银行信贷课件

1、银行信贷管理,1,PPT学习交流,第一章绪论一、银行信贷管理与商业银行经营管理的关系二、中介和市场的关系三、信贷资金运动与银行信贷管理制度建设战略四、银行信贷管理制度演进与学科发展沿革五、经济后转轨时期的银行信贷管理创新六、关于本书的体系结构和内容安排,2,PPT学习交流,第二章商业银行信贷体系,第一节中国商业银行体系一、经济体制转轨中的商业银行体制特征二、商业银行的组织体系三、商业银行机构的设置和管理四、商业银行的市场结构及其特征,3,PPT学习交流,第二节商业银行信贷资金来源和运用一、信贷资金来源结构和渠道二、信贷资金运用结构和渠道三、银行信贷资金来源和运用的地区分布,4,PPT学习交流,

2、第三节商业银行信贷资金来源与运用的结构分析一、银行体制和结构与“超贷”和“存差”现象二、银行系统“存差”的总量和结构三、银行系统“存差”并不是资金的闲置四、银行“存差”现阶段是实施积极财政政策和稳健货币政策的重要基础五、统筹兼顾调整信贷收支结构,5,PPT学习交流,第四节商业银行信贷资金的循环与周转一、信贷资金循环周转过程二、信贷资金循环周转的特殊性三、信贷资金循环周转的客观要求第五节商业银行信贷管理的任务和内容一、信贷管理与交易成本二、信贷管理的基本任务三、信贷管理的近期重点四、信贷管理的内容,6,PPT学习交流,第一节信贷管理信息不对称的逆向选择和道德风险一、信息不对称与逆向选择二、贷款的

3、道德风险及其防范第二节银行信贷管理原则一、安全性原则二、流动性原则三、盈利性原则四、安全性、流动性和盈利性三原则的有机配合,第三章商业银行信贷管理规则,7,PPT学习交流,第三节贷款管理规则一、中国商业银行贷款风险的特殊性二、贷款管理当事人三、贷款管理要素四、主要贷款方式五、贷款营销机制六、贷款授权授信管理体制七、审贷分离和分级审批八、贷款管理责任制,8,PPT学习交流,第四节存款管理规则一、存款种类二、存款业务管理的新变化三、存款业务风险与存款保险制度四、存款的成本可控性、稳定性和对称性原则五、存款管理操作规定,9,PPT学习交流,第四章银行贷款公司客户的资金需求与供给,第一节现代企业制度一

4、、现代企业制度的概念二、现代企业制度的基本内容三、现代企业制度的基本特征第二节企业资金构成和周转指标一、企业资金构成二、企业资金周转指标,10,PPT学习交流,第三节企业的资金需求一、销售增长导致的资金需求二、生产经营周期变化导致的资金需求三、固定资产投资引起的资金需求四、其他原因引起的资金需求,11,PPT学习交流,第五章公司客户的财务报表分析,财务报表分析是银行信贷管理的重要组成部分，它是贷前调查、贷时审查、贷后检查过程中均不可缺少的重要环节。本章首先阐述财务报表分析在银行信贷管理中的重要性，然后全面介绍公司客户财务报表分析的步骤和方法，最后详述公司客户的资产负债表、利润表、现金流量表的结

5、构、项目以及分析重点，同时运用增减分析、结构分析、比率分析等方法进行具体的案例分析。,12,PPT学习交流,第一节银行信贷管理中的财务报表分析,一、财务报表分析在银行信贷管理中的重要性1、能够评估企业的财务绩效2、能够评估企业的偿债能力3、最终做出是否贷款的决策,13,PPT学习交流,二、信贷分析的特殊出发点,商业银行对财务报表的分析有其特殊的出发点，它关心的重点是企业未来的偿债能力以及流动性、赢利性和财务杠杆等与偿债能力有关的财务比率,14,PPT学习交流,三、分析步骤和方法,财务报表分析不存在惟一的步骤和方法，不同的银行有不同的做法，但是大多数银行财务报表分析的一般步骤和方法具有相当程度的

