河南省2020年高考政治一轮复习：17 征税与纳税（II）卷

1、河南省2020年高考政治一轮复习：17 征税与纳税（II）卷姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共35题；共70分)1. （2分） (2018高三上密山月考) 自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。将营业税改为增值税（ ）必然导致国家税收收入减少，增强企业发展动力可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为意味着对生产经营活动的经营额征税A . B . C . D . 2. （2分） (2018高三上双牌月考) 2018年1月1日，新颁布的中华人民共

2、和国环境保护税法正式施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（ ） 完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 3. （2分） (2019高三上呼兰月考) 2019年3月，李克强总理在政府工作报告中指出，要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策和稳健的货币

3、政策，确保经济运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。对此，下列措施符合当前经济政策及其传导路径正确的是（ ） 全面实施“营改增”政策企业税负减轻企业投资规模扩大企业经济效益提高落实个税专项附加扣除居民可支配收入增加消费需求增长推动经济发展科学调控货币供应量保持合理流动性促进社会总供求平衡实现经济平稳运行下调企业所得税起征点财政收入增加经济调控能力增强推动高质量发展A . B . C . D . 4. （2分） 财政部、国家税务总局等部门下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整（ ）说明税收的

4、固定性是相对的 说明税收具有无偿性能增加国家的财政收入 有利于引导消费方向A . B . C . D . 5. （2分） 2016年4月11日，国务院总理李克强在国务院专题座谈会上指出，确保各行业税负只减不增，这也被称为“有史以来最有诚意的减税计划”。这表明我国（ ）继续推行积极的财政政策继续推行扩张性货币政策要给企业宽松的发展环境财政收入将大幅度地下降A . B . C . D . 6. （2分） 以下是我国2016年上半年部分经济数据：项目国内生产总值全国公共财政总收入税收收入总量340 637亿元79 600亿元64 979亿元增长率(同比)6.7%6.6%9.4%这些数据表明（ ）我国

5、上半年经济运行良好税收是组织财政收入的主要来源企业和居民收入在国民收入分配中比重下降税收是国家治理的基础和重要支柱A . B . C . D . 7. （2分） 国务院关税税则委员会发布通知称,经过国务院批准,从2011年1月27日起,计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率,从20%调整至10%。这表明税收具有（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 变动性8. （2分） (2017湖南模拟) 2016 年 12 月 9 日，財政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过 5000亿元。 全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法

6、”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（ ）是深化财税体制改革的重要内容，是实行紧缩财政政策的重要举措有利于减轻企业税负，降低经营成本突出了以转变经济发展方式的主题，有利于经济结构调整和产业转型升级有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生A . B . C . D . 9. （2分） 2014年12月8日，以“青春梦想，税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛总决赛在北京拉开序幕，正反双方展开激烈辩论。下列论点合理的是（ ）人人都是纳税人，但不一定人人都是负税人人人都是负税人，但不一定人人都是纳税人提高个人所得税起征点，初次分配更加合理营业税改增值税有利于优化国家税

7、收结构A . B . C . D . 10. （2分） (2018高三上深圳期中) 2018年国务院政府工作报告提出改革个人所得税优化税率结构，提高起征点，增加专项费用扣除，逐步建立起综合与分类相结合的个人所得税制度。下列对提高个人所得税起征点的理解正确的是（ ）个人所得税起征点提得越高越好会直接导致国家财政收入的锐减能缩小贫富差距、促进社会公平必然有助于中等收入群体的壮大A . B . C . D . 11. （2分） 2018年1月1日，我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法中华人民共和国环境保护税法正式实施。新法根据通行的“污染者付费”原则，规定污染环境者的税负与污染程度相关、税额与环

8、境恢复的费用大体相当。实施这一税法最可能引起的连锁反应是（ ）A . 增加消费者经济负担提高消费水平养成文明消费习惯改善生态环境B . 增加企业生产成本减少企业利润引导企业实现低排放建设生态文明C . 引导企业实现低排放降低企业生产成本增加企业利润建设生态文明D . 增加企业生产成本增加消费者的经济负担提高消费水平改善生态环境12. （2分） (2018阳朔模拟) 新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（

