企业内部控制制度论文

企业内部控制制度论文篇一：企业内部控制制度分析 论文企业内部控制制度分析 中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（XX）06-000-01 摘 要 面对日趋激烈的市场竞争，完善企业内部控制，保证信息质量，对完善公司治理结构稳定和加强企业核心竞争力有着重要意义，所以企业要生存和发展，必须强化企业的内部控制建设。 关键词 现代企业 内部控制制度 一、内部控制概述 内部控制是在制度管理思想的启迪下，由企业自己建立的基于企业内部管理需要的一系列管理制度、程序和方法的总称。现代企业管理下的内部控制制度主要包括以下几个方面：（1）内部环境，是指企业本身的内部机制和机构设置等，对控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称。 （2）风险评估，是指企业的管理机构对某项业务进行风险评价，为决策者提供切实可靠的平衡信息，使企业可以远离风险，平稳运行的一系列活动。 （3）控制措施，指企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，为保证企业目标的实现而建立的方法和手段。 （4）信息与沟通。 二、当前企业内部控制制度存在问题的分析 我国企业虽说都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度， 基本业务和内部管理应该说是有章可循，但在实施过程中存在着很多问题，例如制度的执行人为因素起着关键作用，具体执行部门的松与严、繁与简存在较大的随意性，制度的制定和执行部门的人员 篇二：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文毕业论文（设计） 题 目： 中小企业内部控制制度 目 录 摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 1有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 2有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 3有利于提升中小企业的经营管理效率 4有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (二)不重视企业文化 (三)缺乏良好的内部控制制度 1.会计基础不规范，财务制度不健全 2.人力资源体系不健全 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 4.监督制度不完善 5.风险意识淡薄，风险管理不规范 四、加强中小企业内部控制的措施 (一)加强企业行为主体方面的控制 (二)注重企业文化的建设 (三)完善相关内部控制制度 (2) (2) (2) (2) (3) (3) (3) (3) (3) (4) (4) (4) 5) (5) (6) (6) (6) (7) （ 1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7)2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 （9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11) 中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究 摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。 关键词：中小企业；内部控制；问题；措施 一、引言 中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前，中小企业占中国企业总数的 99%以上，对 GDP的贡献超过 60%，对税收的贡献超过 50%，提供了近 70%的进出口贸易额，创造了 80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。 二、内部控制的概述 (一)内部控制的含义 关于内部控制的含义有很多版本，而 XX年 6月 28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的企业内部控制基本规范 ，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略1。有效的内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 (二)中小企业加强内部控制的意义 1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强2。中小企业通过复核、内部审计等一系列规范自身的活动的措施，可以避免或减少违反法律的活动，从而有利于保障中小企业内部经济活动的合法性，为企业健康、持久地发展打下基础。 3.有利于提升中小企业的经营管理效率 中小企业通过加强内部控制能够合理地对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责，保证中小企业的生产经营活动有序、高效地进行，从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。 4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 和实力强大的大企业相比，一方面中小型企业无法获取与大企业类似 篇三：XX 年毕业论文范文,中小企业内部控制XXXXXXXXXXXX 学院 毕 业 论 文 论文题目： 专 业： 班 级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 中小企业内部控制的问题与解决对策 XX 年 4月 目 录 引言 - 1 - 一、中小企业的划分与内部控制的概述 - 2 - 二、我国中小企业内部控制存在的问题 - 2 - 1、控制环境基础薄弱 - 2 - （1）企业管理层内控意识淡薄 - 3 - （2）财务人员内控意识淡薄 - 3 - 2、缺乏全面内控制度且管理效率低 - 3 - 3、岗位设置缺乏牵制 - 4 - 4、财务管理不够严密 - 4 - 三、解决对策 - 5 - 1、完善内部控制环境 - 5 - （1）增强管理者的素质和内部控制的意识 - 5 - （2）培养企业文化 - 5 - （3）建立和落实内控制度 - 6 - 2、不相容职务分离 - 6 - 3、充分利用资金，合理资本结构 - 7 - 4、加强监督 - 7 - 5、重视人力资源及奖惩 - 8 - 结束语 - 8 - 参考文献 - 9 - 中小企业内部控制的问题与解决对策 姓名 专业 学号 指导老师：XX 摘要：中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统，并主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 引言 中小企业占中国企业数量的 98%以上，为中国新增就业岗位贡献是 85%，占据新产品的 75%，发明专利的65%，GDP 的 60%，税收的 50%，所以不管是对于就业还是创新，还是经济发展都非常重要。可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为岁，民营企业为岁，中小企业的生存与发展非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来 看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作出分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。一、中小企业的划分与内部控制的概述 对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验不可全盘复制，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。 内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点，这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。 二、我国中小企业内部控制存在的问题 中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下： 1、控制环境基础薄弱 控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格； 权责分配方法、人力资源政策与实施；董事会的经营重点和目标；塑造企业文化等，这些都影响着企业员工的控制意识和内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素发挥作用的程度。最重要的是控制环境是内部控制各要素发挥作用的基础。（1）企业管理层内控意识淡薄 当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督，还有些人认为强化内部控制就是要增加管理人员，对内部控制的目标方法并不明确。有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或者是虽然制定了内部控制制度，但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、 各种文件和制度,没有实施，使得这些流于形式的内部会计控制制度在执行与检查过程中，没有建立整套系统的评判考核制度，奖惩制度也没有制度化和合理化。不够细腻的工作风格和方式，使公司即使有好的战略方案，在战略推进过程中的行效却非常差。 （2）财务人员内控意识淡薄 目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱。很多财会人员甚至不具备会计从业资格，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究并且越权行事，造成财务上的混乱，监控不严，会计