国际总承包工程中的信用证欺诈与防范措施.docx

国际总承包工程中的信用证欺诈与防范措 施 (内蒙古财经学院 职业学院财金系，内蒙古 呼和浩特 010000) 摘 要：文章分析了当前国际工程总承包市场发展趋势、 国际工程总承包中的信用证支付，论述了信用证欺诈及成 因，提出了防范措施。 关键词：信用证；信用证欺诈；信用证独立原则 中图分类号：F406 文献标识码：A 文章编 号： 10076921(XX)14001602 1 国际工程总承包市场分析 国内大型总承包企业进入国际工程承包市场，必须明 确 2 个问题：国际工程承包行业的 发展前景如何？国 内大型总承包企业在激烈的国际工程总承包市场竞争中能 否占有一席之 地？答案是肯定的。 1.1 目前国际工程承包市场潜力巨大，仍然有很大的 发展空间 根据世界银行的预测，未来 10 年世界经济增长率将达 到 3%。预计世界建筑市场总产值将从 20 03 年的 35 万亿美 元增长到 XX 年的 48 万亿美元，到 XX 年这一数字将达到 62 万亿美元。工 业平均增长速度从 1998 年XX 年的 1.2%增 长到 XX 年XX 年的 2.6%。全球建筑经费在 20 03 年XX 年的增速有望突破 75%。可见，全球建筑投资的增长速度比 全球经济的增长速度 要快，国际工程承包具有较好的发展 前景。 1.2 经济全球化的迅速发展和国家“走世界”战略的 实施，我国对外承包工程面临 广阔的发展前景 随着经济全球化的迅速发展和国家“走出去”战略的 实施，我国对外承包工程规模日益扩大 ，市场多元化体系 已经形成，合作领域不断拓宽，国际竞争力明显增强。未 来 515 年， 是我国大力发展对外承包工程的重要战略机 遇期，随着促进政策体系的不断完善和外部环境 的优化， 我国对外承包工程面临着广阔的发展前景。 1.3 由于区域性经济发展的不平衡，工程项目需求各 不相同 市场需求的多样性为不同的 承包商提供了生存的条件， 也方便了承包商选择适合的切入点。虽然国内大型总承企 业在实 力上与国际上专业性的大公司仍然无法匹敌，但是 国内大型总承包企业也有自身的优势和特 点，多层次的需 求使得国内大型总承包企业能够在细分的国际工程承包市 场上占有一席之地 。 1.4 国内总承包企业的劳动力成本仍有一定的优势 国际工程项目的施工承包部分利润相对较薄，国外大 公司更愿意从事利润高的工程咨询和工 程管理等技术密集 型业务。劳动力成本比较优势的存在，提高了中国公司的 竞争力，从而为 我国总承包企业提供了切入点和立足之地。 总之，目前国际工程承包市场发展的潜力巨大，我国 加入 WTO 之后，国内总承包企业从事国 际工程承包业务的 外部市场环境更为宽松，有更多承揽国际工程项目的机会。 如何运作好国 际工程总承包项目，成为许多国际工程承包 商的一个重要课题。 2 国际工程总承包中的信用证支付 信用证(简称 L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银 行参与国际贸易结算的过程中逐步 形成的。由于货款的支 付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付 货款的风险 ，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、 出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已 成为国际贸易 中的一种主要付款方式。对供货商而言，信用证的最大好 处是提供了一个可靠 的账房付款人，即银行，而且是 双方指定的某大银行。如果拿到的信用证不符合买卖合 同， 就可以终止合同而不付运，另外再索赔。如果符合买卖合 同，且没有特别难以达到的要 求，拿到信用证后，在最后 一天的付运期之前把合同要求数量的某一品种的货物付运 出去， 然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)， 即可前往结汇。信用证要求的一般是清 洁的提单，要求提 单的内容和信用证的内容一致。因此，供货商要严格按合 同准时如数付运 货物，否则拿到与信用证不一致的提单就 无法结汇。