进出口单证的管理制度

进出口单证的管理制度篇一：进出口业务申报复核制度进出口业务流程管理制度 报关管理规章制度 1-1 报关管理登记簿 编号： NO 1-2 报关作业流程 （16 个环节） 业务承接 初审单据 复审单据 部门经理审批 初复审人 复审人 签订协议 填报关单 接单、审单 加盖公章 责任报关员 责任报关员 电子报关 报捡申报、报关申报 责任报关员 责任报关员 办理纳税事宜 验货放行 办理提货手续 责任报关员 责任报关员 责任报关员 财务结算 审核签章 申领结汇、退税用报关单 责任出纳 总经理 责任报关员 单证装订成册单证存档 单证管理人员 业务人员 1-3 报关单初审、复核操作规程 第一条 为了规范企业报关单审核管理，根据中华人民共和国进出口货物报关单填制规范和中华人民共和国进出口货物申报管理规定 ，制定本操作规程。 第二条 报关单初审、复审应掌握的三原则：一是符合海关报关单填制规范的要求；二是客观反映进出口货物实际；三是客观反映进出口贸易性质。 第三条 审核填制的报关单应抓住重点，紧紧围绕涉及许可证、贸易方式、征免性质等，对所填数据进行合法性和逻辑性综合审核。 第四条 审核备案号、许可证号、合同协议号、提运单号、批准文号、随附单据是否正确。 第五条 审核经营单位、收/发货单位、申报单位是否正确。 第六条 审核进/出口日期、进/出口口岸是否正确。 第七条 审核运输方式、运输工具名称、集装箱号是否准确。 第八条 审核进口货物的起运国（地区） 、原产地、境内目的地、装货港和出口货物的运抵国（地区） 、境内货源地、指运港、最终目的国是否正确。第九条 审核贸易方式（监管方式） 、征免性质、征税比例/结汇方式、征免是否准确。 第十条 审核成交方式、运费、保费、杂费单价、总价、币制是否合理。 第十一条 审核申报货物毛重、净重、件数、包装种类、标记唛码及备注是否正确。 第十二条 审核进/出口货物商品编码、商品名称、规格型号是否正确。 第十三条 审核法定计量单位和数量、申报计量单位和数量、成交计量单位和数量是否正确。 第十四条 审核是否加盖报关专用章及责任报关员签字。 第十五条 报关单发生差错的，根据海关要求及时修改报关单，并按本规程重新审核报关单。 2-1 对外业务经理岗位职责 一、掌握国家有关法律、法规、熟悉报关业务，在业务报关环节上严格把关。 二、负责领导本部门员工完成代理报关、报检、电子预录入及有关进出口贸易的客户贸易担当咨询服务。 三、抓好本部门的管理和思想政治工作。组织本部门员工学政治、学法律、学业务。 四、不代理他人报关及超经营范围报关。 五、严格按照海关相关服务收费标准做报销单据。 六、组织本部门员工参加海关召开的有关报关业务会议和报关协会举办的报关员业务培训活动。 七、不参与走私违法活动，不向执法人员行贿。 八、配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。 九、自觉接受海关稽查和工商税务部门的审计检查。 十、对本企业报关代理申报行为，依法承担相应的法律责任。 2-2 报关初审岗位职责 一、熟悉国家有关进出口贸易的法律和海关规定，掌握商品知识和审单技能。 二、认真审查报关的单证票据的合法性及有效性。三、认真审核各种报关业务手续的合法性及完整性，有关数据间的逻辑关系正常。 四、认真审查收发货人的法定代表及提供的有效证明文件。 五、通过审查报关的单证票据，及时发现问题，及时纠正。 六、坚持双人审核制度，不得擅自涂改数据。 2-3 报关复核岗位职责 一、为了减少报关差错，提高通关速度，根据中华人民共和国进出口货物报关单填制规范和中华人民共和国进出口货物申报管理规定 ，报关企业应设立复审岗位。二、复审岗位人员应熟悉国家有关进出口的法律、法规，掌握商品知识和审单技能。并对工作认真、负责。 三、对进出口报关单进行全面审核，确认报关单填制是否规范、准确。报关的委托书、单证、票据是否齐全。 四、根据海关政策、法规要求，对进出口报关单数据的正确性、合法性和逻辑性进行综合审核，确认报关单数据正确、合法，有关数据间的逻辑关系正常。 五、审核商品归类、税率、完税价格、原产地等征免税要素，确认计算的税费正确。 六、通过审核报关单的填制，及时发现问题，及时纠正。 七、通过审核报关单，应适时对报关单差错进行分析、登记。并将差错分析情况向公司汇报。 八、不参与走私违法活动和违反海关规定行为。 2-4 报关申报岗位职责 一、持报关证、卡报关。