金融业财务状况2010年年报及2011年定报讲义北京市海淀区统计.ppt

1、金融业财务状况 2010年年报及2011年定报讲义 北京市海淀区统计局 国家统计局海淀调查队 北京市海淀区经济社会调查队,2010年12月,涉及表种,年报 J103-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报） J103-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报） J103-3金融业财务状况（执行企业会计制度填报） J103-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报） 定报 J203-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报） J203-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报） J203-3金融业财务状况（执行企业会计制度填报） J203-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报),说 明

2、：101表,填报企业财务状况表,必须与财务表一致,主要内容,一、报送时间及方式 二、报表表式 三、修订内容 四、注意事项及工作要求,一、报送时间及方式,2010年年报 2011年定期报表,上报时间及方式,二、报表表式（以J103-3表为例）,三、修订内容,（一）年报报表变化 1、年报中 增加信息化情况主要指标（J606表） 2、J102表中 取消主栏下“崇文区”和“宣武区”分组，将“崇文区”的数据合并到“东城区”填报，将“宣武区”的数据合并到“西城区”填报,三、修订内容,（二）年报指标变化 1、J103-1（执行金融业会计制度）表中 取消七个指标：现金及银行存款、 代扣代缴个人所得税、企业贷款

3、和垫款、活期存款、定期存款、应收股利、应付股利 同时增加三个指标：货币资金、银行存款、监管费,三、修订内容,2、J103-2（执行保险业会计制度）表中 取消四个指标：现金及银行存款、 代扣代缴个人所得税、应收股利、应付股利 同时增加三个指标：货币资金、银行存款、监管费,三、修订内容,3、J103-3（执行企业会计制度）表中 取消七个指标：现金及银行存款、 代扣代缴个人所得税、内部往来资产、内部往来负债、商品销售收入、服务外包收入、境外 同时增加二个指标：货币资金、银行存款,三、修订内容,（三）定报指标变化 1、J203-1（执行金融业会计制度）表中 取消四个指标:代扣代缴个人所得税、累积折旧、

4、境内股市本年筹资额、境外股市本年筹资额,三、修订内容,2、J203-2（执行保险业会计制度）表中 取消四个指标:代扣代缴个人所得税、累积折旧、境内股市本年筹资额、境外股市本年筹资额,三、修订内容,3、J203-3（执行企业会计制度）表中 取消五个指标:代扣代缴个人所得税、 累积折旧、商品销售收入、境内股市本年筹资额、境外股市本年筹资额 同时增加四个指标：货币资金、短期投资、负债合计、所有者权益合计,三、修订内容,（四）平台上新增加审核关系 年报中： 1.设置了“本年”数大于等于2010年11月定报数据中“1-本月”数的审核（如果不满足此条件请写核实说明） 2.设置了“上年同期”数大于等于200

5、9年年报数据中“本年”数的审核（如果企业未保存2009年年报的数据请按以下操作查询，并写清核实说明）,三、修订内容,企业查询往期上报数据的步骤: 登陆企业每次上报的报表平台 基层单位填报 查询报表 选择年度选“2009年年报2010年定报” 点击所要查看的报表（如果是查询2010年的定报则请点击203-1表后在右上角选择您所要查询的报告期）,三、修订内容,定报中： 设置了“1-本月”大于等于上期定报数据的审核（例：1-5月报表中“1-本月”数需大于等于上次1-2月报表中“1-本月”数据） 设置了“上年同期”大于等于去年定报数据的审核（例：2010年1-5月报表中“上年同期”数需大于等于2009

6、年1-5月报表中“1-本月”数）,四、填报方法说明,本表是以旧的会计准则为主,结合了2006年会计准则设计的 执行旧准则的单位可以根据本单位的资产负债表、利润表中对应科目的期末数对应填报 执行新准则的单位可以根据本单位的资产负债表、利润表中对应科目的期末数分析填报,四、填报方法摘取（主要以J103-3表为范本进行讲解）,资产负债表,一、年初存货,二、年末资产负债,四、其他资料,六、上市公司填写,三、利润及分配,五、执行新准则企业填报,现金流量表,费用明细、人力资源,利润表,四、填报方法,（一）年初存货（1个指标） （二）年末资产负债（29个指标） （三）利润及分配（23个指标） （四）其他资料