由于国际工程总承包在质量、进度、安 全、资 金、结算等方面的特殊性，信用证在国际工程总承包中的 应用也被赋予了更多的含义 和内容。 但不可否认，会有各种各样国际型的、有组织的不法 分子，会利用中国工程承包商急于承揽 国际工程的心理， 从而实施各种诈骗活动。下面浅述国际贸易中关于信用证 欺诈、成因及防 范措施。 3 信用证欺诈 信用证的欺诈种类多种多样，即受益人做出的欺诈、 买方所做出的欺诈、受益人与承运人共 同欺诈、开证申请 人和受益人共同欺诈及其他形式的欺诈。文章仅就国际工 程总承包中最易 发生的信用证欺诈作一简单论述。 3.1 买方欺诈(软条款欺诈) 从买方的角度而言，利用跟单信用证进行的欺诈主要 手段是开立“软条款”信用证，如在信 用证中要求卖方根 本无法得到的单据，从而以单证不符拒付货款骗取货物。 一般认为，“软 条款”是指由开证申请人要求在信用证中 加列的，由其控制信用证生效条件和限制单据结汇 效力的 条款。众所周知，不可撤销信用证一经开出，在有效期内， 未经受益人及有关当事人 的同意，开证行不得片面修改或 撤销，只要受益人提供的单据符合信用证条款，开证行就 必 须履行付款义务。但是，买方利用卖方急于出口的愿望 和一些做国际工程的业务人员在信用 证方面经验不足等缺 点，在信用证中规定一些可令申请人或开证行完全控制交 易的过程，有 权随时解除付款责任条款，这就是所谓的 “软条款”或称陷阱条款，“软条款”信用证究其 实质就 是一种变相的可撤销的信用证，让受益人对货物的权利毫 无保障可言。信用证付款方 式的可靠与否，最主要还是看 文件的繁简，如果一个文件只要自己签个字就可结汇的话， 那 么这个信用证肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多， 而且其中不少文件又不完全在你操 纵之下，而是受制于他 人，就要冒一定的风险。因此对供货商而言，信用证里的 文件越少， 越简单，就越可靠。软条款的具体表现有以下 几种：生效条款：信用证开出后，必须经开证行另行通 知后生效。装船日期、船公司、船名、目的港、受益人、 验货人必须经申请人同意并以修改形式通 知。品质证书 须由申请人出具并和开证行存档签样相符。货物收据由 申请人签发，签字由开证行核实。在信用证上附加货物 需要经过开证人确认后信用证才生效。信用证规定已装 船提单正本由受益人直接寄给开证人，使卖方未收款就失 去货权。 3.2 伪造信用证 伪造信用证即进口方用银行已印好的空白格式信用证, 或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶 意串通开出信用证, 或将过期失效的信用证恶意涂改等,引诱出口方发货,以骗 取货物法。 4 信用证欺诈的成因 4.1 信用证的独立原则 信用证的独立原则是其作为国际贸易主要支付机制的 根本原则。能够满足国际总承包工程支 付所要求的迅捷性 和确定性。该原则的基本含义是指：不可撤销信用证应与 该信用证以产生 或作为该信用证基础的其他合同、协议和 安排相互分离和独立。这种分离和独立的实质是将 信用证 的开立、兑付及纠纷解决与其他买卖合同、开证合同等基 础性或附属性合同的效力、 履行及纠纷隔离开来，使信用 证能够在相对自我封闭的安全环境中运行。独立性原则还 有一 项重要功能是将信用证交易有关当事人的职责限定在 各自最专长的领域内。例如，从专业分 工角度看，作为贸 易的商人对买卖的商品十分内行，他们擅长于货物的品质、 规格、价格交 货时间地点、包装、装运方式等事项。然而， 商人们对信用证付款条款和各种付款单证的审 查以及如何 实现用本国货币向外国卖方付款等事项则不够熟悉，这些 单据和金融事务的处理 则是银行的专长。正是由于独立性 原则的存在，使得信用证与买卖合同等基础交易隔离开来 ，并保证银行只负责处理信用证下代表着货物或服务，从 而最大限度地体现信用证交易中专 业分工原则和效率原则。 由于信用证交易是单据交易，而所有单证文件都可以伪造。 在跟 单信用证统一惯例(UCP)中规定，“在信用证业 务中，各有关方面处理的是单证，而不 是与单证有关的货 物，服务及/或其他行为，因此信用证是针对单证文件而非 货物的。