08、6《初会》习题答案

- 1 - 习 题 一 资 料 内 容 资产 负债 所有者权益 会计科目 会计科目 会计科目 1、库存现钞 库存 现金 2、欠 应付账款 3、存入银行的货币资金 银行存款 4、开出本单位承兑商业汇票 应付票据 5、库存甲材料 原材料 6、所有者缴入资本 实收资本 7、 应收账款 8、欠交国家税金 应交税 费 9、库存子产品 库存商品 10、预付购料款 预付账款 11、欠付职工工资 应付职工薪酬 12、小工具 周转材料 13、预收客户货款 预收账款 14、企业持有不打算长期持有的 M 公司股票 交易性金融资产 15、一年期银行借款 短期借款 16、企业持有 持有至到期投资 17、企业接受捐赠 资本公积 18、厂房 固定资产 19、运输用汽车 固定资产 20、商标使用权 无形资产 资 料 内 容 资 产 负 债 所有者权益 会计科目 会计科目 会计科目 21、发行本公司三年期债券 应付债券 22、车床 固 定资产 23、专利技术 无形资产 24、提取的盈余公积金 盈余公积 25、已支出的企业开办费 长期待摊费用 26、欠 C 单位货款 应付账款 - 2 - 27、钻床 固定资产 28、所有者追加投资 实收资本 29、大客车 固定资产 30、欠运输公司运费 其他应付款 31、办公大楼 固定资产 32、提取未支付的职工福利费 应付职工薪酬 33、持有 交易性金融资产 34、采购员老王借支的差旅费 其他应收款 35、欠 D 单位货款 应付账款 36、持有 应收票据 37、向银行借入的半年期借款 短期借款 38、库存乙材料 原材料 39、向银行借入两年期借款 长期借款 40、向联营单位长期投资 长期股权投资 41、库存丑产品 库存商品 42、企业本期利润总额 本年利润 注： 1、第 15 题“一年期借款”为“短期借款” 2、第 25 题“企业开办费”摊销期在一年以上。 习 题 二 资 料 内 容 成 本 费 用 收 入 会计科目 会计科目 会计科目 1、子产品销售收入 主营业务收入 2、已销产品的生产成本 主营业务成本 3、流动资金借款利息支出 财务费用 4、产品生产直接材料费 生产成本 5、产品销售领用的包装材料 销售 费用 6、企业管理人员报销差旅费 管理 费用 7、多余材料销售收入 其他业务收入 8、产品生产直接人工费 生产成本 9、产品销售运输费 销售 费用 10、技术转让费收入 其他业务收入 11、已销多余材料购进成本 其他业务支出 12、企业违约罚款支出 营业外支出 - 3 - 13、生产车间设备折旧费 制造费用 14、固定资产盘盈 营业外收入 15、车间领用一般耗费性材料 制造费用 16、持有 投资收益 17、本期销售税金 营业 税金及附加 18、厂部管理人员工资 管理费用 19、持有 投资收益 20、企业管理部门设备折旧费 管理费用 21、固定资产盘亏损失 营业外支出 22、企业管理部门 办公费 管理费用 注： 1、第 2 题“主营业务成本”属于费用类； 2、第 13、 15 题“制造费用”属于成本类 . 习 题 三 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 1、固定资产 400,000 220,000 100,000 (52万 ) 2、银行存款 60,000 (11万 ) 80,000 90,000 3、应收账款 (40万 ) 300,000 500,000 200,000 4、应付账款 80,000 (8 万 ) 5、短期借款 (2 万 ) 10,000 30,000 6、实收资本 50,000 150,000 (20万 ) 7、其他应收款 240,000 30,000 70,000 (20万 ) 8、现金 50,000 900,000 150,000 (80万 ) 9、原材料 30,000 80,000 30,000 (8 万 ) 10应付票据 90,000 50,000 (4 万 ) 习 题 四 （ 1）借：固定 资产 42,300 贷：实收资本 42,300 （ 2）借： 库存 现金 5,000 贷：银行存款 5,000 （ 3）借：生产成本 58， 000 贷：原材料 58， 000 （ 4）借： 在途物资 28,000 贷：应付账款 28， 000 - 4 - （ 5）借：原材料 28,000 贷： 在途物资 28,000 （ 6）借：应付账款 红旗厂 20,000 贷：银行存款 20,000 （ 7）借：银行存款 48,000 贷：应收账款 48,000 （ 8）借：其他应收款 2,500 贷：银行存款 2,500 （ 9）借：管理费用 100 贷： 库存 现金 100 （ 10）借：短期借款 25,000 贷：银行存款 25,000 （ 11）借：应付账款 东风厂 28,000 贷：短期借款 28,000 （ 12）借：管理费用 2,300 库存 现金 200 贷：其他应收款 2,500习 题 五 1编制会计分录 （ 1）借： 库存 现金 1,500 贷：银行存款 1,500 （ 2）借：应付账款 通用 厂 13,000 贷：银行存款 13,000 （ 3）借： 在途物资 12， 