6、一致性，一些大型银行往往将这些步骤和方法编制成手册，以供本行的信贷部门业务人员或客户经理使用。,15,PPT学习交流,（一）分析步骤,1、收集财务报表和其他相关信息（1）大多数银行都会备用一份清单，详细地列明贷款企业需要提供的财务报表类型和数量，包括贷款企业最近一期和过去3年或更长时间的资产负债表、利润表、现金流量表。（2）财务报表最好经过合格会计事务所审过，否则企业需要提供足以证明其报表真实性的有关材料。（3）同时还要收集与该企业相关的同行业、同地区企业的相关资料。,16,PPT学习交流,2、整理加工财务报表获得贷款客户的财务报表后，银行信贷人员要对财务报表进行加工和整理，将财务报表中的信息

7、摘录出来，并按照统一的格式罗列到分析表上。,17,PPT学习交流,表5-1资产负债分析简表及对比单位：万元,18,PPT学习交流,19,PPT学习交流,表5-2利润分析简表及对比单位：万元,20,PPT学习交流,表5-2现金流量分析简表及对比单位：万元,21,PPT学习交流,3.分析财务报表,财务报表分析可以通过两种方式进行：（1）历史数据的纵向比较分析（2）同行业之间的横向比较分析财务报表分析主要是针对报表数据进行分析，但这种分析不是简单停留在报表数据的加减乘除方面，更应该透过数字本质，要分析发生这些数字背后的原因，以及数据之间的因果关系。,22,PPT学习交流,4.得出分析结论,经过全面分

8、析和归纳整理，最终就可以形成分析结论。例如，该企业未来的偿债能力如何，历史的财务绩效如何，收益率下降的原因是什么，流动性比例为何持续下降等，最后得出银行能否为其提供贷款的结论。,23,PPT学习交流,（二）分析方法,1.增减分析法。它是对同一企业的两期或两期以上的财务报表中的项目数据进行比较，如净利润、应收账款、存货等项目的增减分析。2.结构分析法。它是百分率对某一报表项目内部结构进行分析。3.比率分析法。它是在财务报表中的不同项目或不同类别之间，用比率反映它们的相互关系，以求了解企业的经营状况、债务负担和盈利能力，从而据此评估企业的偿债能力。,24,PPT学习交流,四、财务报表分析的局限性,

9、对财务数据是计算和分析并不是永远能够准确的揭示出一家企业的真实财务状况的，它的局限性有以下几点.（一）外部环境。经济、竞争和监管条件等外部环境等往往会影响一家企业的经营。（二）会计方法。在财务报表的编制过程中，有许多不同的会计处理方法。（三）信息质量。包括信息的准确性和信息的完整性。（四）人为操纵。企业为了获得贷款，可能会有意粉饰报表，特别是以时点数据为基础计算的指标都可以乔装打扮。,25,PPT学习交流,第二节资产负债表分析,资产负债表是反映企业某一特定时间点上的财务状况的报表，要想准确了解一家企业在一个收益周期内的资产、负债和所有者权益状况，就必须审阅好几份不同时间点上的资产负债表。,26

10、,PPT学习交流,在资产负债表中，一般首先列出的是按照流动性的顺序排列的资产，随后是按照优先偿付顺序排列的负债，最后是所有者权益。资产=负债+所有者权益,27,PPT学习交流,一、资产分析,在资产负债表上，首先列出的是资产，资产是按流动性的顺序从上到下排列的，上半部分列示货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产，下部分列示长期投资、固定资产、无形资产及其他非流动资产。,28,PPT学习交流,（一）流动资产,它是指货币资金或其他任何可望在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产。包括：1.货币资金。包括库存现金和银行存款。2.短期投资。反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年（含一年）

11、是有价证券以及投资。3.应收及预付款项。包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等，其中，企业应收账款是银行信贷分析的重点。重点在以下三方面。,29,PPT学习交流,（1）应收账款的规模。一家企业应收账款的过快增长，可能会造成银行贷款偿还的风险。（2）应收账款的集中程度。一般来说，一家企业的客户越是分散，少数几个客户的拖欠款项越不可能严重影响企业的还款能力。（3）应收账款的账龄。一般来说，应收账款的账龄越长，其得到偿还的可能性越小。,30,PPT学习交流,4.存货。包括一家企业持有准备出售的产成品，或正处于生产过程中的半成品、在生产或者提供劳务过程中将消耗的材料或物料。对其分析的重点在以下