如实申报，单证相符、单货相符。 二、按海关报关单填制规范要求制单、打单和海关的有关程序和规定正确删单、改单。 三、不参与走私违法活动，不向执法人员行贿。 四、不代理他人报关及超经营范围 报关。 五、不得转让、出借报关权及印章。 六、不得承揽非公司范围内的报关业务。七、完整保留各种报关单证、票据及资料。 八、积极配合海关做好单证审核工作。 九、积极配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。 十、对报关申报行为依法承担相应的法律责任。 2-5 报关验货岗位职责 一、熟悉所申报货物的基本情况，积极配合海关查验货物。 二、及时办理应验货的提（移）箱手续，并通知海关。 三、海关查验货物时，负责搬移、开拆和重封货物的包装。 四、依法、及时办理有关提货及结关手续。 五、完整保留有关验货物、放行、结关的单证、票据。六、不参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。 七、不得向执法人员行贿。 八、发现有走私违法嫌疑，及时向海关报告，并协助调查。 九、对报关验货行为依法承担相应的法律责任。 2-6 报关预录入人员岗位职责 一、热爱本职工作，认真学习电脑预录入的各项业务，努力提高业务水平。 二、熟悉电脑预录入工作程序，在操作过程中发现问题及时向领导反映，并及时与海关业务部门联系解决，不能在客户面前发生推诿现象。 三、在接到预录入报关单及其它单证时，认真核查每一项需要预录入的内容，发现差错时应及时通知客户更正，不得私自更改报关单及其它单据的内容。 四、预录入的报关单及其它单证应做到准确、及时、无差错的录入及打印。 五、在预录入工作完毕后，应及时按规定将各项内容登记造册以便随时查找及检查。 六、接待客户应使用文明用语，努力做到客户满意、领导满意、个人满意。 七、配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。 八、预录入人员是报关员的，对申报行为依法承担相应的法律责任。2-7 报关财务岗位职责 一、严格执行国家有关财务管理规定，持会计证上岗。 二、建立真实、准确、完整的帐册，妥善按期保管报关票据及帐册。 三、不伪造、变造会计凭证、帐簿和其他会计资料。 四、不作假帐、不提供虚假财务会计报告。 五、严格审查有关发票，不得以“白条”入帐。 六、积极配合海关稽查和工商税务部门的审计检查。 七、对会计、出纳行为承担相应的法律责任。 3-1 报关企业文件管理规定 一、企业员工应增强保密意识，严格遵守中华人民共和国保守国家秘密法的各项规定。 二、企业文件(包括上级党政机关下发的文件、公司文件、会议记录、归档后的各种报关单证、票据及其他重要资料下同) 由公司专人管理，并按规定期限保存。 三、凡传阅的密级文件、材料，不得存放在无保密设施的办公室内。 四、不得在无保密设施的场所阅读密级文件，不得携带密级文件、资料出差。 五、凡定有密级的文件、材料、有关资料，未经政府保密部门批准，不得携带出境。 六、涉及客户商业秘密的文件、有关资料，要严格为客户保密。 七、凡定有密级的文件、材料，不得擅自复印。确因工作需要复印，必须经上一级保密部门批准。此复印件要按保密规定管理。 八、凡复印内部材料须经总经理批准后，方可复印。 九、违反上述规定并造成严重后果的，依法承担相应的法律责任。 3-2 报关单证管理规定 第一条 为规范进出口报关单证管理，根据国家法律及海关有关规定，制定本操作规定。 篇二：进出口业务基本管理制度进出口业务管理制度 1 目的 为了明确进出口业务的程序，规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，特制定本制度。 2 范围 适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序。 3 一般贸易进出口业务 出口业务 业务部门向客户寄发样品或客户寄样，要求凭样生产。客户确认样品后，双方签订合同； 合同的付款方式，若是采用信用证付款，业务人员必须要求客户在规定时间内开出信用证； 接单人员必须根据合同下达生产订单给生产部门，并明确货物完成期限、质量标准、装箱等贸易资料。 