金算盘正阳教学版实验案例企业会计制度

金算盘正阳教学版（软件版本号：5.30）实验案例一、初始建账参数账套文件名称：（实验者）学号+姓名.GDB单位名称：重庆新汇有限责任公司会计制度：企业会计制度行 业：采用企业会计制度的行业记账本位币：RMB 人民币会计年度：2007 年 1月 1日12 月 31日，账套启用日期为 2007年 1月 1日，会计分期按自然月份划分为 12个期间控制科目：不使用控制科目二、基础设置（一）财务分工资料详如表 1所示：表 1 财务分工电算化岗位操作员姓名主要操作权限 操作员组权限组名称录入员以学生姓名命名“账务处理”模块中除复核外的其它功能、 “现金银行、采购、销售、库存、工资管理”模块中的所有查询功能以及收支凭证、采购凭证、销售凭证、库存凭证、工资凭证功能、“固定资产”、会计组录入员权限组“存货核算”模块的全部功能审核员 张中杨 “账务处理”模块中的查询、复核功能 会计组审核员权限组会计主管王少红“系统管理”模块、“管理模式”模块中的全部功能、“账务处理”中除录制凭证、复核外的其它功能、“出纳管理”模块中的银行对账功能会计组会计主管权限组出纳员 赵小兵“工资管理”模块中除了工资凭证外的其他功能、“出纳管理”模块中的票据管理功能、“现金银行”中除收支凭证外的功能出纳组出纳员权限组采购员 孙胜业“采购管理”模块中除采购凭证外的其它功能采购组采购员权限组销售员 刘一江“销售管理”模块中除销售凭证外的其它功能销售组销售员权限组库管员 李天华“库存管理”模块中除库存凭证外的其他功能库房组库管员权限组（二）账套属性相关参数：单位法人：孙正 联系人：孙正 办公室电话：023686600001 邮政编码：400050 纳税人类型：一般纳税人 数量小数位：2 单价小数位：6 会计主管：王少红联系人职务：总经理 税务登记号：123456开户行资料：工商银行（账号：111222333）；中国银行（账号：222333444）（三）凭证类型：记账凭证（四）外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币汇率本位币；期初汇率 7.8（五）部门及职员资料详如表 2所示：表 2 部门及职员部门编码 部门名称 职员 职员名称 职员类型 职务 入职日期 银行 工资账号编码01 行政部 0101 张文峰 管理人员 主任 1982-05-06 工行 51022272012801 行政部 0102 李天华 管理人员 科员 1996-02-01 工行 51022272123401 行政部 0103 孙 正 管理人员 总经理 1981-02-01 工行 51022272123501 行政部 0104 黄文胜 管理人员 科员 2005-06-07 工行 51022272124902 财务部 0201 李东平 管理人员 科员 1996-07-08 工行 51022272856102 财务部 0202 王少红 管理人员 经理 1995-03-05 工行 51022272111502 财务部 0203 张中杨 管理人员 科员 2003-10-11 工行 51022272124802 财务部 0204 赵小兵 管理人员 科员 1998-01-05 工行 51022272000103 销售部 0301 周 力 经营人员 主任 1990-03-15 工行 51022272000203 销售部 0302 刘一江 经营人员 科员 2000-01-20 工行 51022272000303 销售部 0303 朱小明 经营人员 科员 2006-03-25 工行 51022272125004 采购部 0401 赵希文 经营人员 主任 1998-01-21 工行 51022272000404 采购部 0402 孙胜业 经营人员 科员 1990-09-16 工行 51022272000504 采购部 0403 杨 真 经营人员 科员 2001-07-08 工行 510222720006注：每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：每月 2000元（六）往来单位设置详见表 3所示：表 3 往来单位编码 单位名称 性质 类型 应收科目 应付科目01 海华集团公司 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款02 大元商贸公司 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款03 联星烟草批发部 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款04 天华商场 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款05 大江集团公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款06 大坤商贸公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款07 东信烟草公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款（七）会计科目及期初余额详如表 4所示：表 4 会计科目及期初余额编 码 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额备注（辅助核算设置）1001 