800 贷：银行存款 12， 800 （ 4）借：其他应付款 1,500 贷：银行存款 1,500 （ 5）借：银行存款 40,000 贷：实收资本 40,000 （ 6）借：生产成本 58,000 贷：原材 料 58,000 （ 7）借：固定资产 55,000 贷：实收资本 55,000 （ 8）借：银行存款 10,200 贷：应收账款 准化厂 10,200 （ 9）借：短期借款 15,000 贷：银行存款 15,000 （ 10）借：应付账款 通达 54,000 贷：长期借款 54,000 （ 11）借：原材料 12， 800 贷： 在途物资 12， 800（ 12）借：库存商品 85， 000 贷：生产成本 85， 000 2开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额 - 5 - 借 固定资产 贷 借 原材料 贷 期初余额 850,000 （ 7） 55,000 期初余额 328,000 （ 11） 12， 800 （ 6） 58,000 本期发生额 55,000 期末余额 905,000 本期发生额 本期发生额 12800 期末余额 282800 本期发生额 58,000 借 生产成本 贷 借 库存商品 贷 期初余额 145,000 （ 6） 58,000 （ 12） 85,000 期初余额 80,000 （ 12） 85,000 本期发生额 58,000 期末余额 118,000 本期发额 85,000 本期发生额 85,000 期末余额 165,000 本期发生额 借 现金 贷 借 应收账款 贷 期初余额 2,500 （ 1） 1,500 期初余额 24,000 （ 8） 10,200 本期发生额 1,500 期末余额 4,000 本期发生额 本期发生额 期末余额 13,800 本期发生额 10,200 借 银行存款 贷 借 应付账款 贷 期初余额 136,550 （ 5） 40,000 （ 8） 10,200 （ 1） 1,500 （ 2） 13,000 （ 3） 12， 800 （ 4） 1,500 （ 9） 15,000 （ 2） 13,000 （ 10） 54,000 期初余额 599,250 本期发生额 67,000 本期发生额 期末余额 532,250 本期发生额 50， 200 期末余额 142， 950 本期发生额 43， 800 借 短期借款 贷 借 长期借款 贷 （ 9） 15,000 期初余额 50,000 期初余额 100,000 （ 10） 54,000 本期发生额 15,000 本期发生额 期末余额 35,000 本期发生额 本期发生额 54,000 期末余额 154,000 借 其他应付款 贷 借 本年利润 贷 （ 4） 1,500 期初余额 2,500 期初余额 64,300 本期发生额 本期发生额 期末余额 64,300 本期发生额 1,500 本期发生额 期末余额 1,000 - 6 - 借 实收资本 贷 借 在途物资 贷 期初余额 650,000 （ 5） 40,000 （ 7） 55,000 （ 3） 12,800 （ 3） 12,800 本期发生额 本期发生额 95,000 期末余额 745,000 本期发生额 12,800 本期发生额 12,800 3编制方式算平衡表 会计 科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 固定资产 850,000 55,000 905,000 原材料 328,000 12800 58,000 282, 800 生产成本 145,000 58,000 85,000 118,000 库存商品 80,000 85,000 165,000 库存 现金 2,500 1,500 4,000 银行存款 136,550 50200 43800 142,950 应收账款 24,000 10,200 13,800 应付账款 699,250 67,000 632,250 短期借款 50,000 15,000 35,000 长期借款 100,000 54,000 154,000 其他应付款 2,500 1,500 1,000 物资采购 12800 128000 本年利润 64,300 64,300 实收资本 650,000 95,000 745,000 合 计 1,566,050 1,566,050 358800 358800 1,631,550 1,631,550 习 题 六 1借：在途物资 甲 8,964 （ 8820+144） 乙 2,856（ 2760+96） 应交税 费 增值税（进项税） 1, 贷：银行存款 13,借：其他应收款 3,000 贷：银行存款 3,000 3借：在途物资 甲 4, 4000+ 乙 1,1000+ 应交税费 增值税（进项税） 850 贷：应付账款 红星 6,050 4借：在途物资 乙 2,820 （ 2760+60） 应交税费 增值税（进项税） 7 - 贷：其他应收款 3,000 库存 现金 借：应付账款 红星 6,050 贷：银行存款 6,050 6借：在途物资 