接单人员在生产部门要求的时间内，提供包装资料给生产部，提供特殊的质量要求给质检部，并提供运输信息与要求给销售部； 生产部应根据生产订单，评审无误后根据交货期和生产能力合理安排生产，编制生产任务书下发给相关车间； 质检部必须对产品品质进行控制，在生产过程中进行抽检，把握出货产品质量；货物备齐后，如需法定商检的产品向商检局申请报验。 销售部在合同要求的出货时间前 3 天应提供以下资料：销售合同、该合同下的信用证、货物明细表。 单证员根据货运委托书向船运公司或货代订舱，单证员必须在两个工作日内取得订舱信息，若不能订到舱位或目的港不能确认的，要在当天通知业务员，以 便及时通知客户。定好船期后，要发装箱通知单给成品仓库；集装箱拖走后，相关人员要向成品仓库索取发货清单。 据实际发货情况填制报关文件，报关文件包括： A、出口销售发票 B、出口装箱单 C、出口报关单 D、商检通关单或换证凭单 E、报关委托书 F、其他特殊文件 以上报关资料盖好公司在海关备案的法人及法人代表章或报关专用章连同备案后的核销单寄给相关单位。 制作好整套议付单据，在开船后五个工作日内递交整套议付单据。 A、在 L/C 结汇方式下，若议付行对单据有异议时，单证员必须耐心解释或及时更正，需要担保时，认真出具担保书。 B、在 D/P 或 D/A 结汇方式下，要向客户取得准确的国外代收行详细地址，并提供给委托行。 C、在 T/T 结汇方式下，要求一律要等收到财务部的货款到帐通知后，再将正本单据寄往国外客户。 D、在任何一种结汇方式 下，若客户有要求扣款或减价时，必须取得销售经理的批准后方可放单。 E、业务员对单据要跟踪查询，直到单据安全到达对方手中。 F、任何正本单据在交接过程中都要做好登记和签收工作。 议付单据送交银行的同时，根据报关单内容制作“税务”出口专用发票。 出货后一个月内，要做好核销单及退税单的退单工作，退回的核销单有收汇后及时到外管局核销。所有单据副本，要做好归档工作。 进口业务 由采购部与国外出口商签订合同，财务部根据进口合同向银行申请开立信用证； 进口货物涉及进口许可证的，采购部需事先办妥有关手续，并领取许可证后，方可组织货物进口。 货物到港后，委托报关行报关，缴纳海关税款后，及时将进口货物拉回工厂投入生产。 4 加工贸易进出口业务 进口业务必须由专门操作员向外经贸局和国税局审批有关手续，到海关申请办理进口手册并获得批准才可操作；保税货物到港和单证收集后，由报核员委托进口港当地报关行向有关主管单位办理进口报关、清关、拖柜和商检等事宜； 报核员进出口报关时必须控制好手册的使用，手册执行完毕后核销结案并建立完整的加工贸易合同档案。 保税货物入库后，仓库人员必须严格执行加工贸易管理制度 ，不得擅自挪用、出售经海关特准进口的保税货物。 其他进出口业务管理及手续依照 5 采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法收购走私进口货物。 6 公司不得违反国家进出口管理法规，擅自无证进出口货物。 本制度自发文即日起生效，任何人违反应追究行政或法律责任。 报关管理制度 1 目的 为了规范报关管理，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求 2 范围 适用于企业货物进出口报关业务。 3 公司属自理报关企业，仅为本企业办理进出口货物报关手续，由于出口口岸的限制，一般通过口岸的代理报关企业代为办理手续。 4 货物出口时报关业务员必须在货物装船前一或二个工作日（特殊情况除外）进行报关业务。 5 报关业务前必须做好以下单据： 出口业务：出口报关缺乏委托书，出口发票、装箱单、报关单、出口商检委托书，出口商检换证凭条或凭证，出口核销单。如涉及加工贸易业务的必须提供手册报关。 进口业务：进口报关委托书，进口发票、装箱单、提单和其他特殊单证，如手册、进口许可证、无木质包装声明等。 6 报关业务管理 出口业务 业务员必须在货物出运至少 7 天前制作好出口报关单证； 报关资料须经公司单证审核员复核，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严格检查，并作好复核合格率的登记，作为年终考核的依据。 出口业务操作员在报关日至少 2-3 个工作日前，寄全套报关资料给报关行/报关公司，并做好交接手续，同时要求报关行/报关公司回传交接单； 报关行/报关公司必须在报关日向海关申报并递交所需的报关资料； 货物出运二个月内，报关行/报关公司须将海关签发的核销单、报关单退回 企业。