现金 5000.001002 银行存款 475,000.001002-01 工行存款 397,000.001002-02 中行存款 78,000.00 期末调汇，美元10,0001009 其它货币资金 42,675.211009-01 外埠存款 42,675.211101 短期投资 15,000.001101-01 股票 15,000.001131 应收账款 29,300.00 单位，性质为应收1133 其它应收款 2,700.001133-01 其它应收个人款 2,700.00 职员+部门1133-02 其 它 应 收 单 位 款 单位1141 坏账准备1201 物资采购1243 库存商品 140,000.001501 固定资产 645,000.001502 累计折旧 145,803.262101 短期借款 79,000.002111 应付票据 20,000.002121 应付账款29,800.00单位，性质为应付2151 应付工资 70,000.002153 应付福利费 10,071.952171 应交税金2171-01 应交增值税2171-01-01进项税额2171-01-05销项税额2171-08 应交城市维护建设税2321 长期应付款3101 实收资本 1,000,000.003131 本年利润5101 主营业务收入5102 其它业务收入5201 投资收益5401 主营业务成本 5402 主营业务税金及附加5501 营业费用5501-01 办公费 部门5501-02 差旅费 部门5501-03 招待费 部门5501-04 折旧费 部门5501-05 工资 部门5501-06 福利费 部门5501-99 其他费用5502 管理费用5502-01 办公费 部门5502-02 差旅费 部门5502-03 招待费 部门5502-04 折旧费 部门5502-05 工资 部门5502-06 福利费 部门5502-99 其他费用 部门5503 财务费用 5503-01 利息支出 5503-02 利息收入 5503-03 汇兑损益 （八）客户往来1131 应收账款科目余额表详如表 5所示：表 5 客户往来日 期 单 位 名 称 摘 要 金 额 凭证号12.10 天华商场 购甲商品款 4,000.00 000912.03 大江集团公司 购丙商品款 8,000.00 000512.25 大坤商贸公司 购甲商品款 10,300.00 002712.10 东信烟草公司 购乙商品款 7,000.00 0009合计 29,300.00（九）供应商往来2121 应付账款科目余额表详见表 6所示：表 6 供应商往来日 期 单 位 名 称 摘 要 金 额 凭证号12.20 海华集团公司 购甲商品款 21,000.00 001912.25 大元商贸公司 购丙商品款 5,800.00 002512.10 联星烟草批发部 购乙商品款 3,000.00 0010（十）个人往来1133-01 其它应收个人款科目余额表详如表 7所示：表 7 个人往来部 门 姓 名 金 额销售部 周力 1,000.00采购部 赵希文 1,700.00合 计 2，7000.00（十一）固定资产基础数据1固资类别设置，见表 8所示：表 8 固定资产类别类别编码 类别名称 折旧类型 折旧方法 使用年限 净残值率1 通用设备 正常计提折旧 平均年限法 3 3%3 交通运输设备 正常计提折旧 工作量法200000总工作量5%4 电气设备 正常计提折旧 双倍余额递减法 5 3%6 仪器仪表 正常计提折旧 平均年限法 5 3%7 家具用具及其他 正常计提折旧 年数总和法 5 3%8 房屋及建筑物 正常计提折旧 平均年限法 30 5%2固资变动方式：将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为 “固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。3固资期初数据设置，见表 9所示：表 9 固定资产期初数据卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门 折旧费用科目001 TY001 DELL计算机 通用设备使用中 购入 财务部 管理费用折旧费002 TY002 HP计算机 通用设备使用中 购入 行政部 管理费用折旧费003 YQ001 验钞机 仪器仪表使用中 购入 财务部 管理费用折旧费004 FW001 办公楼 房屋及建筑物使用中 购入 行政部（40%）财务部（40%）销售部（10%）采购部（10%）管理费用折旧费80%营业费用折旧费20%005 JJ001 沙发 家具 使用中 购入 行政部 管理费用折旧费用具及其他006 JJ002 办公桌 家具用具及其他使用中 购入 财务部 管理费用折旧费007 DQ001 格力空调 电气设备使用中 购入 销售部 营业费用折旧费008 YS001 长安汽车 交通运输设备使用中 购入 采购部 营业费用折旧费资料续：卡片编号 原值 累计折旧 已提折旧期间 折旧计算因素001 13500 4365.00 12 按现在净值和剩余期间计提折旧002 15000 1212.51 3 按现在净值和剩余期间计提折旧003 3000 242.50 5 按现在净值和剩余期间计提折旧004 500000 105555.20 80 按现在净值和剩余期间计提折旧005 2000 485.01 9 按原值与预计使用期间计提折旧006 1500 873.00 24 按现在净值和剩余期间计提折旧007 8000 4000.04 17 按原值与预计使用期间计提折旧008 102000 29070.0060000（注：工作量计量单位：公里）按现在净值和剩余工作量计提折旧（十二）商品劳务1.