甲 4,040 （ 3920+120） 乙 1,470（ 1380+90） 应交税费 增值税（进项税） 901 贷：应付票据 6,411 7借：预付账款 通达 20,000 贷：银行存款 20,000 8借：在途物资 甲 32,000（ 30000+2000） 应交税费 增值 税（进项税） 5,100 贷：预付账款 20,000 银行存款 17,100 9借：在途物资 甲 200 贷： 库存 现金 200 10借：原材料 甲 41164 贷：在途物资 甲 41164 借：原材料 乙 5676 贷：在途物资 乙 5676 注：第 6 题不结转成本 习 题 七 1借：生产成本 A 20,000 B 16,000 贷：原材料 甲 36,000 借：制造费用 1,300 管理费用 1,000 贷：原材料 乙 2,300 2借：生产成本 A 17,000 B 7,000 制造费用 4,000 管理费用 4,000 - 8 - 贷： 应付职工薪酬 工资 32,000 3借：生产成本 A 2,380 B 980 制造费用 560 管理费用 560 贷： 应付职工薪酬 福利 4,480 4借： 库存 现金 32,000 贷：银行存款 32,000 5借：制造费用 6,500 管理费用 500 贷：累计折旧 7,000 6借：待摊费用 18,000 贷：银行存款 18,000 7借：应付职工薪酬 工资 32,000 贷：库存 现金 32,000 8借：制造费用 3,000 贷：待摊费用 3,000 9借：制造费用 15,000 管理费用 8,000 贷：银行存款 23,000 10借：财务费用 6000 贷：预提费用 （应付利息） 6000 - 9 - 11制造费用总额 =30,360 001736030 , 00736030 , 借：生产成本 A 21,505 B 8,855 贷：制造费用 30,360 12 借：库存商品 A 60,885 B 32,835 贷：生产成本 A 60,885 B 32,835 习 题 八 1借：银行存款 58,500 贷：主营业务收入 50,000 应交税费 增值税（销项税） 8,500 2借：应收票据 23,400 贷：主营业务收入 20,000 应交税费 增值税（销项税） 3,400 3借：应收账款 36,600 贷：主营业务收入 30,000 应交税费 增值税（销项税） 5,100 银行存款 1,500 - 10 - 4借：银行存款 15,000 贷：预收账款 15,000 5借：预收账款： 15,540 贷：主营业务收入 12,000 应交税费 增值税（销项税 ） 2,040 银行存款 1,500 或者： 借：预收账款： 15,540 贷：主营业务收入 12,000 应交税费 增值税（销项税） 2,040 银行存款 1,500 收到补付款 时 ; 借：库存现金 540 贷 :预收账款： 540 6借：销售 费用 5,000 贷：银行存款 5,000 7借：销售 费用 500 贷： 库存 现金 500 8借：销售 费用 5,000 贷：银行存款 5,000 9借：营业 税金及附加 2,540 贷： 应交税费 应交城市维护建设 税 2,540 - 11 - 10借：主营业务成本 80,000 贷：库存商品 80,000 习 题 九 1借：营业外支出 1,500 贷：银行存款 1,500 2借： 银行存款 8， 000 贷：营业外收入 8， 000 3借： 银行存款 9,945 贷：其他业务收入 8,500 应交税费 增值税（销项税） 1,445 同时： 借：其他业务成本 94， 00 贷：原材料 94， 00 4、 借：银行存款 25， 000 贷： 其他业务收入 25， 000 5借：营业外支出 800 贷： 库存 现金 800 6、借：应收股利 5， 000 贷：投资收益 5， 000 7借：主营业务收入 474,700 其他业务收入 124,000 营业外收入 3,500 投资收益 69,000 - 12 - 贷：本年利润 671,200 同时： 借：本年利润 405,300 贷：主营业务成本 310,000 销售 费用 42,000 其他业务支出 15,200 营业外支出 25,300 管理费用 5,600 财务费用 3,000 营业 税金及附加 4,200 （ 上述两笔分录 不得合并） 8所得税 =（ 671,20000） 25%=66,475 借：所得税 费用 66,475 贷：应交税 费 应交所得税 66,475 借：本年利润 66,475 贷：所得税 费用 66,475 9税后利润 =671,20000- 66,475=199,425 借：利润分配 提取盈余公积 19,：盈余公积 19,0 剩余 利润 =671,20000- 66,475- 19,79 79 0%=107,：利润分配 应付股利 107,贷：应付股利 107, - 13 - 习 题 十 1银行存款 28,000 （银收） 贷：长期借款 28,000 2借：应付账 款 8,000 （银付） 贷：银行存款 8,000 3借：应收账款 14,040 （转账凭证） 贷：主营业务收入 12,000 