进口业务 业务员先取得进口货物正本单据。 货物到港口后，业务员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往指定报关行，委托当地报关行办理进口成本清关手续。 海关等有关主管部门一经放行，业务员应及时安排拖柜并通知公司指定仓库做好卸货准备。 货到公司后，业务员应及时报告海关和检验检疫部门前来查验，不得擅自开箱卸货。查验合格后方可投入生产使用。 7 进出口业务操作人员必须做好进出口各种报关单据及记录的留档。 8 企业必须每次在海关备案满三年前参加年审工作。 9 本制度随相关的新出台的政策和法规作相应调整，未尽事项参照海关有关规定。 篇三：海关帐本和单证管理规定中华人民共和国黄埔海关关于加工贸易企业 账簿、单证管理规定的通告 各加工贸易企业： 根据中华人民共和国海关稽查条例及海关其他有关规定，对外加工装配经营单位及加工企业、外商投资企业、保税仓库等加工贸易企业，必须按照海关规定和会计法律法规，设置、编制和保管会计账簿、会计凭证、会计报表及报关单证等有关资料，真实、完整、准确地记录和反映企业进出口业务有关情况，并按海关要求报送有关资料。企业不按规定建立、保管和报送有关账簿、单证，拒绝、拖延提供或转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证的，属于违法行为，由海关责令限期改正，逾期不改正的，处以罚款，情节严重的，取消报关资格，并作为海关评定企业管理类别的依据。 为了引导企业自觉遵守国家法律法规和海关有关规定，规范建账行为，提高企业经营效益和海关工作效率，现将有关事项通告如下： 一、凡在我关注册或备案（不包括异地报关备案）的对外加工装配经营单位及加工企业、外商投资企业、保说仓库等加工贸易企业，必须按照按照海关稽查条例、有关会计法规和本通知附件黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定 （详见附件一）的要求，建立健全、保管和报送有关账册、凭证和报表。 二、根据中华人民共和国海关稽查条例规定，海关建立年度定期报送账册资料制度，各有关企业需在每年的 1 月 1 日至 4 月 30 日将有关账册、报表（包括会计报表和加工贸易企业进出口业务报表 ）送至所在地主管海关稽查部门或指定部门审查。 三、为适应海关对加工贸易实行计算机管理的需要，提高工作效率，海关推行使用计算机阅账，委托会计事务所记账和报账的企业，海关可以通过计算机查阅企业保存在事务所的账册资料，使用计算机自行记账的企业可以通过计算机向海关传输账册资料供海关查阅。 四、各有关企业请自收到本通告之日起三十天内，对本企业的建账情况和内部控制制度进行检查，凡有不符合本通告要求的，予以改正，健全内部控制。逾期不改正的，经海关发现，海关将依据中华人民共和国稽查条例第二十九条及第三十条规定进行处理，并根据中华人民共和国海关对企业分类管理办法的规定，有关账册管理不符合海关要求的，不得评为 A 类管理企业，其中实施行政处罚的，海关实行 C 类管理。 五、本通告自公布之日起实行。 各有关企业依本通知要求在建账工作中如遇有问题，请及时向我关稽查部门咨询。 黄埔海关 二二年 月日附件：一、中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定 二、中华人民共和国黄埔海关进出存账规范 三、进出存账 四、加工贸易企业进出口业务报表填写说明 五、加工贸易产品流向情况表 六、加工贸易原材料来源与使用情况表 七、加工贸易生产设备使用情况表 附件一： 中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证的管理规定 第条 为了规范加工贸易企业建账行为，健全企业管理，提高企业经营效益和海关工作效率，根据中华人民共和国海关海关稽查条例 、有关会计法规及海关其他有关规定，制定本规定。 第二条 凡在黄埔海关注册或备案(不含异地报关备案)的外商投资企业、对外加工装配经营单位及加工企业、保税仓库等加工贸易企业，必须按照海关规定和会计法律法规，设置、编制和保管会计账簿、会计凭证、会计报表及报关单证(或专门账册)等有关资料，真实、完整、准确地记录和反映企业进出口业务有关情况。 