9、 ）优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增长加强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A . B . C . D . 13. （2分） 下列选项不属于税收基本特征的是（ ）A . 强制性B . 固定性C . 无偿性D . 公平性14. （2分） (2017高二上江苏期末) 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除最高限额200元/月。假定小张月

10、工资为6000元，每年购买商业健康保险3600元。若根据上述规定中的最高限额为扣除标准和个人所得税法（起征点按3500元计），新政实施后小张每月应缴纳个税的情况是（ ）个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的3%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分25%A . 每月应缴115元B . 每月应缴145元C . 每月少缴30元D . 每月少缴20元15. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和

11、制造业升级。预计2016年“营改增”将减轻企业税负。可见，推进“营改增”有利于（ ）避免重复征税，减轻企业税负，促进企业发展房地产业去库存，提高商品房价值我国产业结构的调整升级调节个人收入，体现社会公平A . B . C . D . 16. （2分） 新修订的中华人民共和国个人所得税法将个人工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元（扣除“三险一金”）后，同时调整了税率。如果小张的月收入是9000元，不考虑其他因素，他每月应缴纳的个人所得税是（ ）级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4,500元至9,000元的部分20

12、7超过80,000元的部分45A . 545元B . 1800元C . 1245元D . 650元17. （2分） 国务院关税税则委员会发布通知称，经过国务院批准，从2011年1月27日起，计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机进口税率，从20调整至10。这表明税收具有（ ）A . 强制性B . 无偿性C . 固定性D . 变动性18. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专

13、项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 19. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大

14、供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 20. （2分） 近年来，盐城税务局从加大执法力度、提高案件查处质量、提升税法威慑力三个方面着手，有效实现对税收违法行为的快速和准确打击。打击税法违法行为，体现了税收具有（ ）A . 无偿性B . 固定性C . 强制性D . 自觉性21. （2分） 根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明（ ）A . 税收是随时变化的B .

15、 税收具有固定性C . 税收具有强制性D . 税收具有无偿性22. （2分） (2018阳朔模拟) 2017年11月6日，财政部和税收总局下发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知。通知显示，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。此举最可能引起的连锁反应是（ ） A . 应税项目减少国家财政收入减少宏观调控能力减弱经济增速放缓B . 税收制度优化减少重复征税小微企业和农户获利增加社会公平实现C . 银行利润上升银行盈利能力增强货币供应量增加市场主体贷款成本降低D . 银行放贷成本降低贷款积极性提高

16、缓解“融资难贷款难”问题市场活力增强23. （2分） (2017高三上扶沟月考) 针对当前我国物价水平较高及全面放开二孩后部分居民生活负担可能加重的问题，有政协委员建议提高我国个人所得税的免征额。该建议的经济学依据是（ ）实现共同富裕是社会主义市场经济的根本目标个人所得税是实现社会公平的根本手段这样做有利于释放有效需求，缓解通货紧缩的压力这样做有利于增加税收，为政府进行宏观调控提供充足的资金支持A . B . C . D . 24. （2分） (2017高一上兴宁期末) 中华人民共和国税收征收管理法第四十条规定，对于拒不交税或者欠税者，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押.查封.依

17、法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。材料主要体现了税收具有（ ） A . 强制性B . 无偿性C . 法制性D . 固定性25. （2分） 实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额（销售额-增值税）的3%缴纳增值税。则其每月少纳税（ ） A . 824元B . 1236元C . 1200元D . 860元26. （2分） (2017高二上腾冲期末) 我国收入最高的10%群体和收入最低的10%群体的收入差距近年来不断扩大。 要解决上述问题，

18、下列建议正确的有（ ）在收入公平的前提下兼顾效率制定合理的收入分配政策扩大生产要素参与分配的比重发挥财政和税收的调节作用A . B . C . D . 27. （2分） (2017中山模拟) 从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在（ ）合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性优化税制结构，促进产业结构转型升级直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向A . B . C . D . 28. （2分） (2017高三上襄阳月考) 我国从1984年开始征收资源

