国家税务局全员达标试卷

国家税务局全员达标试卷公共知识部分（40 分）一、单选题（每题 1 分，共 15 分）1、税收的（ ）职能是税收的始发职能。A、财政职能 B、经济职能 C、监督管理职能 D、调节收入职能2、税法构成要素中， （ ）体现征税的深度。A、征税对象 B、税率 C、纳税人 D、计税依据3、下列属于中央固定收入的是（ ）A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、营业税4、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，归根到底是物质生产部门劳动者创造的（ ）A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、财政收入5、税收的（ ） ，是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。A、职能作用 B、原则要求 C、目的任务 D、形式特征6、税收体现着以（ ）为主体的特定分配关系。A、国家 B、政府 C、税务机关 D、纳税人7、将税收分为直接税和间接税，是以（ ）为标准划分的。A、计税依据 B、税收与价格的关系 C、征税的目的 D、税收负担是否转嫁8、实行分税制，要求按照（ ）实行分权、分税、分管。A、人员 B、机构 C、收入 D、税种9、今年初，省委对领导干部廉洁从政做出了（ ）条规定。A、10 B、11 C、12 D、1310、在 Word 中， “复制”命令是（ ）A、将选择的文本移入剪切板 B、将选择的文本复制到剪切板 C、将剪切板中的文本粘贴到文本的指定位置 D、仅将文本删除11、在公文处理系统中， （ ）是发文处理的最初环节。A、注册 B、拟稿 C、改稿 D、签发12、对重要问题提出见解和处理办法，适用的公文种类是（ ） 。A、决定 B、通知 C、批复 D、意见13、公文的成文日期以（ ）的日期为准。A、拟稿 B、印发 C、签发 D、校对14、 税务人员违法违纪行政处分暂行规定所指的行政处分不包括（ ）A、警告 B、罚款 C、开除 D、撤职15、6 月 26 日，北京奥组委宣布（ ）为北京 2008 年奥运会主题口号。A、新北京、新奥运 B、同一个世界、同一个梦想C、传承文明、和谐共赢 D、绿色奥运、科技奥运、人文奥运二、多选题（每题 1.5 分，共 15 分）1、纳税义务人是指税法规定负有纳税义务的（ ）A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人2、以下属于计算机输入设备的是（ ）A、音箱 B、鼠标 C、显示器 D、扫描仪3、公务员的管理，坚持（ ）的原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行。A、公开 B、平等 C、竞争 D、择优4、省局加强执政能力建设中提到的一项能力是加强（ ）管理的能力。A、系统化 B、科学化 C、规范化 D、精细化5、在国税工作实践中构建和谐国税，就要做到（ ）A、经济与税收协调发展、良性互动，促进国税系统与地方党委、政府的和谐B、税收征管与纳税服务协调发展，促进国税部门与纳税人的和谐C、国税队伍内部各个层面协调发展，促进整个队伍、国税干部职工之间的和谐D、税务执法与其他执法行为协调发展，促进国税部门与社会职能部门之间的和谐。6、建设阳光国税，包括（ ）几个方面的公平公正A、对纳税人 B、内部管理 C、征收管理 D、选人用人7、市局提出抓好税收征管基础建设，要以加强（ ）为重点。A、落实政策 B、规范执法 C、纳税评估 D、以查促管8、今年，中央颁布的开展党风廉政建设和反腐败工作的指导性文件是建立健全教育、监督、制度并重的（ ）和（ ）腐败体系实施纲要 。A、惩戒 B、惩治 C、预防 D、控制9、今年以来，台湾的（ ）政党组团访问了大陆。A、国民党 B、民进党 C、亲民党 D、新党10、朝鲜半岛核问题六方会谈的是中国、朝鲜、美国、韩国（ ） 。A、英国 B、法国 C、日本 D、俄罗斯三、判断改错题（每题 1 分，共 5 分）1、国家征税凭借的是财产权力。错， “财产权力”改为“政治权力”2、会计分期规定了会计核算内容的空间范围。错，将“会计分期”改为“会计主体”3、不准拖欠公款是税务人员“十五不准”的内容之一对4、公务员辞去公职或者退休的，原系领导成员的公务员在离职两年内，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。错，将两年改为三年5、经过试算平衡，借贷双方金额是平衡的。所以试算平衡结果相等，一定说明账户的记录肯定正确。错，四、简答题（共 5 分）1、借贷记账法下账户的结构是怎样的？负债、所有者权益、收入类账户的结构是：增加额登记在账户的贷方，减少额（或转销额）登记在账户的借方，期末如有余额，应为贷方余额。资产、成本、费用类账户的结构是：增加额登记在账户的借方，减少额（或转销额）登记在账户的贷方，期末如有余额，应为借方余额。