账户开设与票据业务.ppt

1、账户开设与资金归集结算中心票据业务,李建锋 2008年1月29日,目录,一、银行账户开设 二、资金归集与下拔模式 三、结算中心票据处理,一 银行账户开设,银行账户类型,基本账户 一般账户 专用账户 临时账户,一般只能开设一个； 能提现。,可以开设多个； 如贷款账户、纳税账户、结算账户等 不能提现。,专门用途，如基本建设； 不能提现。,临时用途，如公司筹备期到在开业前； 可提现。,成员单位账户开设办法,注:成员单位包括集团与分子公司 最少开设一个基本账户； 可开设零到多个一般账户； 根据需要开设专用账户； 分子公司筹备期间开设临时账户。,结算中心账户开设办法,方法一： 根据集团授权，向银行申请开

2、设独立的账户。 A 开设的账户包括基本账户和一般账户； B 可根据需要，在多家银行开设一般账户。 方法二： 借用集团的账户，包括借用一般账户与基本账户。 A 当只借用一般账户时，结算中心不能处理现金业务； B 当借用基本账户时，集团不能通过银行处理现金业务，而只能通过结算中心处理现金业务。 C 可根据需要，借用多家银行的多个账户。,子公司账户用途分配,一、收支一条线： 仅使用基本账户进行收支和结算； 二、收支两条线： 基本账户作支出账户，另外再开设一个一般账户作为收入账户； 三、收支两条线加备用金： 基本账户作备用金账户；再开设两个一般账户分别做收入和支出账户； 另外： 不管使用何种模式，公司

3、贷款、纳税等所需要的一般账户照常开设，不受影响。,结算中心账户用途分配,一、统收统支与收支一条线： 在所需要的各个银行分别取得一个账户，用于资金归集与收支结算； 二、收支分开： 在所需要的各个银行分别取得两个账户，一个用于资金归集，另外一个用于支付结算； 三、基本账户： A 在统收统支模式下，该账户作为某一银行的业务账户； B 在收支分开模式下，作为支付结算账户； C 结算中心拥有基本账户，可办理现金业务。,集团账户用途分配,一、在应用结算中心模式，并且结算中心开设独立的账户： 集团的账户开设及用途分配与成员企业基本相同。 二、在应用结算中心模式，并且结算中心借用集团的账户： 集团只保留借给结

4、算中心之外的账户，集团的绝大部分业务通过结算中心直接处理。 三、在不应用结算中心模式下： 集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，另加上自身业务需求。,内部账户开设,在应用结算中心（包括财务公司等）模式下，成员企业（包括集团）在结算中心开设存款账户，并根据需要开设贷款账户。 在不采用结算中心（包括财务公司等）模式下，不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部往来处理。,二 资金归集与下拔模式,资金归集模式,一、从归集金额来分： 全额归集 超额归集 定额归集 取整归集 定率归集 二、从归集时间来分： 定期归集 临时归集：A 即期归集 B 远期归集 三、从操作主体来分： 系统自动归集 手工归集,资

5、金支配使用模式,一、以支配使用额度确定来分： 全额支配 按预算支配 按收入比例支配 按申请审批额支配 二、支付方式 直接支付 间接支付 备用金 透支补齐,三、从支付时间来分 定期支付 临时支付 A 即期支付 B 远期支付 四、从操作主体来分： 系统自动支付 手工支付,三结算中心票据业务,票据种类,一、汇票 二、本票：银行本票、商业本票； 三、支票：现金支票、转账支票；,银行汇票,商业汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,支票业务,结算中心开出现金支票提现： 借：现金 贷：银行存款 为成员单位开出支票（包括现金支付和转账支票） 借：吸收存款（企业活期存款） 贷：银行存款,支票业务,收到成员单位支票存

6、入银行： 借：银行存款 贷：吸收存款（企业活期存款） 收到成员单位支票背书给成员单位收款人： 借：吸收存款（企业活期存款）单位 贷：吸收存款（企业活期存款）单位 注：上述各类支票业务都极少使用，一般支票业务由成员单位自行通过银行处理。,银行本票与银行汇票业务,申请开出银行本票或银行汇票： 借：其他货币资金 贷：银行存款 将银行本票或银行汇票交付成员单位： 借：吸收存款（企业活期存款） 贷：应付票据 银行本票或银行汇票被兑付： 借：应付票据 贷：其他货币资金,银行本票与银行汇票业务,收到银行本票或银行汇票 借：银行存款 贷：吸收存款（企业活期存款） 注：同支票业务相同，结算中心的银行本票业务和银

7、行汇都极少使用，此类业务一般由成员单位自行通过银行处理。,商业汇票业务开票,由于商业汇票开出必须基于真实的商品交易，故只能由成员单位开出，具体开出、兑付等业务由成员单位通过其开户银行进行处理。 在结算中心一方，其业务一般只有授信、审批、提供担保、登记、查询工作，无须记账。,商业汇票业务收票,收票入库： 借：应收票据 贷：其他应付款（企业存放票据） 移票出库： 借：其他应付款（企业存放票据） 贷：应收票据,商业汇票业务收票,托收到账： 借：银行存款 贷：吸收存款（企业活期存款） 借：其他应付款（企业存放票据） 贷：应收票据 背书出库： 借：其他应付款（企业存放票据） 贷：应收票据,商业汇票业务收票,贴现（成员单位向结算中心贴现）： 借：贴现资产面值 贷：吸收存款（企业活期存款） 贷：贴现资产利息调整 借：其他应付款（企业存放票据） 贷：应收票据,商业汇票业务收票,贴现的票据到资产负债表日： 借：贴现资产利息调整 贷：利息收入 贴现的票据到期收款： 借：银行存款 贷：贴现资产面值 借：贴现资产利息调整 贷：利息收入 注：利率不高于银行同期贴现率，根据需要可将利息收入调整入财务费用,商业汇票业务收票,转贴现（结算中心向银行贴现）： 借：银行存款 借：贴现负债利息调整 贷：贴现负债面值,商业汇票业务收票,转贴现的票据到资产负债表日： 借：利息支出 贷：贴现负债利息调整 转贴现的票据到期