公共预算课件(全)ppt课件.ppt

1、公共预算管理,1,课程要求,知识积累：积累每次课的基础知识、新知道的学者和理论 批判思维：以理性质疑、以证据说话 上课安静、有礼貌,2,相关文献与学者,阿尔伯特海迪 著，苟燕楠 译，公共预算经典（第二卷）：现代预算之路（第三版） ，上海财经大学出版社，2006 Aaron Wildavsky； Irene Bubin; Allen Schick Naomi Caiden; Lynn ect. 马骏（中山大学）；王雍君（中央财经大学） 贾康、白景明（财政部财科所） 地方治理与公共预算 中国公共预算：,3,绪论,公共预算与现代国家建构 预算是什么，如何理解公共预算? 公共预算的原则； 公共预算：理

2、论研究与实践指向,4,阅读文献,1.张 光，公共预算的起源与英国的崛起 2.王绍光，美国进步时代的启示 3.马 骏，公共预算原则：挑战与重构 4.马 骏、於莉，公共预算：中国政治学行政学亟待加强的 研究领域,5,I 公共预算与现代国家建构,“只有预算才是国家的骨骼”。-葛德雪 (德国经济学家) “预算是政府的血液，是政府活动的财政反映”Wildavsky 现代公共预算制度催生国家的现代化转型 现代预算起源于英国：光荣革命； 现代预算成型于法国：拿破仑时期 现代预算延伸于进步时代的美国,6,公共预算与现代国家建构,预算民主：国家类型、收入与支出、监督 预算能力：国家能力建设（汲取和分配能力） 预

3、算效率：分配效率和管理效率 预算责任：透视政治责任的窗口、预算透明,7,预算民主,1按收入来源划分的国家类型 塔奇斯（Tarschys）： 贡赋国家：主要收入来源于其它国家或政治体的贡赋 关税国家：关键性通道口设置关口收取通行费； 税收国家：向私人部门征税 贸易国家：国家经营的贸易收入 2.收入类型与交易费用 不同国家的特定历史条件导致其依靠不同的收入来源 收入生产过程中会产生交易费用（有些国家放弃政府的领土而选择赔款）,8,预算能力,如果你不能预算，如何治理Allen Schick 收入汲取能力：国家从社会中吸纳资源的能力；这个能力不是缺强越好；汲取能力要以财政统一为前提；过强的汲 取能力或

4、过于分散的收入汲取会降低国家合法性 总额控制能力：如何有效确保减少预算赤字 资金分配能力：国家按照自己的意愿分配资金的能力； 资金管理能力：国家有效地统筹管理资金,9,预算效率,预算分配效率：按照整体体系的要求分配资金； 管理效率：预算控制，防止资源被用于私人目的或滥用 预算产出：单位资金的最大化产出 预算结果：单位资金的最大化社会效益,10,预算责任,选举民主：解决权力归属问题,但并不一定确保更好地使用权力； 预算责任：从财政视角促使政府更好地使用权力 公共预算：可以在没有选举民主的情况下促使政府更负责任； 一个负责任的政府是一个看得见的政府，而预算透明度是确保形成一个看得见的政府的重要途径

5、,11,现代公共预算制度产生的意义,1.促进了新兴资本势力代替封建没落势力的社会变革。 2.实现了政府财政制度与社会政治制度变革的衔接。 3.确立了现代国家理财的法制管理模式。 4.构建了社会公众与政府的委托-代理关系,12,II 什么是公共预算,预算（Budget）:指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型 经济含义:是政府调控经济运行的重要工具 政治含义:体现政府集中性控制和支配公共资源 法律含义:是具有法律效力的文件 管理含义:是以年度财政收支计划的形式存在的 政府不能随意征税 + 政府不能随意支出,13,III 公共预算

6、特征,1.纳税人和决策者的分离 2.参与者的多样性 3.可靠性要求 4.缺乏弹性要求 5.众多约束条件,14,IV 预算的原则,预算的经典原则 1.预算应是全面性的 所有政府收支必须纳入预算，进入预算程序，受预算机制的约束。预算材料包括 一份全面可靠和量化的中期宏观经济框架报告 一份财政政策目标报告 一份财政可持续性的量化评估报告 一份可确认的主要财政风险报告包括财政预算假设中变量的变化、或有负债以及其他主要财政风险来源 一份中央银行、公共金融机构和非进攻公共企业的准财政活动报告 一份税收支出报告 一份关于所采用的会计标准的报告 在预算文件中报告政府负债和财务资产,15,预算的一般原则,2.预

7、算应在年度基础上准备 年度是一个概括说法，一段、可连续即可。 设立财政年度原因：明确立法责任；统计需要 各国预算年度可能不同，也可以是跨年度的。 我国01.01-12.31 三种主要的跨历年制预算年度 从当年4月1日起至次年3月31日止（英、加、日等） 从当年7月1日起至次年9月30日止（瑞、澳等） 从当年10月1日起至次年9月30日止（美国）,16,预算的一般原则,3.预算应该是一致性的 强调所有的政府收入和支出应该同等对待，同时，预算的各部分应该恰当地联系起来。 “政府为将来而预算”理念 优点：把注意力导向当前政策的长期可持续性，在早期 阶段即可鉴别和暴露不利的支出趋势，便于及时 阻止、缓

8、解这些支出或为其筹资。,17,预算的一般原则,4.预算应该是严格的 强调预算一经做出后就必须严格执行，并能有效地约束各个政府部门的行动。 定性：拨款用于规定的项目，“打酱油的钱不能用来买醋” 定量：先有预算、再有支出。,18,二、经典预算原则的挑战 预算取向转变：控制到计划和管理； 不确定性增加：预先的承诺往往难以严格兑现，出现了 灵活性需求 对一致性的挑战：多种预算资金区别对待； 对年度性的挑战：跨年度、中长期支出框架； 对严格性的挑战：增加管理弹性,Readings: Allen Schick,1966, the Road to PPB,19,三、一些新的预算原则 1.未来：“政府为将来而

9、预算”理念；多数OECD国家已 采用了35年甚至更长时间的多年期预算框架，以弥 补年度预算的不足。多年期预算框架并不是真正意义 上的“预算”，是多年期的资金分配方案2.透明：公开性文件，其内容能为全社会所了解 3.绩效：公共机构不仅应就其公共资源的使用负责，同时也应就这些资源使用的结果承担责任,20,V 公共预算的功能及效应,控制、管理和计划 控制：防止公共资金被滥用，要求公共预算用于公共目的； 管理：提高支出资金使用效率和效益； 计划：与宏观经济状况、政治体系的目标相一致,21,VI 预算管理是公共管理的核心,预算是政府活动的财政反应，考察政府活动的重要视角； 预算本质上是政治的，涉及资源配置； 有利于提高管理绩效，提高管理效率和结果导向； 预算是政策过程的支持和约束机制； 公共预算是关乎个人福祉的最大政治；,22,预算是什么？ 中国的预算过程怎样？ 哪些人在影响预算？ 预算在国家治理中发挥怎样的作用？ 我们离现代预算制度还有多远？ 作为“机密”的预算如何蒙蔽我们对国家的认识？ 作为现代公民，你能对预算案提出中肯意见么？,我们的公共预算,23,拓展阅读,马骏，收入生产、交易费用与宪政体制，开饭时代，2003 马骏，实现政治问责的三条道路，中国社会科学，2010.5 马骏，预算民主 Allen Sc