2、某百货公司（一般纳税人）2005 年 7 月销售货物一批，开具专用发票，销售额 100000元和增值税款 17000 元，货款已通过银行存款收讫。请作出这笔业务的会计分录。借：银行存款 117000贷：商品销售收入 100000应交税金应交增值税（销项税额） 17000税收知识部分（60 分）一、单选题（每题 1 分，共 15 分）1、增值税的低税率是（ ）A、17% B、13% C、6% D、4%2、增值税是采取（ ）的征收方式。A、从价定率 B、从量定额 C、从价定率和从量定额相结合 D、其他3、某纳税人 7 月应交增值税税款 50000 元，在 7 月 20 日缴纳入库，应加收滞纳金（ ）元。A、1000 B、500 C、250 D、04、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的（ ）A、销售货款 B、代销清单 C、手续费清单 D、预付货款5、2004 年 1 月 1 日起，调整增值税专用发票联次，取消了（ ）A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联6、纳税人销售以下货物，适用 17%增值税的税率的有（ ） 。A、煤炭 B、矿泉水 C、饲料 D、花卉7、某个体户 2005 年 7 月取得货物销售额 4000 元，本月应纳增值税是（ ）A、240 元 B、160 元 C、680 元 D、08、娱乐业自制啤酒出售，按照每吨（ ）元的单位税额计算缴纳消费税。A、220 B、230 C、240 D、2509、国家税务总局规定，从（ ）起新办企业的所得税由国税局征收。A、2001 年 1 月 1 日 B、2001 年 10 月 1 日C、2002 年 1 月 1 日 D、2002 年 10 月 1 日10、某企业经批准向职工集资 500 万元以补充生产资金，一年后发放集资利息 10 万元。假设同期同类银行贷款年利率为 5%，请问该企业允许在所得税前扣除的利息为（ ）万元。A、25 B、15 C、10 D、不能扣除11、企业纳税人欠税 200 万元以上的，由（ ）级税务局公告。A、县 B、地（市） C、省 D、国家12、 欠税公告办法（试行） 规定，个体工商户和其他个人欠税的，每（ ）A、月 B、季度 C、半年 D 、年13、适用简易程序进行行政处罚的罚款，是对法人或其他组织处以（ ）元以下的罚款。A、5000 B、3000 C、2000 D、100014、 （ ）是税务稽查的首要环节。A、稽查选案 B、稽查实施 C、稽查审理 D、稽查执行15、单位不能构成的危害税收征管罪的种类是（ ）A、偷税罪 B、抗税罪 C、逃避追缴欠税罪 D、骗取出口退税罪二、多选题（每题 1.5 分，共 15 分）1、增值税纳税人的下列哪些行为应当视同销售货物征收增值税（ ） 。A、将货物交付他人代销 B、将货物无偿赠送他人C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D、销售代销货物2、纳税人有视同销售行为而无销售额的，又无同类货物的销售价格的，可以按组成计税价格确定其应纳增值税税额，组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格成本（ 1成本利润率） B、组成计税价格成本（ 1成本利润率）消费税税额C、组成计税价格成本（ 1成本利润率）/ （1消费税税率）D、组成计税价格（成本利润） /（1消费税税率）3、核算应纳税增值税，按照规定，在“应交税金”科目下设（ ）两个明细科目。A、应交增值税 B、多交增值税 C、未交增值税 D、已交增值税4、纳税人有（ ）权利。A、减税申请权 B、陈述、申辩权 C、保密权 D、知情权5、以下不应提折旧的有（ ）A、房屋 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、土地 D、以融资租赁方式租入的固定资产6、纳税人不办理税务登记的， （ ）A、由税务机关责令限期改正，B、由税务机关责令限期改正，并处 2000 元以下罚款C、逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 D、逾期不改正的，处以 2000 元以上 10000 元以下罚款7、税收管理员的职业技能要求达到的“四懂”是懂基础理论、懂法律法规、 （ ）A、懂征管业务流程 B、懂财会知识 C、懂微机操作 D、懂稽查程序8、税务稽查包括（ ）A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、专业稽查9、下面是税务稽查基本职能的有（ ）A、收入 B、惩处 C、教育 D、监督10、 税收征管法规定，对纳税人、扣缴义务人偷税的， （ ）A、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金B、并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款C、并处不缴或者少缴的税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款D、构成犯罪的，依法追究刑事责任。