19、税，主要是从量计征，即根据矿产资源产量的多寡来征收。2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开资源税从价计征（课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据）方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。资源税由从量计征改为从价计征的积极效应是（ ）遵循价值规律，有效调节资源收益加强市场监管，防止企业偷税漏税加强税收调节，促进资源合理开采优化税种结构，拓宽财政收入A . B . C . D . 29. （2分） 老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每

20、月限额为200元。老张应交个人所得税为（ ）工资、薪金个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。A . 365元B . 345元C . 135元D . 138元30. （2分） (2019高三上天津期末) 2018年10月3日，根据中华人民共和国税收征管法规定，江苏省税务部门对演员范某某利用拆分合同隐瞒真实收入和工作室账户隐匿个人报酬的真实性质以偷逃税分别处以4倍和3倍的罚款。这警示我们，公民都应把纳税作

21、为自己应尽的义务，树立纳税人意识。纳税人意识包括（ ） 自觉依法纳税加强对税收征管和使用的监督加大对偷漏税等违法行为的打击力度建立对依法纳税的纳税人的奖励制度A . B . C . D . 31. （2分） 2015年3月15日，中华人民共和国立法法(以下简称立法法)在出台15年后，终于进行了首次修改。回答下面问题（1） 十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改中华人民共和国立法法的决定，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。这一规定（ ）可以减轻纳税人的税负负担 是纳税人依法维权的有力武器强化了对税收工作的法律约束 为增加国家财政收入提供保证A . B .

22、 C . D . （2） 材料体现了全国人大（ ）严格履行立法权 贯彻民主集中制原则认真行使决定权 加强税收征管的职能A . B . C . D . 32. （2分） (2017高一上西城期末) 有人从网上花5万购买了120万元税票，用于抵扣自己应缴税款。这种行为，属于（ ） A . 偷税B . 骗税C . 欠税D . 抗税33. （2分） 下面漫画中国腾飞，坚强保证启示我们，作为公民要（ ）A . 了解税收的基本特征B . 参与税收征管，关注税收使用C . 依法自觉诚信纳税D . 反对偷税等违反税法的行为34. （2分） 税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增

23、长率之比，其公式为：ET(TT)(YY)100。公式中，ET为税收弹性，T为税收收入总量，T为税收收入增长量，Y代表GDP，Y代表其增量。按上式计算（ ）当ET0时，表明税收与经济均无增长当ET1时，表示税收与经济同步增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长A . B . C . D . 35. （2分） (2018高一下定远开学考) 中华人民共和国环境保护税法将于2018年1月1日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。征收环境保护税所产生的影响是（ ） A . 企业生产成本增加企

24、业利润降低优化产品结构淘汰落后产能B . 国家财政收入增加财政赤字减少财政支出下降经济平稳运行C . 企业纳税负担增加生产规模减少产品价格上涨企业利润提高D . 企业生产能耗降低生产成本下降企业利润提高生产规模扩大二、 材料分析题 (共2题；共10分)36. （5分） (2018南京模拟) 阅读材料，回答问题材料一：2017年12月1日起，我国以暂定税率方式降低部分消费品进口关税。现以美国咖啡机为例，假设关税税率调整前后，成交价不变，均为300美元。读下表：2017年6月1日2017年12月1日进口关税税率32%10%美元兑人民币汇率6809066130应征进口关税税额（以人民币计征）AB材料二：此次降税的范围涉及187个品类，涵盖了食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品，平均税率由173%降至77%。有专家指出，进口商品关税的下调会使得国内相关产品的价格优势被削弱，“国货”将与进口产品展开激烈竞争。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：（1） 不考虑其它因素，计算表格中A，B的值，并分析进口税率和外汇汇率的这一变动对我国进口商品的影响。 （2） 针对此次关税调整，我国相关商品生产企业应如何积极应对？ 37. （5