12、三方面。,（1）存货的规模（2）存货的类型（3）存货的计价方法5.其他流动资产,31,PPT学习交流,（二）非流动资产。它的指无法在一年内转化为现金的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其它非流动资产。,1.长期投资2.固定资产。分析时应注意两方面：（1）规模分析；（2）固定资产评估。3.无形资产4.其它资产,32,PPT学习交流,（三）八项准备03年末ABC公司资产减值准备明细,33,PPT学习交流,34,PPT学习交流,二、负债分析,负债分为流动负债和长期负债（一）流动负债1、短期借款2、应付票据3、应付账款4、一年内到期的长期负债5、其他应交应付款,35,PPT学习交流

13、,（二）长期负债1、长期借款2、应付债券3、长期应付款4、其他长期负债三、所有者权益分析所有者权益对于股份有限公司来说，又称为股东权益。所有者权益=资产-负债所有者权益的金额代表着一家企业的实力，反映出企业承受资产损失的能力。,36,PPT学习交流,所有者权益包括以下几方面内容:（一）实收资本企业的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。（二）资本公积当股票以高于其名义价值或票面价值的价格溢价出售的时候，所产生的额外资产净值就称为资本公积。（三）盈余公积盈余公积是企业的内部积累来源于企业的净利润。（四）未分配利润未分配利润反映企业尚未分配的利润。,37,PPT学习

14、交流,第三节利润表分析,利润表常被称为损益表，它体现了企业在“一定期间”（如一个月、一个季度、半年或一年）的经营业绩，而上一节我们分析的资产负债表是显示企业某一特定时间点上的财务状况的报表。利润表反映了企业过去和现在的盈利状况和获利能力，是银行信贷人员评估企业未来现金支付能力和偿债能力的重要数据来源。,38,PPT学习交流,一、收入分析,企业的收入一般包括销售收入和其他收入两大部分，其中，销售收入与企业经营活动直接相关，对企业盈利能力具有决定性的影响。信贷人员要了解一家公司的经营绩效，最有效的方法是观察该公司不同时期财务报表上所显示出来的销售收入的变化。（一）销售收入总额和销售收入净额销售收入

15、是企业通过出售产品或提供服务而获得的收入。,39,PPT学习交流,销售收入净额是销售收入总额扣除销售折让和退货后的余额部分。在财务报表中通常是以净额的形式反映出来。销售收入净额=销售总额-折让-退货（二）影响销售收入的主要因素销售收入的大幅变动应该引起银行信贷人员的注意。如果企业当期销售收入比上期大幅下降，可能是因为外部经济环境恶化造成的，也可能是因为销售数量减少，或者是由于销售价格的下降造成的。（三）其他收入除销售收入外，其他收入还包括其他业务收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。如果其他收入在企业的总收入中占了很大的比例，那么，银行信贷人员就应该确定这些收入的来源，并且了解收入来源在将来是

16、否可靠。,40,PPT学习交流,二、成本和费用分析成本和费用作为减少净利的因素，对企业的获利具有非常重要的影响。在同等的收入状况下，成本、费用水平越低，销售净利便越多，企业获利能力就越强。,（一）销售成本销售成本，顾名思义，是企业在利润表中所反映的会计期间内为生产或取得所售商品的成本。销售成本与年初年末存货的价值直接相关，因此，存货价值的判断对销售成本的计算有重要影响，一笔同样数量的存货如果采用“先进先出法”和采用“后进先出法”进行会计处理可能会得到截然不同的结果。,41,PPT学习交流,后进先出法假定存货的销货顺序与进货顺序是相反的，即认为最后进货的一批存货最先售出，而最先进货的一批存货最后

17、售出。根据这种假定所计算的销售商品成本是最近的成本，而其期末存货成本则是最早的进货成本。在通货膨胀期间，后进先出法降低了存货减值，并抬高了销售成本，并因此减少了当期利润。先进先出法假定最先购进的一批存货最先售出，因此在通货膨胀期间，这种方法或算出较高的当期利润。在销售成本的分析时考虑存货的会计处理方法，并结合当时的通胀率来分析时非常重要的。,42,PPT学习交流,（二）三项费用费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。,中国企业会计制度费用分为以下三项。1.营业费用。是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费以及为销售本企业商

