08-应用：赋税的代价

1、, 2007 Thomson South-Western,应用：赋税的代价,应用: 赋税的代价,福利经济学研究资源配置如何影响经济福利。 买者和卖者可以从参与市场活动中获得利益。 市场均衡可以使买者和卖者的总利益最大化。,思考： -税收是国家筹集收入的主要来源，提高了买者支付的价格，降低了卖者得到的价格，减少了他们的福利。但政府的税收收入能否抵消前两者的损失，从而提高社会经济福利呢？,税收如何影响市场参与者的经济福利?,回顾：税收的影响。 -一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的，结果都是买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。,图1. 税收效应,数量,0,价格,需求,供给,消费

2、者支付的价格更高了 厂商得到的价格更低了,而且数量下降.,谁受益?,税收对价格和市场规模的影响？,税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。 由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。 对一种物品征税使这种物品的市场规模收缩,税收如何影响福利？,税收收入 T = 税收规模 Q = 物品销售量 T Q = 政府的税收收入,图2. 税收收入,价格,0,数量,税前数量,供给,需求,卖者得到 的价格,税后数量,买者支付 的价格,图3. 税收如何影响福利,数量,0,价格,需求,供给,Q1,Q2,征税减少了消费者剩余 (用面积B+C代表)和 生产者剩余 (用面积D+E代表),税收

3、 = (B+D),无谓损失 = (C+E),图3. 税收如何影响福利,数量,0,价格,需求,供给,Q1,Q2,税收如何影响福利,没有税收时,有税收时,变动,消费者剩余,A + B + C,A,- (B + C),生产者剩余,D + E + F,F,- (D + E),税收收入,无,B + D,+ (B + D),总剩余,A + B + C + D + E + F,A + B + D + F,- (C + E ),C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失。,税收如何影响福利？,福利的变化 无谓损失市场扭曲（比如收税）引起的总剩余减少。,税收如何影响福利？,总福利的变动包括： 消费者剩余

4、的变动 生产者剩余的变动 税收收入的变动 买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集到的收入 无谓损失税收引起的总剩余减少,税收产生无谓损失的原因,经济学原理四：人们会对激励做出反应。 -税收改变了对消费者和生产者的激励 税收引起无谓损失是因为它使买者与卖者不能实现某些贸易的好处。,图4. 无谓损失,数量,0,价格,需求,供给,Q1,PB,没有税收 P1 时的价格,PS,Q2,无谓损失的决定因素,什么因素决定税收的无谓损失是大还是小？ 无谓损失的大小决定于供給量和需求量对价格变动的反应程度。 也就是说，决定于供给和需求的价格弹性。,图5. 税收扭曲与弹性,(a) 缺乏弹性的供给,价格,0,数量,需

5、求,供给,图5. 税收扭曲与弹性,(b) 富有弹性的供给,价格,0,数量,需求,供给,图5. 税收扭曲与弹性,需求,供给,(c) 缺乏弹性的需求,价格,0,数量,图5. 税收扭曲与弹性,(d) 富有弹性的需求,价格,0,数量,需求,供给,无谓损失的决定因素,供给和需求的弹性越大： 均衡数量下降的越多， 税收的无谓损失也就越大。,税收无谓损失的争论,背景： -对政府大小的度量 -税收的好处 国内外关于税收的无谓损失的争论很大：一项税收的无谓损失究竟有多大？,无谓损失的争论 -以劳动税为例 -一些经济学家则认为，劳动供给是相当缺乏弹性的。无论工资如何，许多人都要从事全职工作。劳动供给曲线几乎是垂直

6、的，劳动税引起的无谓损失小。,而另一些经济学家认为劳动税引起严重扭曲，他们相信劳动供给是较为富有弹性的. 一些对激励反应较大的工人: 许多可以调整工作时间长短的工人 一些有第二个赚钱人的家庭 许多老年人可以选择什么时候退休 从事地下经济活动的工人 (如从事非法活动的人),无谓损失随税收规模变动,随着每一次税率（税收规模）增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。,图6. 无谓损失和税收收入如何随着税收规模而变动,需求,供给,数量,0,价格,(a) 小额税,图6. 无谓损失和税收收入如何随着税收规模而变动,数量,0,价格,(b) 中额税,供给,需求,图6. 无谓损失和税收收入如何随着税收规模而变动

7、,需求,供给,数量,0,价格,(c) 大额税,税收收入随税收变动变动,收小额税时，税收收入少。 随着税收规模增加，税收收入增加。 但随着税收规模继续增加，税收收入反而减少，这是因为较高的税收规模减少了更多的市场规模。,图6. 无谓损失如何随着税收规模而变动,无谓损失,无谓损失,0,税收规模,图6. 税收收入如何随着税收规模而变动,(b) 税收收入（拉弗曲线）,税收收入,0,税收规模,无谓损失和税收收入随税收变动而变动,随着税收规模提高，无谓损失迅速增大。 相反，随着税收规模提高，税收收入先是增加，然后随着税收规模越来越大，市场规模收缩非常之大，以至于税收收入开始减少。,案例研究:拉弗曲线与供给

