财务管理制度汇编

财务管理制度汇编篇一：中小企业财务管理制度汇编中小企业财务管理制度汇编 财务管理制度 . 2 企业财务管理制度实施细则 . 9 建立严密的中小企业财务控制 12 怎样构建中小企业财务制度 13 加强中小企业财务制度建设 增强企业纳税自觉性 . 15 小型企业财务管理制度 17 局属企业财务管理制度 19 财务管理制度 一、职能部门财务管理的权责 1、董事会 (1)对企业经营管理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。 (2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。 (3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。 (4)制定企业的增减注册资本的方案。 (5)决定企业内部财务管理机构的设置，聘任或解聘驻店经理及财务总监。 2、总经理 (1)遵守国家的法律和法规，根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。 (2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。 (3)加强企业的开源、节流管理，家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产管理等工作。 (4)负责所在店的日常财务审批工作。 审批内容包括： (1)每月员工工资、奖金的审批； (2)原材料购进的审批； (3)经常性费用的审批； (4)壹万元以下固定资产的审批； (5)采购员及业务费借支的审批； (6)公司授权的其他业务； (7)处理二千元以内突发性财务开支。 应请示董事会后再处理的财务事项如下： (1)壹万元以上固定资产的审批； (2)经理级别及以上人员的工资晋升； (3)非经营性开支(指旅游、赞助等)； (4)上列的 7点授权以外的业务。 上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。 3.财务总监(1)组织财务核算和财务管理，实施财务监督和考核，控制成本、费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 (2)定期编制内部会计报告，并对企业的经营及财务情况进行分析，为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。 (3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及时提出改进的建议参与公司的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。 (4)组织财务人员的业务培训和考核，对收银员工作进行指导和帮助。 (5)财务部组织架构如下表所示： 财务总监（1 人） 会计（1 人） 采购主管（1 人） 收银主管（1 人） 总出纳（1 人） 仓库管理员（1 人） 审核员（2 人） 收银员（3 人） 采购员（1 人） (6)财务部各岗位职责及工作程序见附件 1。 二、收入制度 1、收银员在当日下班前将日销单核算清楚，经厨房、酒吧、楼面经理核对签名后，于次日早将现金.支票.记帐.信用卡单.有价证券当面交给总出纳员(节假日顺延)。 2、当天的营业总收入(包括挂帐签单)必须全部计入，并于规定内的时间将汇总单据交财务，不得压单。 3、外卖送餐.物资.海鲜等必须经部门经理以上有关人员批准核价，由经手人过磅，填写单据(办好手续)，当天所有收入现金交总出纳员。 4、其它收入也必须当日交给总出纳员。 5、收入控制流程见附件 2。 三、报销支出制度 1、物资采购、固定资产购置，凡 100元以上必须事先填写“采购审批单” ，经驻店总经理审批方可采购（审批权限参考本制度第一条第 2款规定） 。报销单据时实行三方签名，即： (1) 送货方：经办人签名； (2) 验收方：验收仓管员签名； (3) 申购方：由申购部门负责人签名；其它费用性开支的物资属哪个部门直接领用的由该部门负责人签名； (4) 最后由驻店总经理审批方能报销。 2、费用支出报销单据由经手人签名，经部门主管审核，最后由驻店总经理再审批。 3、报销单有以下几类： 有效正式发票.工资表.往来收据。 4、驻店总经理对日常财务的审批报销权限超出审批权限的开支，必须由董事会审批。 四、备用金及暂借款制度 1.任何人因业务需要借款都必须填写借款单并签名，由驻店总经理签字审批。 2.任何人不得直接在收银台借支现金，更不能在收银台直接报销； 3.因业务需要，采购员在财务部借支备用金的次数不得超过两次；每次不能超逾壹万元(指存有借款单不超过两份)备用金必须由驻店总经理签字审批。 4.每月 25日前必须将借支的备用金返还，以利财务月度结账，如确因故不能报销的，需经驻店总经理批准。 5.财务人员每月度应抓好个人借款的催收工作，月度结束后，财务必须把借款人员名单及借款金额上报驻店总经理。 五、货币资金管理制度 1.现金必须做到日清日结，出纳员随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭，不准坐支现金。 3.遵守库存现金限额（每日库存现金不得超过 1000元人民币） ，现金超过过库存限额的部分应送存银行，确保资金安全。 4.银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支.转帐套现。 5.银行帐户印签实行财务章和人名章分管并用制，即财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，不准一人统一保管使用。印签保管人临时出差时由其委托他人代管。 6.因公借出支票后，必须在三日内报销清帐的，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报帐的应向财务说明原因，限定报帐时间，否则，前帐不清，后帐不借。 7.严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。 