应交税费 增值税（销项税） 2,040 4借：销售 费用 4,000 （银付） 贷：银行存款 4,000 5借： 在途物 资 15,000 （银付） 应交税费 增值税（进项税） 2,380 贷：银行存款 17,380 6借：原材料 15,000 （转账凭证） 贷：在途物资 15,000 7借：银行存款 14,040 （银收） 贷：应收账款 大 华 14,040 8借：其他应收款 2,500 （银付） 贷：银行存款 2,500 9借：制造费用 35 （现付） 管理费用 125 贷： 库存 现金 160 - 14 - 10借：制造费用 1,800 （银付） 管理费用 600 贷：银行存款 2,400 11借： 库存 现金 5,500 （银付） 贷：银行存款 5,500 12借： 应付职工薪酬 工资 5,500 （现付） 贷： 库存 现金 5,500 13借：制造费用 2,000 （转账） 管理费用 1,000 贷：累计折旧 3,000 14借：管理费用 2,200 （现收和转帐） 库存 现金 300 贷：其他应收款 2,500 15借：生产成本 A 1,500 （转账） B 2,500 贷：制造费用 4,000 16借：库存商品 19,300 （转账） 贷：生产成本 19,300 17借： 应交税费 应交城市维护建设税 1,300 （银付） 贷：银行存款 1,300 18借：所得税 费用 8,500 （转账） 贷：应交税金 应交所得税 8,500 - 15 - 习 题 十 一 1、编制会计分录 （ 1）借：银行存款 35,000 贷：短期借款 35,000 （ 2）借：银行存款 35,100 贷：主营业务收入 30,000 应交税费 增值税（销项税） 5,100 （ 3）借：其他应收款 800 贷： 库存 现金 800 （ 4）借： 库存 现金 60,000 贷：银行存款 60,000 借：应付职工薪酬 工资 54,430 贷： 库存 现金 54,430 （ 5）借：管理费用 4,639 贷：银行存款 4,639 （ 6）借：银行存款 5,000 贷：应收账款 5,000 （ 7）借：管理费用 576 库存 现金 224 贷：其他应收款 800 （ 8）借：应付账款 27,300 贷：银行存款 27,300 （ 9）借：制造费用 20,000 管理费用 10,000 贷：银行存款 30,000 （ 10）借：待摊费用 18,000 贷：银行存款 18,000 （ 11）借：银行存款 8,000 贷： 库存 现金 8,000 2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。 （ 1） 收款凭证 借方科目：银行存款 1 月 5日 银收 1 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 借款 短期借款 35,000 合计金额 35,000 （ 2） 收款凭证 借方科目：银行存款 1 月 6日 银收 2 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 - 16 - 销售产品 主营业务收入 应交税金 应交增值税 30,000 5,100 合计金额 35,100 （ 3） 付款凭证 贷方科目：现金 11 月 7日 现付 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 职工出差预支现 金 其他应收款 800 合计金额 800 （ 4） 付款凭证 贷方科目：银行存款 1 月 10日 银付 1 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 提取现金 现金 60,000 合计金额 60,000 （ 5） 付款凭证 贷方科目：现金 11 月 10 日 现付 2 摘要 借方科目 金额 总账科目 明 细科目 发工资 应付工资 54,430 合计金额 54,430 （ 6） 付款凭证 贷方科目：银行存款 1 月 11日 银付 2 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 购买办公用品 管理费用 4,639 - 17 - 合计金额 4,639 （ 7） 收款凭证 借方科目：银行存款 1 月 18日 银收 3 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 收到坤兴公司欠货款 应收账款 坤兴公司 5,000 合计金额 5,000 （ 8） 收款凭证 借方科目：现金 11 月 20 日 现收 1 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 职工出差交回余款 其他应收款 224 合计金额 224 （ 9） 付款凭证 贷方科目：银行存款 1 月 27日 银付 3 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 偿还欠款 应付账款 海阳公司 27,300 合计金额 27,300 （ 10） 