论述题（本大题 12 分） 44.试论我国税收行政复议应遵循的原则。 六、案例分析题（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分） 45.2009 年 1 月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，价值 5 万元，依法取得了增值税专用发票； （2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花 40 吨，每吨 1.17 万元（不含税） ， 依法取得增值税专用发票； （3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2 万米，每米 20 元（不含税） ； （4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布 0.2 万米，每米 22 元（含税） 。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月 应纳增值税的计算式。 46.某杂志社编辑，2008 年 5 月取得收入如下： （1）工资 4 000 元，奖金 800 元,“五一”过节费 1 000 元； （2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬 5 000 元； （3）担任其他杂志评审工作，获得评审费 1 000 元； 该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。 附： 个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过 500 元的部分 5 0 2 超过 500-2000 元的部分 10 25 3 超过 2 000-5 000 元的部分 15 125 全国 2008 年 7 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( ) A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间 B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止 C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质 19 D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性 2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为 2 000 元，本纳税期内售出该型号电冰箱 100 台，旧电冰箱每台折价 250 元，共收回 100 台。该 项业务的销项税金计算公式为( ) A.2 000100（1+17%）17% B.2 00010017% C.（2 000-250）100（1+17%）17% D.（2 000-250）10017% 3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( ) A.小学教材 B.古旧图书 C.中草药 D.中成药 4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( ) A.金银首饰 B.香烟 C.高级白酒 D.镀金首饰 5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( ) A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税 6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( ) A.外购检测仪器 B.外购修理用配件 C.外购办公用中央空调 D.外购发给职工的节日慰问品 7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( ) A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场 8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( ) A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务 C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应 当为( ) A.自缴纳税款之日起 6 个月内 B.自缴纳税款之日起 1 年内 C.自缴纳税款之日起 3 年内 D.自缴纳税款之日起 5 年内 11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( ) 20 A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.级别税收管辖权 D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合 12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( ) A.按计税工资总额 5%扣除 B.按计税工资总额 14%扣除 C.按实发工资总额 5%扣除 D.按实发工资总额 14%扣除 13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( ) A.为职工缴纳 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元 C.税收滞纳金 1 万元 D.非广告性赞助支出 5 万元 14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( ) A.15% B.24% C.30% D.33% 15.经营期在 10 年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资 企业是( ) A.中外合资经营的广告公司 B.中外合作经营粮油加工的企业 C.专门从事投资业务的外国企业 D.从事中介服务的外资企业 16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( ) A.居住满 1 年的个人 B.居住满 2 年的个人 C.居住满 3 年的个人 D.居住满 5 年的个人 17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( ) A.财产租赁所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.股息红利所得 18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳 税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( ) A.30 日内 B.60 日内 C.1 年内 D.2 年内 19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款 的税务处理是( ) A.不得在税前扣除 B.可以在税前全部扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( ) A.盐 B.非金属矿产品 C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气 21 21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率 22.城