外贸结算与单证.ppt

1、外贸结算与单证,2012.2 课程邮箱： 密码：123456,本课程的学习目的和要求,通过对外贸结算所使用的单据和各种结算方法的学习，掌握不同的支付方式下如何制作单据、怎样审核单据和办理银行结汇业务等相关事宜，要求在熟悉进出口基本程序后有独立完成外贸结算的工作能力。,课程结构,第一章导论 第二章 国际贸易结算中的票据 第三章汇款结算方式 第四章托收结算方式 第五章信用证结算方式 第六章国际贸易结算中的单据 第七章国际贸易结算中的担保业务 第八章 国际贸易结算中的融资业务,教材和参考书目,教材： 新编外贸单证实务余心之 徐美荣 主编 参考书目： 新编国际货物贸易实务与操作 万晓兰 主编 国际贸易

2、单证实务 李元旭 吴国新 编著,第一章导论,第一节 国际结算的基本问题 第二节 国际结算的产生和发展 第三节 国际结算的特征 第四节 国际标准化货币符号及其应用 第五节 国际结算中的主要关系,第一节 国际结算的基本问题,国际结算(International Settlement)的含义： 是指不同国家当事人之间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务，通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。 简言之，是指不同国家当事人之间通过银行进行的货币收付业务。,国际结算的分类： （）国际贸易结算： 有形贸易结算 （）国际非贸易结算： 无形贸易结算,本课程的

3、研究对象 (一) 国际结算工具（票据）：票据在国际结算中起着流通手段和支付手段的作用，远期票据还能发挥信用工具的作用。 汇票 （Bill of Exchange, Draft） 本票 （Promissory Note） 支票 （Check, Cheque）,(二)国际结算方式：以一定的条件实现国际货币收付的方式称为国际结算方式。 基本方式 汇款（Remittance） 托收（Collection） 信用证（Letter of Credit） 附属方式 银行保函（Bankers Letter of Guarantee） 国际保付代理业务（Factoring） 包买票据业务（Forfeiting）

4、,(三)国际结算单据：实现物权转移与债务清偿的重要依据。 基本单据 商业发票（Commercial Invoice） 运输单据（Transport Documents） 保险单（Insurance Policy） 附属单据 海关发票、领事发票（Consular , Customs Invoice） 装箱单、重量单（Packing, Weight List） 商检证明（Inspection Certificate）等,第二节 国际结算的产生和发展,国际结算的历史演变过程 明显地表现出从低级到高级、从简单到复杂、从单一到多元化发展的特点。具体表现如下： 1. 从现金结算发展到非现金结算 2. 从货

5、物买卖到单据买卖 3. 从直接结算到间接结算 4. 从人工结算到电子结算,1.从现金结算发展到非现金结算（条件：票据的产生和推广） 现代票据制度的发展和完善，大体经历了四个阶段： （1）兑换票据时期（大约12世纪 15世纪） A地 B地 货 物 交易商A 交易商A 交易商B 现 金 现 兑 换 兑 现 金 证 换 书 证 金 书 兑换商A 兑换商B（兑换商A的分店或代理店） 票据汇兑,（2）市场票据时期（大约15世纪 16世纪） 15世纪法国等地的定期集市，兑换商到市场上为交易商换算金额、兑换票据。,A地 B地 货 物 交易商A 交易商A 交易商B 票 据 现 兑 换 票 现 金 证 书 据

6、金 兑换商A 兑换商B 票据支付,（3）流通票据时期（大约16世纪 17世纪） 背书制度出现，背书成为权利转移的方法。票据从证据性证券成为流通性证券。 货 物 货 物 交易商A 交易商B 交易商C 票 据 票 据 票据流通 （4）银行票据时期（大约18世纪 ） 现代意义上的票据，结算以银行为中心和中介。票据制度和银行制度密不可分。,2.从货物买卖到单据买卖（条件：单据证券化） 分工的发展使航运业、保险业和商业分离。 航运业：定期航线的开辟、巨型船舶的出现，使航运有了很大的发展，商人不再亲自驾船出海，而是委托船东运送货物。提单出现。 保险业：航运业的发展，船东运送货物时要转嫁风险，保险业产生，保

7、单出现。 后来提单的性质发生变化： 一般性的运输契约、货物收据 可背书转让的物权凭证 交单代表交货 交单时，保单通常与提单一起交。,3. 从直接结算到间接结算（条件：凭单付款、现代资本主义银行的出现） 18世纪60年代，世界重要资本主义国家完成工业革命，银行业发生深刻变化： 高利贷性质的封建银行 担任信用和支付中介的资本主义银行 开展国内的存、放款业务及国际借贷和国际结算业务。,4. 从人工结算到电子结算 EDI 电子清算系统 从国际结算的演变过程可以看出，现代国际结算是以票据为基础、单据为条件、银行为中介、结算和融资相结合的、电子化的非现金结算体系。,第三节国际结算的特征,按照国际惯例进行国

8、际结算 UCP600：Uniform Customs and Practice for Documentary Credits - ICC Publication No.600 跟单信用证统一惯例 URC522：Uniform Rules for Collection - ICC Publication No.522 托收统一规则 Incoterms2010：International Commercial Terms 国际贸易术语解释通则2010,使用可兑换货币进行结算 实行“推定交货”的原理 商业银行成为结算和融资的中心,第四节 国际标准化货币符号及其应用,常用国家和地区的货币名称符号代码