付款凭证 贷方科目：银行存款 1 月 28日 银付 4 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 支付水电费 制造费用 管理费用 20,000 10,000 合计金额 30,000 - 18 - （ 11） 付款凭证 贷方科目：银行存款 1 月 29日 银付 5 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 支付半年房租 待摊费用 18,000 合计金额 18,000 （ 12） 付款凭证 贷方科目：现金 11 月 30 日 现付 3 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 将现金存入银行 银行存款 8,000 合计金额 8,000 2现金 日记账 现金日记账 凭证 种类编号 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 11 1 上年结余 3,950 7 现付 1 出差预支现金 其他应收款 800 3,150 10 银付 1 取现 银行存款 60,000 63,150 10 现付 2 发工资 应付工资 54,430 8,720 20 现收 1 出差交回现金 其他应收款 224 8,944 30 现付 3 现金存入银行 银行存款 8,000 944 31 本月合计 60,224 63,230 944 - 19 - 3 银行存款日记账 凭证 种类编号 摘要 对方 科目 借方 贷方 余额 月 日 11 1 上年结余 495,000 5 银收 1 借入短期借款 短期借款 35,000 530,000 6 银收 2 销售产品收入 主营业务收入 30,000 应交税金 5,100 565,100 10 银付 1 提取现金发工资 现金 60,000 505,100 11 银付 2 购买办公用品 管理 费用 4,639 500,461 18 银收 3 收到前欠货款 应收账款 5,000 505,461 27 银付 3 偿还欠款 应付账款 27,300 478,161 28 银付 4 支付水生费 制造费用 20,000 管理费用 10,000 448,161 29 银付 5 支付房租 待摊费用 18,000 430,161 30 现付 3 将现金存入银行 现金 8， 000 438， 161 31 本月合计 83,100 139,939 438,161 习 题 十 二 1编制会计分录 （ 1）借：生产成本 2,400 贷：原材料 甲 1,800 乙 600 （ 2）借：在途物资 甲 6,000 乙 800 应交税费 应交增值税（进项税） 1,156 贷：应付账款 长江公司 7,020 三维公司 936 （ 3）借：应付账款 长江公司 5,000 贷：银行存款 5,000 （ 4）借：应付账款 长江公司 2,000 三维公司 1,000 贷：银行存款 3,000 （ 5）借：原材料 甲 6,000 乙 800 贷：在途物资 6,800 - 20 - 2编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。 总分类账 借 原材料 贷 期初余额 24,000 （ 5） 6,800 （ 1） 2,400 本期发生额 6,800 期末余额 28,400 本期发生额 2,400 材料明细分类账 材料名称：甲材料 计量单位：公斤 凭证号 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 数 量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数 量 单 价 金 额 10 1 月初余额 1000 18 18,000 3 车间领用 100 18 1,800 900 18 16,200 31 材料验收入库 300 20 6,000 1,200 2,200 31 本月发生额 及余额 300 20 6,000 100 18 1,800 1,200 2,200 材料明细分类账 材料名称：乙材料 计量单位：公斤 凭证号 摘 要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数 量 单 价 金 额 10 1 月初余额 2,000 3 6,000 3 车间领用 200 3 600 1,800 3 5,400 31 材料验收入库 200 4 800 2,000 ,200 31 本月发生额及余额 200 4 800 200 3 600 3“应付账款”总分类账及明细分类账 总分类帐 借 应付账款 贷 （ 3） 5,000 （ 4） 3,000 期初余额 7,000 （ 2） 7,956 本期发生额 8,000 本期发生额 7,956 期末余额 6,956 应付账款明细账 户名：长江公司 凭证 号 摘要 借方 贷方 余额 月 日 10 1 期初余额 3,200 16 购入甲材料 7,020 10,220 24 偿还部分货款 5,000 5,220 - 21 - 28 偿