商品类型：01 市内烟， 02 市外烟2.商品性质：名称库存商品，类别存货，税率17%（进项税科目2171-01-01 ，销项税科目2171-01-05），成本计算方法-全月平均，其它科目依次为：5101主营业务收入、5401主营业务成本、1201物资采购科目、1243库存商品、1261委托代销商品、1291分期收款发出商品、1251委托加工物资、税额计算公式：税额=含税金额/（1+税率）*税率。3.货位：01总库 02批发库。4.商品劳务详见表 10所示：表 10 商品劳务编码 性质 名称 类型基本单位商品属性 其它单位常用单位001 库存商品 甲商品 市内烟 包 库存商品 1箱=5件= 250条=2500包 条002 库存商品 乙商品 市内烟 包 库存商品 同上 条003 库存商品 丙商品 市外烟 包 库存商品 同上 条004 库存商品 丁商品 市外烟 包 库存商品 同上 条5.库存期初详见表 11所示：表 11 库存期初商品 货位 单位 数量 单价 金额001 甲商品 01 总库 条 1000 50.000000 50000.00002 乙商品 01 总库 条 2500 16.000000 40000.00003 丙商品 01 总库 条 800 37.500000 30000.00004 丁商品 01 总库 条 220 90.909091 20000.00（十三）付款方式与票据管理1.付款方式详见表 12所示：表 12 付款方式付 款 方 式 付款方式名称 票 据 管 理1 现金 否2 现金支票 是3 信用卡 否4 电汇 否5 信汇 否6 银行汇票 否7 商业汇票 否8 银行本票 否9 转账支票 是2.票据购买登记出纳于 2006年 12月 29日购买以下票据：（1）工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为：658741658790，转账支票起止号为：456321456420；（2）中国银行转账支票，起止号为：151521151540三、日常业务处理重庆新汇有限责任公司在 2007年 1月发生如下经济业务：（一）采购业务1（票货同到）单位：01 海华集团公司 日期：2007-01-03商品 货位 单位 数量 不含税单价001 甲商品 01总库 条 50 43.589744002 乙商品 01总库 条 1300 16.1538472（票到货未到）单位：02 大元商贸公司 日期：2007-01-05商品 单位 数量 不含税单价003 丙商品 条 500 36.324800004 丁商品 条 250 90.5982803（货到票未到）：03 联星烟草批发部 日期：2007-01-06商品 货位 单位 数量 不含税单价001 甲商品 01总库 条 2500 42.735043002 乙商品 01总库 条 2000 12.821202003 丙商品 01总库 条 150 36.752120004 丁商品 01总库 条 100 89.675000要求：将以上单据生成凭证，暂估入库科目 2121 应付帐款，票货同到不走采购科目42007 年 1月 10日（2）号发票货物到，单据与发票据数据一至，请填制该单据并核销对应单据。两种商品存放货位均为 01总库。52007 年 1月 11日（3）号单据发票到，发票上商品 004 丁商品 不含税单价89.680000，其他数据一至，请填制该发票并核销对应单据。要求：将 4、5 号单据生成对应凭证，暂估回冲不走采购科目，暂估差额采用差额调整。注意：发票没有特别说明，采用年月日再+业务编号来代替。如业务 2的发票号为2007010502。（二）库房调拨日期：2007-01-15商品 调出货位 计量单位 调入货位 调拨数量001甲商品 01总库 条 02 批发库 3500002乙商品 01总库 条 02 批发库 5000003丙商品 01总库 条 02 批发库 1200004丁商品 01总库 条 02 批发库 460（三）销售业务1单位：（销售即开票）04 天华商场 日期：2007-01-16商品 调出货位 单位 数量 不含税单价001 甲商品 02 批发库 条 1500 50.427350002 乙商品 02 批发库 条 2000 17.094017003 丙商品 02 批发库 条 400 38.4615382单位：（未开票）07 东信烟草公司 日期：2007-01-17 商品 调出货位 单位 数量 不含税单价001 甲商品 02 批发库 条 1600 52.000000002 乙商品 02 批发库 条 2500 22.500000003 丙商品 02 批发库 条 650 43.900000004 丁商品 02 批发库 条 350 115.75000032007 年 1月 20日（2）号开出发票，请录入发票并核销（四）采购销售收付款11 月 21日收到东信烟草公司转账支票一张，为货款 150000元，支票号为 587135；借：银行存款工商银行 150000贷：应收账款 150000 21 月 22日收到天华商场货款转账支票两张，分别为 50000元、80000 元，支票号为631258、631592；借：银行存款工商银行 50000贷：应收账款 50000借：银行存款工商银行 80000贷：应收账款 8000031 月 23日开出转账支票一张 150000元，付联星烟草批发部货款，支票号为456322。