教育培训机构财务管理制度

1、教育培训机构的财务管理制度第一章总则：为了规范学校日常财务行为，发挥提高学校经营管理和经济效益的作用，让学校各部门员工有效地监督学校会计部的工作，进一步完善学校财务管理制度，维护学校和员工相关的合法权益，制定本制度。第二章现金管理制度为了加强学校现金管理，健全现金支付制度，严格执行现金结算纪律，现金管理规定如下。一、现金使用范围：1 .员工的工资、奖金、津贴和劳动保险福利费用2 .出差人的差旅费3 .购买办公用品、散发备件或其他散发支出4 .业务活动的零散支出准备金5 .确实需要用现金支付，校长书面同意的其他支出。二、现金领取原则：1 .如果根据规定的合法证书处理现金，而不批准签名，则不支付财

2、务。2 .为了公共外出或购买物品，需要借现金的，按照资金管理审批制度的规定处理。3 .出纳不得擅自将学校现金借给别人或其他机构。 不得假借用途取现金，利用银行账户代替其他机构或个人取现金。 学校不得以个人名义将收入现金存入银行(校长书面许可除外)，不得保留帐簿外的公款。4 .出纳不允许支付白条，不得挪用学校的资金。三、现金收入和支出：1 .任何收入来源的现金，当天都必须存入学校指定的银行账户。2 .支付现金，应该从准备金中支付，或者从银行存款中提取，学校员工不能直接用收入支付各支出。 严禁支付现金。3 .学校的任何员工不得以任何借口或理由阻止学校现金收入。 得到现金收入后，必须立即缴纳财务。4

3、 .支付现金为15万元的情况下，经营者必须在一个营业日前通知财务部门5-10万元的情况下，经营者必须在三个营业日前通知财务部门10万元以上的情况下，必须在五个营业日前通知财务部门的情况下，财务部门拒绝支付业务的权利四、现金清算时间规定：1 .购买品的借用现金必须在购买品的检查入库后2个工作日内结算。2 .出差人借的现金必须在出差回来后五个工作日内结算。3 .员工向学校的借款必须在年末全额偿还。 如果欠债不还清，不向会计部说明原因的话，会计部有权从借款人的工资中直接扣除。五、库存现金的管理：1 .库存现金限额原则上以满足学校两天日常发散支出为标准，禁止超过限额准备资金。2 .办理现金业务，必须按

4、日整理，按月会计，及时登记现金分录，完成库存现金帐户馀额与库存的现金实地盘点数匹配。3 .财务人员必须每天检查库存现金，维持帐目一致。 如果发生长短款问题，应立即向领导报告，查明原因后，按照校长批准签名后的书面处理意见处理。 不能擅自抵消长短金。4 .财务必须在每个月末定期清点库存的现金情况。 重点是帐目是否相符，白条是否未核对，是否无私地借公款，是否挪用公款，有无账面外资金等违法行为。5 .现金保管需要安全措施，现金保管需要保险柜，保险柜的钥匙必须由负责人保管。六、处罚：1 .违反本制度造成学校损失的，判断其情节严重，给予处罚，保留用法律手段追究当事人责任的权利。2 .超过规定范围，超过限额

5、使用现金的，用不符合制度的证明书抵抗库存现金，未批准存现金，存小金库，捏造用途取现金，私人存款，停止收入，过期清算的，除了惩罚有关人员外，分别违纪额的第三章银行存款管理制度一、学校发生的所有支付，除用第二章规定的现金支付外，必须通过银行进行转账结算。二、银行预订印章应分别保管。三、为了随时掌握银行的收支和存款情况，合理组织货币资金的收入，为每家开户银行设置“银行存款日记帐”，依次计算。四、财务人员必须定期向各开户银行领取银行结算证明书，严格审查所有银行结算证明书，防止发生挪用、贪污等违法犯罪行为，并且每个月末核对银行存款馀额。第四章资金管理审查制度一、日常管理费用的管理费用均须得到学校负责人的

