八二、征税和纳税.ppt

1、1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？,忆一忆,国家的收入和支出。,税、利、债、费,3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？,皇粮国税自古有之,鲁国实行“初税亩”、汉实行“田租”实行三十税一和十五税一,谁来征收?,凭什么来征收?,怎么征收?,国家,政治权力(依据法律),强制性而且没有回报,履行国家职能,税收?,“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,税收的目的是什么？ 税收的手段是什么？ 税收的主体是谁（谁收税）？ 税收的主要内容是

2、什么？ 税收的依据是什么？,请回答,国家,实现国家职能,政治权力,货币或实物,法律（税法）,人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,二、征税和纳税,、税收及其种类,含义,基本特征,强制性,无偿性,固定性,紧密联系、缺一不可、统一于税法,:税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,笔记,种类,增值税,个人所得税,：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税和行为税），二十多种,：征税对象、纳税人、意义与作用,：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、意义与作用,税收的征收主体是国家。税收是国家得以存在，

3、能够发挥作用的前提和基础。 国家征收的依据是法律，凭借的是政治权力 征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家 税收是国家财政收入的基本形式 税收的本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。,理解税收含义,只为一元税款，行政拘留15天 河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性 （法制性）

4、,税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,我的意思是说：,税收具有无偿性 （义务性）,无偿性,无偿性是相对的，是针对具体的纳税人而不是所有纳税人。与税收“取之于民，用之于民”不矛盾。,固定性,国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。,税收具有权威性,强制性,无偿性,固定性,税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,要求,要求,要求,保障,税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性,增值税,含义：,将纳税人在生产经营活动中的增

5、值额作为征税对象的一个税种,纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,意义与作用：,可以避免对一个经营额重复征税，防偷漏税行为，有利于生产专业化和体现公平竞争，增加财政收入的稳定增长。,征税对象,个人所得,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率,个人所得税,征税对象：,纳税人：,个人所得税税率制度,个人所得税的应税项目,：课本页,比例税率,特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税意义与作用,国家财政收入、个人收入分配、社会公平,、依法纳税是公民的基本义务,依

6、法纳税的必要性,税收取之于民，用之于民,权利与义务相统一,违反税收的行为,偷税 欠税 骗税 抗税,增强公民对税收征管和使用的监督意识,三者利益在根本上是一致,相同点及不同点,我国税收的性质,笔记,：税收取之于民，用之于民,偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点,相同点,A、都没向国家缴纳税款,B、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁,不同点,A、违反税法的手段不同,B、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较明显、易辨别,考题回顾：,（07广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收