借：应付账款 150000贷：银行存款工商银行 15000041 月 24日开出转账支票一张 40000元，付海华集团公司货款，支票号为 456324。借：应付账款 40000贷：银行存款工商银行 40000（五）固定资产处理11 月 25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格 8000美元，当天汇率为 1美元7.77 元人民币，同时用工行存款支付关税 3000元，运费 1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号 151521。卡片编号固资编码固资名称 固资类别 使用状态 增加方式使用部门折旧费用科目009 TY003 HP服务器 通用设备 使用中 购入 财务部 管理费用折旧费资料续：卡片编号 原值 折旧计算因素009 66500 按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产 66500贷：在建工程 66500 （“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项（“现金银行”模块处理）：借：在建工程 4340贷：银行存款工行存款 4340借：在建工程 62160贷：银行存款中行存款 62160 （美元：$8000）21 月 26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号 456326）卡片编号固资编码固资名称 固资类别 使用状态 增加方式使用部门折旧费用科目010 DQ002 海尔空调 电器设备 使用中 购入 财务部 管理费用折旧费资料续：卡片编号 原值 折旧计算因素010 20000 按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产 20000贷：在建工程 20000 （“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项（“现金银行”模块处理）：借：在建工程 20000贷：银行存款工行存款 20000 （3）1 月 29日，录入长安运输车本期工作量：3000 公里（4）1 月 30日，按固定资产的使用部门计提折旧。借：管理费用折旧费（财务部） 858.72管理费用折旧费（行政部） 880.28管理费用折旧费（销售部） 105.56管理费用折旧费（采购部） 105.56营业费用折旧费（行政部） 105.56营业费用折旧费（财务部） 105.56营业费用折旧费（销售部） 186.38营业费用折旧费（采购部） 1479.88贷：累计折旧 3827.51（5）1 月 31日，将固资编码为 TY001的固定资产出售。借：固定资产清理 8771.25累计折旧 4728.75贷：固定资产 13500（六）工资处理1工资项目基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有：病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。2计算公式：（1）职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为 500，职务为“科员”的职务工资为 300，职务为“总经理”的职务工资为 800：（2）书报费：职员类型为“管理人员”的“书报费”为 80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为 50；（3）工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作 1，到第三年的当月的工龄算作 2，以此类推。比如“入职日期”为 1996年 5月 20日，到 1997年5月时工龄就应该为 1；（4）工龄工资工龄10；（5）应发合计基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；（6）病假扣款：当“工龄5 时，病假扣款病假天数基本工资/210.8”， 当“10工龄5 时，病假扣款病假天数基本工资/210.7”， 当“工龄10 时，病假扣款病假天数基本工资/210.6”；（7）事假扣款事假天数基本工资/21；（8）养老保险应发合计0.05；（9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；（10）扣款合计病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；（11）实发合计应发合计-扣款合计。