国家高新技术企业的税收优惠政策还有待完善

高新企业融资网/ 国家高新技术企业的税收优惠政策还有待完善税收政策是国家宏观调控的重要手段，对高新技术企业应实施必要的税收扶持政策。目前我国 36 个税种中仅有 9 个税种涉及高新技术产业，与发达国家相比，存在不小差距。美国经济学家斯蒂格利茨曾经说过“一个良好的税收体系的第一个标准是公平，第二个标准是效率” 。税收法律体系对于促进高新技术企业发展，提高企业经营效率，是非常重要的，高新技术企业的发展需要税收政策的扶持。 目前我国高新技术企业享受的税优惠政策主要是 15%低税率、研发费用的加计扣除、减免转让技术收入等。这一系列的税收优惠政策，对于扶植高新技术产业的发展起了积极的作用。但是，这一系列政策文件本身也存一些缺陷。1.现行企业所得税优惠政策重直接优惠轻间接优惠，现行的科技税收优惠政策主要是针对高新技术开发区的企业和外企，而对高新技术开发区以外的企业，几乎是不存在对科技发展及研究的税收优惠，同时，对只要处在高新技术开发区里的企业，不管是否是高新技术企业都实行税收优惠政策，减按 15税率征收企业所得税，从而不能充分实现税收的引导、激励作用，体现不出税收优惠力度。对高新技术产业的促进力度不足。2、对于高科技人员的税收优惠措施不多。现实生活中，由于培高新企业融资网/ 养一个高科技人员的时间长、花费多，为了能吸引高科技人才到本企业来工作。这就使得企业必须支付给高科技人才高薪、给予较高的福利待遇，而我国现行的税收政策中，对高科技人才的收入并没有真正的个人所得税优惠，间接增加企业的负担，使得企业实际利润率下降。3、税收优惠方式比较单一。对高新技术产业的税收优惠主要是所得税优惠，而很少涉及流转税的优惠，以致于税收优惠的效果不是很好。并且对高新技术的优惠仅限于税率减少和税额的减免，而在 R D 费用扣除、固定资产折旧、投资减免、延期纳税，对高新技术产业免征固定资产投资方向调节税等方面缺乏实质性的优惠。完善我国高新技术企业税收优惠政策的建议构建系统完善的高新技术企业税收优惠体系1.构建统一的税收法律体系。目前，我国关于高新技术企业的税收法律的层级不高，统筹权威性差，无法及时有效地引导高新技术企业健康发展。因此，必须汇总散落于各规章制度的税收法规以及在实施过程中已经相对成熟的法规条例，在全国人大领导下，由国家财政部以及下属的会计司、国家税务总局等相关部门联合成立一个针对高新技术企业的税收法律法规修订委员会，梳理和筛选现有的税收优惠政策法规，将重复与交叉的部分删除或重新修订，结合我国“十二五”规划纲要，明确制定促进高新技术企业高效、和谐发展的税收优惠原则、措施及审批流程等，提高整个税收法律体系的透明性与规范性。高新企业融资网/ 2.完善高新技术企业税收激励机制我国的税收体系应该对高新技术企业发展起到促进作用，对高新技术企业的激励应以间接税收抵扣的方式为主，从事前的税基出发减免税额，充分调动高新技术企业的科研创新热情，减少科研开发的投资成本，有效体现国家扶持高新技术企业的政策倾向。与此同时，实施税率优惠为辅的税收激励政策，进一步降低技术研发的风险，便利企业尽快收回投资成本，特别是对房屋、研发机