7、（8个指标） （五）执行2006年企业会计准则企业填写（2个指标） （六）上市公司填写（2个指标）,四、填报方法资产负债,四、填报方法资产负债,货币资金 指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列,四、填报方法资产负债,银行存款 指单位存入银行或其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列,四、填报方法利润及分配,隐含审核： (1)营业利润营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 (新) (2)营业利润主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润

8、-营业费用-管理费用-财务费用(旧),四、填报方法利润及分配,须注意： 营业利润、利润总额易出现的错误 由于四舍五入误差而不满足审核公式 解决：调整填报数据，使其满足公式 利润总额漏报、错报 解决：与“营业利润”互审,四、填报方法利润及分配,四 、填报方法利润及分配,须注意： 税金 指企业按照规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。根据会计“管理费用明细表”或“业务及管理费明细表”中有关项目归纳填列,四、填报方法利润及分配,须注意： 财产保险费 指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”或“业务鸡管理费明细表”中的对应项目填列。 易错：企业漏填公司的车辆保险

9、费用,五、填报方法其他资料,五、填报方法其他资料,须注意： 应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资 （1）指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额，包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金,五、填报方法其他资料,须注意： （2）根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。 （3）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入,五、填报方法其他资料,须注意： （4）执行2006年企业会计准则的

10、企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“职工工资”项本期累计发生额填列。 （5）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。,五、填报方法其他资料,须注意：应交增值税 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。 计算公式为：本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。,五、填报方法其他资料,须注意：应交增值税易出现的错误 1.包含

11、期初未抵扣数 2.负数漏报 3.填成当月数而非累计数 4.填成实交数而非应交数 5.填成会计应交增值税期末余额 解决：一定要按公式正确计算填报,五、填报方法其他资料,须注意：应付利润 应付利润：指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填报，不是余额。,五、填报方法其他资料,须注意：固定资产折旧 （本年） 固定资产折旧：指单位在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。,五、填报方法其他资料,须注意：固定资产折旧容易出现的错误 1.漏报 2.填成“累计折旧” 3.填成当月的折旧数

12、4.用“累计折旧”期末数减期初数倒挤 注意：按指标解释要求填报，“固定资产折旧”指的是“1-本月”的折旧而并非“累积折旧”,五、填报方法其他资料,须注意：社会保险费 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费 。 包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。,五、填报方法其他资料,须注意：住房公积金和住房补贴 （1）指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴 （2）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内 （3）不包括一次性住房补贴,五、填报方法其他资料,须注

13、意：从业人员平均人数 （1）什么是从业人员 （2）从业人员的几种特殊情况 （3）如何计算年平均,五、填报方法其他资料,（1）什么是从业人员 在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员,五、填报方法其他资料,(2)从业人员的几种特殊情况 计入的人员： 反聘的离退休人员 外籍人员 不计入的人员： 实习生 借用的且不在本单位发工资的人员 劳务公司派遣的保安、保洁人员 本单位在外地独立核算的产业活动单位的人员 内退人员,五

14、、填报方法其他资料,（3）如何计算年平均 从业人员平均人数各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 各月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）/2,五、填报方法其他资料,报告期内月数的计算 不论是否新开业单位,其报告期内月数年报按12个月、定报按报告期的月数计算 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月定报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。 例：某企业于6月份开业成立，其报告期内月数的计算为： 在填年报财务表时，报告期内月数为12个月 在填定报财务表时，报告期内月数为报告期的月数，即：8月定报的报告期内月数为8个月；11月定报的报告期内月数为11个月,五、填报方法其他资料,从业人员平均人数容易出现的错误 1.填成：（年初人数报告期末人数）2 2.填成：当月平均人数 3.填成：期末人数 4.和101表的年末人数填成同一个数 5.和J102表的从业人员填成同一个数 解决：按照公式正确计算。,五、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写,五、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写,1、资产减值损失 指企业各项资产发生的减值损失 2、公允价值变动收益 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值