3基本工资及考勤资料，表 6-2 基本工资及考勤资料表职员编号 职员姓名 基本工资 病假天数 事假天数0101 张文峰 3000 1.50102 李天华 2000 20103 孙 正 50000104 黄文胜 2500 50201 李东平 26000202 王少红 3200 0.5 30203 张中杨 2100 30204 赵小兵 2900 30301 周 力 3500 20302 刘一江 2200 4 10303 朱小明 1900 60401 赵希文 4000 30402 孙胜业 2000 0.50403 杨 真 15004银行代发（不足位左补）表 6-3 数据记录方式表标题名称 数据来源 类型 补齐方式 栏目分隔符职工姓名 职工姓名 文本 右 ；工资账号 工资账号 文本 右 ；实发合计 实发合计 数字 左 ；5工资凭证为简化处理，将全部职工的“应发合计”均记入相关费用科目。（七）其他经济业务（除特别说明外，凭证均直接手工录入）：11 月 2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 20000元，转账支票号 456321。借： 应付票据 20000贷：银行存款工商银行 2000021 月 2日，收到工商银行通知，将利息收入 5000元入账。借：银行存款工行存款 5000贷：财务费用利息收入 500031 月 4日，在工行提取现金备用，现金支票号 658741。借：现金 100000贷：银行存款工行存款 10000041 月 5日，发放上月工资。借：应付工资 80000贷：现金 8000051 月 7日，用工商银行存款购买某公司股票 100,000元，预计将持有两年，转账支票号 456323。借：长期股权投资股票投资 100,000贷：银行存款工行存款 100,00061 月 12日，处置短期投资 5000元，获得收入 8000元。借：银行存款工行存款 8000贷：短期投资股票投资 5000投资收益 300071 月 17日，销售部周力报销去年预借的差旅费 800元。借：营业费用差旅费 800现金 200贷：其它应收款其它应收个人款（周力） 100081 月 22日，采购部赵希文报销差旅费 1000元，招待费 700元。借：营业费用差旅费 1000营业费用招待费 700贷：其它应收款其它应收个人款（赵希文） 170091 月 26日，付水电费 350元，其中：行政部 200元，财务部 150元。借：管理费用其它费用 200管理费用其它费用 150贷：现金 350101 月 31日，计提当月应付工资。【注：也可用工资管理中工资凭证功能生成。】借：管理费用工资（行政部） 15320管理费用工资（财务部） 12850营业费用工资（销售部） 9080营业费用工资（采购部） 9050贷：应付工资 46300111 月 31日，结转销售成本。【注：由存货核算功能计算并生成凭证】商品销售 001：借：主营业务成本 111873.97贷：库存商品 111873.97商品销售 002：借：主营业务成本 164771.83贷：库存商品 164771.83121 月 31日，期末汇率调整，期末汇率为 1美元7.75 元人民币。【注：采用期末调汇功能生成】借：财务费用汇兑损益 340贷：银行存款中国银行 340131 月 31日，按当月应缴增值税额计算应交的城市维护建设税（税率7%，20869.017%）。借：主营业务税金及附加 1460.83贷：应交税金应交城市维护建设税 1460.8314按当月应发工资总额的 14%，计提职工福利费。【注：采用通用转账功能自动生成】借：营业费用福利费（销售部） 1271.20营业费用福利费（采购部） 1267.00管理费用福利费（行政部） 2144.80管理费用福利费（财务部） 1799.00贷：应付福利费 6482.00151 月 31日，结转损益。【注：由结转损益功能自动生成】借：主营业务收入 333711.18贷：本年利润 333711.18借：投资收益 3000.00贷：本年利润 3000.00借：本年利润 276645.80贷：主营业务成本 276645.80借：本年利润 1460.83贷：主营业务税金及附加 1460.83借：3131 本年利润 25045.59贷：5501-02 差旅费/04 采购部 1000.00贷：5501-02 差旅费/03 销售部 800.00贷：5501-03 招待费/04 采购部 700.00贷：5501-04 折旧费/01 行政部 105.56贷：5501-04 折旧费/02 财务部 105.56贷：5501-04 折旧费/03 销售部 186.39贷：5501-04 折旧费/04 采购部 1479.88贷：5501-05 工资/03 销售部 9080.00贷：5501-05 工资/04 采购部 9050.00贷：5501-06 福利费/03 销售部 1271.20贷：5501-06 福利费/04 采购部 1267.00借：3131 本年利润 34413.92贷：5502-04 折旧费/01 行政部 880.28贷：5502-04 折旧费/02 财务部 858.72贷：5502-04 折旧费/03 销售部 105.56贷：5502-04 折旧费/04 采购部 105.56贷：5502-05 工资/01 行政部 15320.00贷：5502-05 工资/02 财务部 12850.00贷：5502-06 福利费/01 行政部 2144.80贷：5502-06 福利费/02 财务部 1799.00贷：5502-99 其他费用 350.00借：3131 本年利润 -4660.00贷：5503-02 利息收入 -5000.00贷：5503-03 汇兑损益 340.00四、出纳管理（一）工商银行资料12006 年 12月末工商银行存款余额调节表：项目 金额 项目 金额银行账账面余额