9、表 人民币元， CNY；美元，USD；欧元，；港元，HKD；英镑GBP；瑞士法郎，CHF；德国马克，DEM；法国法郎，FRF；荷兰盾，NLG；瑞典克朗，SEK；丹麦克朗，DKK；挪威克朗，NOK；奥地利先令，ATS；比利时法郎，BEC；意大利里拉，ITL；芬兰马克，FIM；西班牙比塞塔ESP；澳大利亚元，AUD；新西兰元，NZD；加拿大元，CAD；新加坡元，SGD；巴基斯坦卢比，PKR；日元，JPY,第五节国际结算中的主要关系,贸易商与银行之间的关系 1.委托代理关系 2.融资信贷关系 3.担保关系 4.顾问咨询关系,银行之间的关系,.，荷兰银行集团收购了北京银行.的股权，加上北京银行已有的的

10、外资股份，北京银行的外资股份已占到.。通过这次股权转移，荷兰银行成为北京银行的股东之一，控股近/。你知道这意味着荷兰银行和北京银行建立了一种什么关系吗？,办理国际结算的条件：必须有海外分支机构和代理行的合作。 一、商业银行的海外分支机构 1商业银行的海外分支机构可分以下几个层次： （1）代表处（Representative Office） （2）代理处（Agency Office） 受母行完全控制 （3）分、支行（Branch/Sub-Branch） （4）子银行（Subsidiary） （5）联营银行（Affiliate） 独立法人 （6）银团银行（Consortium Bank）,表12

11、中银集团海外分支机构一览表 (截至2002年底),（1）代表处(Representative Office) 代表处是商业银行在海外设立的非营业性机构。它不能办理银行业务，其主要职能是开展公共关系活动，向驻地的政府机构、贸易商和官方人员提供本国企业和国家的信用分析和经济、政治信息；为驻地国家的客户提供其总行的经营活动方针；同时也为本国客户探询新的业务前景，寻找新的贸易机会，开辟当地信息通道等。代表处是海外分支机构的最低级和最简单形式，它通常是设立更高级形式机构的一种过渡形式。,（2）代理处(Agency Office) 代理处(办事处、经理处)是商业银行设立的能够转移资金和发放贷款，但不能从东

12、道国吸收当地存款的金融机构。代理处是母行的一个组成部分，不具备法人资格，是介于代表处和分行之间的机构。代理处可以从事一系列非存款银行业务，如发放工商贷款、提供贸易融资、签发信用证、办理承兑、票据买卖和票据交换等业务。代理处由于不能吸引当地居民存款，所以其资金主要来源于总行和其他有关机构，或从东道国银行同业(Inter bank)市场拆入。,(3)海外分、支行(境外联行)(Overseas Sister Bank/Branch, Sub branch) 海外分、支行是商业银行在海外设立的营业性机构。它本身不具备独立的法人地位，不但受其总行所在地的金融管理法令和条例的约束，也受其营业地的管理法令和

13、条例的约束。海外分、支行的业务范围及经营政策要与总行保持一致，总行对分、支行的活动负有完全的责任。 海外分、支行的优点是能面向当地客户，可以经营当地政府允许的各种银行业务，还能根据总行资本决定信贷限额。,（4）子银行(Subsidiary) 商业银行为了扩大其在海外的业务网络，但又不能直接在某些国家设置分支行机构，常采用收购外国银行的全部股份或大部分股份的方法，设置各种国外附属机构。该机构在东道国登记注册，在法律上是一个完全独立的经营实体。其股权全部或大部分为总行所控制。子银行的经营范围很广，可从事东道国国内银行所能经营的全部业务活动。,（5）联营银行(Affiliated Banks) 联营

14、银行在法律地位、性质和经营特点上同子银行类似，其区别是：在联营银行中，任何一家外国投资者拥有的股权都在50%以下，即拥有少数股权，其余股权可以为东道国所有，或由几家外国投资者共有。联营银行可以是两国或多国投资者合资兴建的，也可以是外国投资者通过购买当地银行部分股权而形成的。其业务依注册而定或由参股银行的性质而定。联营银行的最大优势是可以集中两家或多家参股者的优势。 联营银行在联营后，仍可采用原有的名称、营业许可证和工作人员。,（6）银团银行(Consortium Bank) 银团银行通常是由两个以上不同国籍的跨国银行共同投资注册而组成的公司性质的合营银行。任何一个投资者所持有的股份都不超过50

15、%。作为一个法律实体，银团银行有自己的名称和特殊功能。它既接受母银行委托的业务，也开展自己的活动。其业务范围一般包括：对超过母银行能力的或母银行不愿意发放的大额、长期贷款作出全球性辛迪加安排，承销公司证券，经营欧洲货币市场业务，安排国际间的企业合并和兼并，提供项目融资和公司财务咨询等。,二、代理行（Correspondent Bank, Correspondents） 代理行是指因签订代理行协议而与国内银行互相提供代理服务的国外银行。 1.建立代理行关系的必要性 建立代理行是全球经济一体化的要求 建立代理行是国际贸易发展的要求 代理行的出现是各国金融法规制约的产物 代理行的建立可以节约商业银行的外汇开支,2建立代理关系的三个步骤： 代理关系是指两家不同国籍的银行，相互委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。 （1）考察对方银行的资信。 （2）签订代理协议并互换控制文件（Control Documents）：密押（Test Key）印鉴（Specimen Signature）费率表（Terms and Conditions）。 （3）双方银行确认控制文件。 3代理行的种类 （1）帐户行（Depository Bank）：指代理行之间单方或双方相