8.不得签发空头支票和远期支票。 9.不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外户头等各种形式的帐外公款。 10.现金的保管职责与记账职责必须由不同的人员担任，出纳员不得填制凭证。 六、应收款管理制度1.应收帐款.预付帐款明细帐必须根据经核对的日销单和菜单.工程合同.购销合同及付款凭证为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。 2.挂帐由驻店总经理最终把关，一般挂帐时间不能超过壹个月，经驻店总经理批准最多不得超过两个月，对挂帐金额巨大(指壹万元以上)，时间超过 2个月的客户，报董事会批准，以确保公司不受损失。 3.客户挂帐签单，双方须签订“挂帐消费协议书” 。 4.财务每月做好客户签单挂帐明细表上报驻店总经理。5.谁申请挂帐谁负责追帐，坏帐最终由申请挂帐者负责。 七、固定资产管理制度 1.固定资产要落实到部门并实行专人管理。 2.各单位财务应设置固定资产明细帐，并对固定资产的购入.出售.清理.报废及内部转移等都要办理相关手续。 3.固定资产购买时要先审批后购买，并填报固定资产验收单。 4.购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输.装卸.安装调试.保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原则。自建的固定资产应及时办理竣工结算手续。 5.固定资产每半年盘点一次，对盘盈.盘亏.报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定批准后进行财务处理。 6.盘盈的固定资产，以同类或类似市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，借记“固定资产”贷记“待处理财产损益” 。该项损益经批准后作营业外收入处理。 7.盘点时发现未到期已严重破损或遗失的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。 8.报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。 9.固定资产报废必须由使用部门提出申请，并书面写出原因，对造成报废的原因进行分析明确责任，驻店总经理加属意见后报财务主管审核并由公司上报财税部门审批才能作财务处理；对由于使用不当造成报废的，应由责任人按固定资产的损失额承担赔付责任。 10.凡系统内(指公司所属各店之间)固定资产的转移，应办理内部固定资产转移手续。 11.固定资产维修分日常修理和大维修，大维修应按规定时间分期进行，对于金额超逾二仟元的大维修应实行摊销的办法。 八、客户结账制度 1.平时零星购买的原材料及物资由驻店总经理按董事会授权审批报销。 2.结算上月帐款由会计每月初 10天前通知客户结账，届时列出客户结账明细表交总会计师及驻店总经理。结账时，客户以客户联为依据总计后连发票一齐拿来，如客户数额大于会计数时，客户应到会计处对帐，少于会计数时按客户数即结。结账凭单除有部门负责人及采购核签名外，还必须有驻店总经理的审核签名。 篇二：财务管理规章制度汇编财务管理规章制度汇编 目录 一、 财务部工作职责 二、 公司财务管理制度 第一章 总 则 第二章 财务工作岗位职责 第三章 财务工作管理 第四章 支票管理 第五章 现金管理 第六章 会计档案管理 第七章 处罚办法 第八章 附 则 附则 1 财务负责人工作责任制度 附则 2 出纳作业处理准则 附则 3 会计核算基础工作规定 附则 4 借款和各项费用开支标准及审批程序 三、账务处理程序制度 四、财务处理程序 五、财务费用报销基本流程 六、财产清查制度 七、财务内部稽核制度 八、主办会计岗位职责 九、会计人员岗位职责 十、出纳员岗位职责 财务部工作职责公司财务部负责统筹公司的财务会计预算、核算和管理工作，对有关业务经营活动进行风险监控。公司财务部工作职责主要包括： 1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。 2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作。 3、负责公司日常财务核算，编报公司财务预算和决算。 4、分析公司的财务经营情况，参与公司的经营管理。定期汇总上报公司的经营成果、财务 状况并分析潜在风险，监督检查公司财务预算执行情况。 5、负责监督和指导公司地磅房、库房的统计工作；协调与供销部的业务衔接工作。 6、负责公司的资金预算、调度和管理工作，根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保 公司资金正常运转。 7、负责办理各类结算业务，办理银行帐户的开户和销户，负责公司的税务核算与处理，办 理公司纳税申报和内部费用报销工作。 8、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。 9、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议。10、负责定期对公司的资产进行盘点。 11、在公司领导授权下参与公司或部门对外经济合同的签订工作。 12、搜集公司经营活动情况、资金动态、 营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建 议，定期向总经理报告。 13、负责编制公司的收支计划，公司的月、季、年度营业计划和财务计划，并对定期对执行 情况进行检查和分析。 14、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 15、负责公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用。 16、负责公司现有资产的精细管理工作。 17、负责公司原物料进出帐务及成本处理；成本计算及损益决算；预估成本及差异分析。 18、负责公司的生产、经营报告资料编制；单元成本、标准成本协助建立；效率奖金核算、 年度预算资料汇总。 