18、品而专设的销售机构的人员费用和业务费用等经营费用。2.管理费用。是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括管理部门职工工资和福利费、修理费、办公费、业务招待费、研究开发费、计提的坏账准备和存货跌价准备等。3.财务费用。是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括当期利息支出、汇兑损失、以及相关的手续费等。,43,PPT学习交流,（三）其他支出其他支出主要包括其他业务支出和营业外支出。（四）所得税所得税是成本费用的一部分，是在利润表中利润总额之后净利润之前的最后一项支出。,三、利润和净利润分析利润和净利润分析主要需要掌握主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润等概念的含义，并了

19、解它们的变化趋势以及产生变化的原因。,44,PPT学习交流,（一）主营业利润和营业利润主营业利润是企业主营业务产品或提供劳务而去的的利润，其数额是主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加计算出来的。营业利润一般是指销售成本与销售成本之差减去营业费用和管理费用后的余额，而中国企业会计制度的营业利润是在上述余额的基础上再减去利息支出等的财务费用的结果。（二）利润总额和净利润企业的利润总额是由企业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收支净额等非营业利润组成。净利润的数额等于利润总额减去所得税后的余额，税后利润的多少在很大程度上决定着该公司偿还贷款的能力。,45,PPT学习交流,第四节财务比率分

20、析,本节主要运用第一节中介绍的比率分析法对企业的各项财务比率进行分析。比率为分析过程增添了另一个维度，它们可以帮助银行信贷人员分析财务报表上两个或多个项目之间的关系，同时为比较规模不同、但经营特征相似的企业的财务业绩提供了方便。财务比率可以从不同角度反映企业的短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力和资产运用效率的状况，银行信贷人员通过对这些比率的比较分析，可以从不同角度来评价企业的财务绩效。,46,PPT学习交流,流动性比率,流动性比率,财务杠杆比率,盈利能力比率,资产运作效率比率,.流动比率,.速动比率,.现金比率,.资产负债率.产权比率.利息保障倍数.固定支出保障倍数,.净资产收益率.资产收

21、益率.销售利润率.成本费用利润率,.总资产周转率.流动资产周转率.固定资产周转率.应收账款周转率.存货周转率,47,PPT学习交流,一、流动性比率（短期偿债能力比率）,流动性比率又称短期偿债能力比率，该比率表示企业到期偿还短期债务的能力。其中，流动比率、速动比率和现金比率是经常使用的三个主要指标。（一）流动比率流动比率是指流动资产与流动负债之比，即：流动比率=流动资产/流动负债流动比率是衡量借款人短期偿债能力强弱的指标。一般来说，流动比率越高，反映企业可变现资产相对较多，短期偿债能力较强。,48,PPT学习交流,（二）速动比率速动比率又称酸性测试比率，是速动资产与速动负债之比。其计算公式：速动

22、比率=速动资产/速动负债。（三）现金比率现金比率是指现金及现金等价物与流动负债之比。其计算公式是：现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。现金比率比速动比率更能谨慎地反映企业的偿债能力。比率越高，说明企业面临的短期偿债压力越小。,49,PPT学习交流,二、财务杠杆比率（长期偿债能力比率）该比率反映企业偿还长期债务的本金和利息的能力，主要包括以下四个指标,（一）资产负债率。是指负债总额与资产总额的比例。其计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额100%它反映在企业资产总额中有多大比率是通过借债筹资获得的，也反映了债权人权益的保障程度。（二）产权比率。是负债总额与所有的权益总额之间的比率，也称为

23、债务股权比率。其计算公式：产权比率=负债总额/所有的权益总额100%它反映所有者权益对债权人权益的保障程度。,50,PPT学习交流,（三）利息保障倍数。是指企业经营业务收益与利息费用的比率，其计算公式：利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用它反映企业用其经营业务收益偿付借款利息的能力，该比率越高，说明支付利息费用的能力越强。（四）固定支出保障倍数。是指企业经营业务收益与固定支出的比例，其计算公式是：固定支出保障倍数=（税前利润+固定支出）/固定支出该比率越高，说明企业偿付到期固定支出的能力越强。,51,PPT学习交流,三、盈利能力比率分析盈利能力是指利用各种经济资源创造利润的能力，盈利