6、批准。 主管领导不在学校时，请通过电话和邮件联系，确认是否批准支付货款，然后在支出单上追加意见。(1)业务审查流程：经营者申请分校执行主管审查财务审查校长审查财务支付(二)业务范围：事务费、出差费、业务接待费、福利费等1 .车辆修理费和汽油费的管理规定： (1)车辆实施定点修理，汽车修理在行政部认真调查验证后，提交车辆修理计划，向领导报告批准，按规定办理修理批准手续。 (2)因公共外出，中途车辆发现故障时，需要临时修理，未经领导同意，不能在当地修理。 司机必须持有有效票据进行费用结算。 如果不按照要求擅自修理的话，费用会自己负担。 (3)汽油费实行“统一管理、定点加油、分车会计”制度，司机拿着

7、油卡加油。 车辆油卡的充值由财务负责人处理，主卡由行政部管理。 (4)除长途汽车和特殊情况外，不得自己购买石油材料。 外出时购买油材料，需要得到领导同意后再结算。2 .学校事务用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。(三)办理标准1 .经营者要求发行财务的支票，受益人在特殊情况下需要协助学校支付给第三方的，需要受益人的书面证明书，必须得到学校领导的批准。 支付现金的话，必须取得收款人的现金收据。 如果收件人是个人的话，必须取得对方身份证的复印件和收据。2 .涉及购买、接待等费用的，必须事先申请预算，并得到学校领导的批准。 没有批准书的财务不结算。3 .日常管理费用结算超过会计年度(

8、公元1月1日至十二月三十一日)发生的费用，学校不结算。4 .费用的清算时间定于每月25日，紧急购买材料和特别货款不受这个时间的限制。5 .一般费用结算不到1000元可以现金结算，超过1000元由银行(包括支票、网络银行)结算。 超过50000元必须用现金支付的，必须在两天前通知财务，以便财务和银行预约后能清算。6 .工作产生的各种日常费用必须用发票结算，所有原始发票都不能销毁。 复印不能作为原件的证明书。 如果发生特殊情况，对方必须得到税务同意的证明书和学校领导的批准。7 .费用结算发票的内容包括日期、商品名(篮子名都带销售清单)、单价、数量、金额，用发票发行单位的印章或发票专用印章复盖。 付

9、款人信息没错。 事务费用和劳动保险用品的账单必须附上送货清单或详细信息。8 .结算费用、支付或转账时，必须填写“费用申报单”、“费用申请书”。 所有文件要按性质(如事务费、通信费、接待费等)和部门分类，分类粘贴(粘贴不能超出纸的范围，不能重叠粘贴，一张一张贴得很好)，具体填写摘要，并填写所有清算文件的二、员工借款的管理没有结算条件的(没有对方机构的收据的)，领取支票或者现金的人必须填写“出租发票”。 “借款”分为金借款和特别借款。1 .“贷款单据”保留会计部的存款，借款偿还时财务将收据交给借款人，准备金借款员工原则上必须在年末25日之前偿还准备金借款。2 .支票收据必须在支票头签字确认，“租赁

10、发票”必须由负责人填写，学校主管签字，财务审查后支付。第三章财产管理制度学校购买的运输设备、管理用具、房屋建筑物等具有单一价值1000元以上和耐用年数1年以上的固定资产。 那个馀数是低值的消耗品。1 .学校财务部负责学校所有财产的会计监督。2 .学校总部使用的所有固定资产和学校的所有办公用品器具由行政部管理。3 .行政部应当指定专家负责学校财产的业务计算，设立登记簿，登记学校财产的购买、使用和库存情况，组织学校财产的保管、修理，制定相应的措施、方法。4 .财产清点、盘点(1)学校对固定资产的购买、出售、整理、报废办理会计手续，并设置固定资产的帐簿进行计算。(2)固定资产和低消耗品必须由行政部每年年末盘点，并在年度结算时完成处理。(3)进行财产盘点后，必须填写损益报告书，并书面说明损益的原因。 必须经主管领导批准进行相应的会计处理，追究主管和经营者对个人失职造成的财产损失的责任。第四章会计文件管理制度1 .我校的会计证书、会计账本、会计报告、会计文件和其他有