8、学派经济学,拉弗曲线 说明税率和税收收入之间的关系。 供给学派经济学 是指里根和拉弗的观点，他们认为减税能激励更多的人工作，或许甚至可能增加税收。 背景知识：供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派。该学派强调经济的供给方面，认为需求会自动适应供给的变化，因而得名 。供给学派主张从供给方面刺激经济。在供给学派的政策主张中，减税是核心内容。,供给学派 ：产生背景,供给学派出现的背景是美国经济在20世纪70年代中后期生产率的增长速度只降不升，经济增长缓慢，通货膨胀压力日益加大。与此同时，凯恩斯主义的需求管理政策受到越来越多的怀疑和责难，新自由主义思潮逐渐在经济学界占了上风。 20世纪7

9、0年代折磨着美国经济的基本问题是生产率增长的减速。在第二次世界大战结束后的头20年里，美国经济中的生产率年平均增长速度大约为3%。此后，生产率增长速度下降到年平均1%，1977年以后生产率出现负增长。生产率增长的减速又引起通货膨胀加剧和经济增长率下降。到70末，美国的年通货膨胀率由60年代的2%-3%陡升到8%以上，而年平均经济增长率则由五六十年代的4.2%下降到3%以下。 凯恩斯主义注重总需求分析，强调总需求管理，认为总供给会适应总需求的变化。当时的政策制定者信奉凯恩斯主义。根据凯恩斯主义的教义，当经济增长率下降时政府应当刺激总需求。但是在通货膨胀加速的时候再刺激总需求，无疑将给通货膨胀火上

10、加油。显然，凯恩斯主义者在当时的经济形势下开出的政策处方是不对症的。而供给学派提出的诊断是，问题不是出在需求一方，而是出在供给一方。,供给学派的主要观点,由需求分析转为供给分析,复活“萨伊定律”,倡导经济自由主义,供给学派经济学观点概要,1降低税率会提高个人所获得的资产报酬率，从而会增加个人储蓄的积极性。这种较高的储蓄会导致较低的利息率和较高的投资率。 2降低公司税率或采取类似的措施，例如增加投资税减免或使折旧提成自由化，将提高纳税后的平均报酬率，其结果会直接促进投资。 3较高的投资率导致生产率提高，这意味着每单位投入能够生产出更多的产品和服务。结果，单位成本并未迅速增加，而通货膨胀上升得更慢

11、。 4因为公共部门的生产率增长是很小的或者没有增长，所以把资源从公共部门转移到私人部门会提高整个经济生产率的增长率。 5生产率较快增长提供了生产更多产品和服务所需要的能力，以满足由于减税所带来的需求增加，因而使得经济平衡增长，而不至于出现供不应求或短缺的现象。,供给学派经济学观点概要,6较低的税率使增加工资的要求更有节制。因为减税使实际收入提高了，工人没有遭受由于进入较高的税收等级所带来的实际收入的损失。 7较低的通货膨胀导致实际的可支配收入增加，因而导致消费、产量和就业增加。 8较低的税率增进工作的积极性，这会提高工作的数量和质量。而这又进一步提高生产能力，因此有助于降低通货膨胀率。 9较低

12、的通货膨胀率引起净出口增加，这会使美元的价值稳固。而这又将进一步降低通货膨胀率，因为进口品的价格下降了而不是提高了。 10生产能力提高能够生产出更多的用于出口和国内消费的产品，因此会进一步加强美元的实力，减少输入的通货膨胀。,拉弗曲线,拉弗曲线是一条描述税率与政府税收收入之间关系的一条曲线。它因拉弗在1974年提出而得名。如果说“供给学派经济学在相当大程度上是用作在税收负担上进行政治斗争的专门武器”的话，那么拉弗曲线是为供给学派的减税主张提供理论根据的一个分析工具。,拉弗曲线的结论,“总是存在获得同样税收收入的两种税率。”,“税率并不总是与税收收入成正比。”,“用糖浆比用醋可以逮住更多的苍蝇”

13、。,“存在一种能获得最大政府收入的税收结构。”,供给学派的政策主张,减税，尤其是削减边际税率 。,实行紧缩性的货币政策，逐步恢复金本位制。,减少政府干预，更多地依靠市场自身的力量。,用供给管理取代需求管理。,里根经济学,所谓“里根经济学”，是指里根就任美国第40任总统（1981-1989年，共和党人）后以供给学派经济学为主要理论根据提出并实施的以“美国经济的新开端”为标题的经济复兴计划。供给学派是伴随着里根就任美国总统而登上西方经济学和政府政策舞台的。,里根的经济复兴计划（1981）,减税，包括削减个人所得税和企业税的税率，重点是削减个人非劳动收入的税率。,削减联邦政府支出，重点是削减社会福利开支，力求做到预算平衡。,大量减少或放宽管制企业的规章条例。,紧缩通货，降低货币供应量增长率。,向一种物品征税减少了该物品买者