24、能力预示着企业未来的发展，也预示着企业未来偿还债务的能力。,盈利能力比率主要包括以下几个指标：（一）净资产收益率。是指净利润与所有者权益之比。其公式是：净资产收益率=净利润/所有者权益100%它是衡量股东资金使用效率高低的指标，反映企业的净资产盈利能力。如果净资产收益率高，说明股东的投资报酬率高。（二）资产收益率。是指净利润与总资产之比。其公式是：资产收益率=100%净利润/总资产,52,PPT学习交流,它是衡量企业总资产获利效率的指标，表示企业管理层使用全部可用资金的效率。（三）销售利润率。是指税前利润与销售收入净额之比。其计算公式是：销售利润率=100%税前利润/销售收入净额销售利润率反映

25、单位产品或商品销售收入净额所实现利润的多少。（四）成本费用利润率。是指利润总额与当期成本费用总额之比。其计算公式是：成本费用利润率=利润总额/当期成本费用总额100%成本费用总额=销售成本+营业费用+管理费用+财务费用。成本费用利润率反映单位成本费用支出所带来利润的多少。该指标越高说明企业成本费用越低，经营管理和盈利水平越高。,53,PPT学习交流,四、资产运作效率比率分析它是指经营活动收入与经营活动资产的比例关系，该比率所衡量的是一家企业管理层有效利用其资产的能力，对企业的偿债能力和盈利能力都有重要影响。它包括以下几个指标:（一）总资产周转率。是指销售收入净额与资产总额之比。其计算公式：总资

26、产周转率=销售收入净额/资产总额总资产周转率高，说明企业全部资产经营效率好，取得的收入高。,54,PPT学习交流,（二）流动资产周转率。是指销售收入净额与平均流动资产之比。其计算公式是：流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产它反映流动资产的周转速度，越高，会相对节约流动资金，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力和偿债能力。（三）固定资产周转率。是指销售收入净额与平均固定资产之比。其计算公式是：固定资产周转率=销售收入净额/平均固定资产它衡量的是固定资产利用水平，该比率高，意味着企业固定资产利用较充分。,55,PPT学习交流,（四）应收账款周转率。是指企业销售收入净额与应收账款平均余额之比

27、。其计算公式：应收账款周转率=企业销售收入净额/应收账款平均余额它反映的是应收账款计算期内的周转次数，次数越多说明应收账款周转越快、效率越高、应收账款变现速度越快，企业资产运用效率和短期偿债能力越强。（五）存货周转率。是指销售成本与平均存货之比。其计算公式是：存货周转率=销售成本/平均存货它反映的是企业销售能力和存货库存状况。存货周转率高说明存货周转率快，积压少，变现能力强。,56,PPT学习交流,五、财务比率之间的相互联系：杜邦分析体系,杜邦分析体系是美国杜邦公司创造的一种财务分析方法，它通过财务比率的分解，寻找各种比率之间的相互关系，解释比率变动的原因和变动趋势。比如：,下图可以比较全面的

28、展现杜邦分析体系。,57,PPT学习交流,净支出收益率,杠杆比率,资产收益率,=,总资产,所有者权益,总资产周转率,盈利率,=,销售收入,总资产,净利润,销售收入,资产负债表现金存货固定资产,利润表销售收入销售成本营业费用其他费用,58,PPT学习交流,第五节现金流量表分析,现金流量表是以现金收付制为基础编制的财务状况变动报表，它反映企业一定会计期间现金和现金等价物（比如有价证券和其他能够迅速转化为现金的资产）流入和流出状况。通过分析现金流量表，可以弄清借款人的现金流入流出情况，从而确定借款人的还款来源，为贷款决策提供最直接的依据。一、现金流量的计算现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的

29、流入和流出的数量。,59,PPT学习交流,企业的现金流量按经营活动、投资活动和筹资活动三大类分别计算。即：经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额+汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额其中：经营活动现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流出投资活动现金流量净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出筹资活动现金流量净额=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出,60,PPT学习交流,（一）经营活动的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。编制经营活动现金流量的方法包括直接法和间接法。直接法是指通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。间接法是指以本期净利润为起算点，调整不涉及现金收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动。无论采用间接法还是直接法计算出来的现金流量净额都是完全相等的，在实际工作中，两种方法计算的结果可以相互核对。,61,PPT学习交流,（二）投资活动现金流量投资活动是指企业长期