19、负责收入有关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表填制。 20、完成公司领导交办的其它工作。 公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制 定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是：(一)、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析 财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的 经济效益。 (四)、 厉行节约，合理使用资金。(五)、 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)、完成公司交办的其它工作任务。 第三条 公司财务部由主办会计、会计、出纳组成，在分管副总的直接领导下开展工作。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 主办会计在分管副总的领导和指导下负责组织本公司的下列工作：(一)、编制和执行预算、财务收支计划、贷款计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源， 有效地使用资金。 节约费用、提高经济效益。(三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合 理化建议。 (四)、组织财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。 (五)、 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。(六)、承办公司领导交办的其它工作任务。 第六条 会计的主要工作职责：（具体见会计岗位职责） (一)、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚， 按期报帐。 (二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节 支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)、 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。(四)、完成总经理或分管财务副总交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责： （具体见出纳员岗位职责）(一)、认真执行现金管理制度。 (二) 、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支、不认白条抵顶现金。(三)、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)、 积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)、 配合会计做好各种帐务处理。(七)、完成总经理或分管财务副总交付的其它工作。 第八条 内部审计由总经理或分管副总领导，由主办会计具体实施，其主要工作职责是：(一)、 认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)、审阅公司计划资料、合同和其它有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)、 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)、完成总经理或分管财务副总交付的其它工作。 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会 计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应在总经理的安排和指示下，在分管财务副总的直接领导和监督下 定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表由主办会计编制，分管财务副总负责审核，每月上报一次。会计报表须 经分管财务副总、总经理签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或分管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由人事行政部部长、分管副总经理监交。 篇三：财务管理制度汇编Cai wu guan li zhi du hui bian财务管理制度汇编 国药控股湖南有限公司 发布 XX 年 8月 25日实施 目 录1、 机构与人员.4 、国控湖南机构设置与岗位职责.4 、财务组织架构图. 5 、岗位设定及人数. 5 、岗位职责. 6 、任职要求.14 、委派财务总监管理制度.16 2、 基础工作类制度. 19 、财务制度体系建设制度.19 、印章和网上银行管理制度.20 、发票管理制度.21 、会计档案管理制度.24 、人员交接工作管理制度.29 3、综合类管理制度. 32 、预算管理制度.32 、绩效考核细则（归属人力资源管理细则）. 35 、合同管理细则（归属公司 ISO细则）.37 、信用管理制度.48 、价格管理细则（归属公司 ISO细则）.54 、财务风险管理制度.57 4、资产类管理制度. 60 、资金管理制度.60 、现金管理制度.62 、银行存款和结算票据管理制度.64 、应收帐款管理制度.66 、内部银行管理制度.73 、存货管理制度.76 、固定资产管理制度.79 、低值易耗品管理制度.83 、车辆管理制度.84 、资产损失责任追究管理制度.86 、账销案存资产管理工作制度.89 5、专项类管理制度. 98 、财务收支审批权限.98 、采购折让管理制度.100 、采购付款管理制度.103 、销售