18种结转分录.ppt

1、Your Topic Goes Here,资产类、负债类和所有者权益类账户是反映企业财务状况的三类账户，期末一般都有余额，因此，也称为实账户。收入类、费用类和利润类账户是反映企业经营状况、经营成果的三类账户，期末经过结转一般没有余额（有的利润类账户期末也有余额），因此，也称为虚账户。 虚帐户期末必须结转，所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把

2、本会计年度末的余额转到下个会计年度。,会计业务中的18种结转分录,Your Topic Goes Here,1.结转制造费用,会计业务中的18种结转分录,2.结转验收入库的材料实际采购成本,借：生产成本XX产品 贷：制造费用,借：原材料XX材料 贷：材料采购XX材料,Your Topic Goes Here,3.销售成本的结转（销售产品）,会计业务中的18种结转分录,4.销售成本的结转（销售材料）,借：主营业务成本 贷：库存商品,借：其他业务成本 贷：原材料等,Your Topic Goes Here,5.结转验收入库材料的实际采购成本,会计业务中的18种结转分录,6.结转完工产品的生产成本,

3、借：原材料XX材料 贷：材料采购XX材料,借：库存商品 贷：生产成本,Your Topic Goes Here,7.结转应付工资中的企业代扣款项,会计业务中的18种结转分录,8.在建工程结转固定资产,借：应付工资 贷：其他应付款社会保险 其他应付款职工个税 其他应收款职工水电费,借：固定资产 贷：在建工程,Your Topic Goes Here,9.资本公积转资本,会计业务中的18种结转分录,10.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”,借：资本公积 贷：实收资本（或股本）,借：应收账款 贷：应收票据 财务费用,Your Topic Goes Here,11.存货跌价准备的结转,会计业务

4、中的18种结转分录,12.结转逾期未付工资,借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品,借：应付职工薪酬 贷：其他应付款,Your Topic Goes Here,13.结转出售固定资产净收益,会计业务中的18种结转分录,14.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户,借：固定资产清理 贷：营业外收入,借：主营业务收入 （其他业务收入） （营业外收入） 贷：本年利润,Your Topic Goes Here,15.将本期发生的各项费用从各有关费用账户转入“本年利润”账户,会计业务中的18种结转分录,借：本年利润 贷：主营业务成本 （营业税金及附加） （其他业务成本） （销售费用

5、） （管理费用） （财务费用） （营业外支出）,Your Topic Goes Here,16.结转本年净利润 年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。 （1）结转本年实现的净利润（贷余）：,会计业务中的18种结转分录,借：本年利润 贷：利润分配未分配利润,（2）结转本年发生的亏损（借余）：,借：利润分配未分配利润 贷：本年利润,Your Topic Goes Here,（2）结转本年发生的亏损（借余）：,会计业务中的18种结转分录,17.结转所得税（可归入第 种）,借：利润分配未分配利润 贷：本年利润,借：本年利润 贷：所得税费用,Your Topic Goes Here,18.结转利润分配 年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账,会计业务中的18种结转分录,借：