但是 单证文件极其容易伪造，银行职员中具备航 运专业知识的人不多，只凭借检查单证一致后即 付款，很 容易被诈骗成功。在跟单信用证统一惯例(UCP)之下， 银行没有任何审查假 单证的义务。除非是单证表面已可以 看出是假单证，但是在现实中几乎不存在这种情况。 跟 单信用证统一惯例(UCP)规定银行对任何单据形式，完整 性，准确性，真实性，伪造 或法律效力，或单据上规定的 或附加的一般及/或特别条件，概不负责，对与单据所代表 的 货物描述，数量，重量，品质，状况，包装，价格或存 在或货物的发货人，承运人或保险人 或其他任何人任何诚 信或行为，清偿能力及资信情况等，也不负责。“正是由 于信用证独立 抽象性原则的上述内容，为欺诈者留下了可 钻的空子。 4.2 暴利驱使大量的投机商从事信用证欺诈活动 信用证欺诈的一个重要原因是由于国际贸易中大量投 机商的存在，他们通过信用证欺诈来获 得暴利，而不是通 过诚实贸易来赚钱。同时，信用证欺诈较之贩毒、抢劫等 国际上公认的并 密切合作予以打击的犯罪行为而言，风险 要小很多，这也是导致投机商们乐此不疲的一个重 要原因。 4.3 作为银行付款凭证的单据，目前并无统一固定的 格式，均可进行伪造 基于信用证的交易原则，信用证针对的是单证文件而 非货物，在印刷技术发达的今天 ，伪造的文件完全可以达 到与真正的文件难以分辨的程度，不是专家很难辨认。银 行的工作 人员并非专家，很容易被假单据所蒙骗，这给不 法分子进行信用证欺诈创造了条件。 4.4 从事国际总承包工程的业务人员素质不够高和防 范意识差、知识缺乏也是信用 证欺诈屡屡得手的原因之一 从事信用证欺诈活动的人一般都是具有比较丰富的国 际贸易经验，整 个欺诈过程都会经过详细周密的计划，对 于普通的缺少经验和相关知识的业务人员而言，往 往是无 法识别的。 在印刷业发达、便利的今天，伪造美钞、名画已能以 假乱真，伪造与信用证要求相一 致的提单等单证文件则更 为容易，也更容易成功。因此说高科技的发展也为信用证 的诈骗提 供了强有力的工具。 5 信用证欺诈的防范 信用证的受益人是出口商，为了能及时收回货款，应 采取以下措施。 5.1 慎重订立货物买卖合同中的信用证条款 买卖合同是约束买卖双方贸易行为的契约性文件，任 何一方违约，对方都有权要求索赔。出 口商为了防止进口 商利用信用证“软条款”对其进行欺诈，在订立信用证条 款时候应当慎重 ，仔细推敲，尽量不接受“软条款”，在 实际业务操作中应当克服急于出口创汇而忽视风险 防范的 心态。 5.2 严格审核信用证，认真制作单据 出口商在收到银行交来的信用证之后，应当比照买卖 合同全面审核，以防假冒信用证或信用 证条款与合同规定 不符，或者有“软条款”。同时，对信用证所要求的一系 列单据应当认 真制作，保证单证之间以及单单之间的严格 相符，以免给对方造成拒付的机会。 5.3 出口商必须慎重选择贸易伙伴 在通常找贸易伙伴和贸易机会时，应尽可能通过正 式 途径来接触和了解客户，不要与资信不明或资信不好的客 户做生意。在签订合同前，应设 法委托有关咨询机构对客 户进行资信调查，以便心中有数，做出正确的选择，以免 错选贸易 伙伴，自食苦果。 5.4 出口商在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地 确立合同条款 以国家和集体利益为重，彻底杜绝一切有损国家和集 体利益的不平等、不合理条款，如预付 款、履约金、质保 金，佣金和中介费条款等，以免误中对方圈套，破财耗神， 耻笑于人。 6 结束语 信用证在国际工程总承包的结算中广泛使用，并起着 越来越重要的作用。信用证虽然有银行 信用作为卖方收汇 的保证，但它不能与规避风险画等号。近年来国际工程总 承包中信用证欺 诈案件频频发生，这使有关进出口当事人 的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的贸易秩 序。对 信用证欺诈的成因及种类的研究，对在国际工程总承包中 如何防范信用证欺诈起着积 极的作用。在信用证业务的开 展中应当严格遵循信用证的交易原则，与此同时进出口当 事人 应当规范信用证操作，熟知信用证