三、判断改错题（每题 1 分，共 10 分）1、增值税一般纳税人从（小规模纳税人）企业购进免税农产品取得的普通发票，可以计算抵扣进项税额。2、货物生产（去掉）销售环节，是增值税的纳税环节，但不是消费税纳税环节。3、企业所得税的纳税预缴期限为月份或季度终了后的 10 日（15 日）内。4、税收管理员原则上不直接从事税款催报催缴（税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税、违章处罚）工作。5、12366 不（去掉）受理“双定户”电话申报业务。6、税务机关发现和纳税人自己发现的多缴税款，都应当立即退还并加算银行同期利息。7、适用简易程序的处罚种类仅限数额较小的罚款（包括警告） 。8、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日（次日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。9、某纳税人在申报缴纳增值税时，故意将不含税的销售收入除以（117）后计算销项税额，则税务机关可以在 3 年内（无限期）追征其少缴税款。10、中国税收征管信息系统 2.0 版提供了包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块。对四、简答题（共 10 分）1、增值税的销售额由哪几部分内容组成？（1）销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款；（2）向购买方收取的各种价外费用；（3）消费税税金。2、企业所得税纳税人应具备的三个条件是什么？ （1）在银行开设结算帐户；（2）独立建立帐簿、编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。3、 税收征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，应如何处理？ 由税务机关责令限期改正，可以处 2,000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2,000 元以上10,000 元以下的罚款。4、金税工程的四个子系统是什么？四个子系统即防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税计算机稽核子系统和发票协查子系统。五、计算题（每题 5 分，共 10 分）1、某电力公司（增值税一般纳税人）2005 年 2 月发生如下经济业务：（1）向企业销售电力 500 万元，开具增值税专用发票；（2）向个人销售电力 300 万元，开具电力销售专用收据；（3）向某热力公司销售暖气 200 万元，开具增值税专用发票；（4）本月购进原材料取得专用发票注明进项税额为 120 万元，专用发票本月已通过验证；（5）将外购原煤 5 万元用于公司下属的酒店。请根据以上资料，计算该公司本月应纳增值税额。500*17%+300/（1+17%）*17%+200*13%-（120-5*13%） =35.242、某一般纳税人主要产品为洗发液，2004 年度生产经营情况为：销售额 1500 万元，销售成本 800 万元，销售费用 100 万元，缴纳增值税 50 万元，消费税 80 万元，城市维护建设税、教育费附加 13 万元，发生财务费用 30 万元，管理费用 200 万元（其中：业务招待费15 万元，向本市发生火灾的学校捐款 10 万元） 。请计算该企业应纳所得税是多少？1500-800-100-80-13-30-200+（15-1500*0.5%）+10=277+7.5+10=294.5294.5*33%=97.185国家税务局全员达标试卷答案如下：公共部分：一、单选1、A 2、B 3、B 4、C 5、 D 6、A 7、D 8、D 9、C 10、B 11、B 12、D 13、C 14、B 15、B二、多选1、ABC 2、BD 3、ABCD 4、BD 5、ABC 6、ABD 7、CD 8、BC 9、ACD 10、CD三、判断改错1、错， “财产权力”改为“政治权力”2、错，将“会计分期”改为“会计主体”3、对4、错，将两年改为三年5、错，四、简答1、负债、所有者权益、收入类账户的结构是：增加额登记在账户的贷方，减少额（或转销额）登记在账户的借方，期末如有余额，应为贷方余额。资产、成本、费用类账户的结构是：增加额登记在账户的借方，减少额（或转销额）登记在账户的贷方，期末如有余额，应为借方余额。2、借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税（销项税额）17000税收知识部分：一、单选1、B 2、A 3、C 4、B 5、 A 6、B 7、D 8、D 9、C 10、C 11、B 12、C 13、D 14、A 15、B二、多选1、ABCD 2、AB 3、AC 4、ABCD 5、BC 6