第三条 凡在我关备案或注册的对外加工装配的加工企业、保税工厂有下列账册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、相关会计法规的要求，建立健全和保管下列账册、凭证和报表： (一)进出存账。包括原材料账、产成品账、边角废料账、生产设备账、委托加工和受托加工账，入仓单、送（出）货单、领料单、退货单。保存 15 年。 (二)反映每批量完工产品实际耗用原材料情况的账册或记录。保存 15 年。 (三)银行存款账和现金日记账。保管 25 年。 (四)与加工过程有关的资料，包括订单、生产令（制造令） 。保管 15 年。 (五)反映资金往来等情况的其它有关账册。保管 15年。 (六)加工贸易企业进出口业务报表（一）至（三）（附件 5、6、7） ，保管 3 年。 第四条 凡在我关注册的外商投资企业、对外加工装配经营单位有下列账册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、有关会计法规的要求，建立健全和保管下列账册、凭证和报表：(一)进出存账。包括原材料账、产成品账、边角废料账、生产设备账、委托加工和受托加工账，入仓单、送（出)货单，领料单、退货单。保存 15 年。 （二）反映每批量完工产品实际耗用原材料的账册或记录。保管 15 年。 （三）与加工过程有关的资料，包括订单、生产令（制造令） 。保管 15 年。 （四）我国会计法规规定设立和保管的其他会计账册，凭证、报表。 (五)加工贸易企业进出口业务报表(一)至(三)(附件5、6、7)，保管 3 年。 第五条 凡在我关注册的保税仓库有下列账册、凭证和报表所反映的业务活动的，必须按照海关稽查条例、有关会计法规的要求，建立健全和保管下列账册、凭证和报表： (一)进出存账。包括商品进出账、边角废料账、生产设备账，入仓单、送（出）货单、退货单。保存 15 年。 （二）反映商品加工、包装活动的账册。保存 15 年。（三）银行存款账和现金日记账。保管 25 年。 （四）与加工、包装过程有关的资料，包括订单、生产令。保管 15 年。 （五）反映资金往来等情况的其他有关账册。保管 15年。 （六）加工贸易企业进出口业务报表(一)至(三)(附件 5、6、7)，保管 3 年。 第六条 加工贸易企业进出口报关单证及进出口业务资料，包括协议、已核销手册及报关单复印件、关税及代征税缴款书、现执行手册，报关单、业务函电、进出口运输单证、发票、合同等业务资料，需自进出口货物放行之日起保管 3 年，保税货物报关单证保管期限为自进出口放行之日至办结海关核销手续后 3 年，减免税进口货物报关单证需保管至办理解除监管手续后 3 年。 第七条 加工贸易企业发生的所有与进出口有关的活动必须在上述账册、单证中记录和反映。 上述账册、单证需在境内企业法定经营场所按规定期限完整保存。 各有关企业需根据会计规范和海关要求填制凭证和登记账册，依据实际收发货物的时间(包括年、月、日)、数量、品名、规格、价格等予以记录和反映。 保税货物与非保税货物、减免税进口设备与非减免税设备必须区分记录和核算。 第八条 加工贸易企业必须遵照中华人民共和国黄埔海关进出存账规范(附件2)设置和登记原材料账、产成品账、边角废料、生产设备账、委托加工和受托加工账册，设立和填制记账凭证：第九条 本规定所列账册、凭证由企业自行设制或购买使用。企业自行设制或购买使用的账册、凭证及报表的设置、登记、填制必须满足海关标准要求。附件 3 所列进出存账格式仅供企业参考： 第十条 海关建立年度定期报送账册资料制度，各有关企业需在每年的 1 月 1 日至 4 月 30 口将注册或备案证明书、上一年度有关账册、报表(包括会计报表即资产负债表 、 损益表 、 利润表和加工贸易企业进出口业务报表)送至海关审查。其中外商投资企业、对外加工装配经营单位在年审时一并报送。委托会计师事务所记账的企业可以委托事务所通过计算机向海关报送，运用计算机自行记账的企业可以使用磁盘报送。 第十一条 海关对有关会计师事务所代理建账和记账情况是否符合海关要求实行评估，并公布评估合格名单。海关对未经海关评估合格的事务所代理建立和记录的账册资料将进行实地审查其是否符合海关规范。有关企业自行决定是否委托事务所记账或选择委托记账的事务所。 第十二条 加工贸易企业需按黄埔海关对加工贸易企业进出口业务报表填写说明(附件 4)的要求填制加工贸易企业进出口业务报表(附件 5、6、7)。 第十二条 海关推行使用计算机审查企业账册、报表，委托会计师事务所记账和报账的企业，