《经济法学》课件-第四编 宏观经济调控和可持续发展保障法律制度-第二十四章 国有资产监督

第二十四章国有资产监督

管理法律制度

第一节国有资产监督管理法律制度概述第二节国有资产监督管理的基本法律制度第一节国有资产监督管理法律制度概述

一、国有资产、国有资产监督管理法和国有资产监督管理法的定义（一）国有资产的定义及分类国有资产，是指国家依法取得和认定的，或者国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位拨款等形成的财产。1.经营性国有资产（企业国有资产）2.行政事业性国有资产3.资源性国有资产本章所称国有资产，主要指经营性国有资产。（二）国有资产监督管理的定义国有资产监督管理是指对国有资产的所有权行使、监督管理权限划分、运营、收益、处分等行为所进行的监督、管理等活动的总称。（三）国有资产监督管理法的定义国有资产管理法是调整国有资产所有者与国有资产的管理者及经营者、使用者之间，在国有资产的管理和占有、使用、收益、处分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、国有资产监督管理法的基本原则（一）国家统一所有，政府分级监管的原则国家统一所有是指国家是国有资产的所有者，国务院代表国家统一行使国有资产的所有权。（二）国家的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开的原则国家的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开是指国家以社会管理者的身份行使的职能与国家以财产所有者的身份行使的职能相分离。（三）国有资产的所有权与经营权相分离的原则国有资产的所有权与经营权相分离是指在保持国有资产所有权不变的前提下，国有资产占有者、使用者对国家授予其经营管理的财产依法享有经营权。第二节国有资产监督管理的

基本法律制度一、国有资产监督管理体制概述（一）国有资产监督管理体制的定义及沿革国有资产管理体制是指国有资产管理的机构设置、职权（或职责）划分、管理方式等有关制度的总称。1.计划经济时期，国家没有设立国有资产管理的专门机构，实行了一种国有资产管理主体多元化的体制。2.国务院国有资产监督管理委员会成立后，解决了我国长期以来在国有资产监督管理体制中存在的多头管理问题。(二)国有资产监督管理机构及其职责根据《国资管理意见》，国有资产监管机构的主要职责，是专司国有资产监管，不再行使政府公共管理职能，不得干预企业经营自主权。1.加强战略规划引导，加快优化国有资本布局结构；2.加强对国有资本运营质量及监管企业财务状况的监测，强化国有产权流转环节的监管；3.改进和完善考核指标体系，应把资本运营质量、效益和收益等经济增加值为主要考核指标，同时把转型升级、创新驱动、合规经营、履行社会责任纳入考核范围；4.严格规范国有企业领导人员薪酬分配；5.建立健全奖惩制度。（三）改革国有资本授权经营体制1.改组组建国有资本投资、运营公司；2.明确国有资产监管机构与国有资本投资、运营公司关系；3.界定国有资本投资、运营公司与所出资企业关系。二、国有资产产权界定产权，是指财产所有权以及与财产所有权有关的经营权、使用权等财产权。产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。（一）国有资产的范围1.国有企业中的国有资产2.集体所有制企业中的国有资产3.中外合资经营企业和中外合作经营企业中的国有资产4.股份制企业和联营企业中的国有资产(二)国有资产产权界定的组织实施国有资产产权界定工作，应按照资产的现行分级分工管理关系，由各级国有资产监督管理机构会同有关部门进行。1.应当进行国有资产产权界定的情形（1）与外方合资、合作的；（2）实行股份制改造和与其他企业联营的；（3）发生兼并、拍卖等产权变动的；（4）国家机关及其所属事业单位创办企业和其他经济实体的；（5）国有资产监督管理机构认为需要界定的其他情形。2.国有资产产权界定的程序：（1）全民所有制单位的各项资产及对外投资，由全民所有制单位首先进行清理和界定，其上级主管部门负责督促和检查。（2）全民所有制单位经清理、界定，已清楚属于国有资产的部分，按财务隶属关系报同级国有资产管理机构认定。（3）经认定的国有资产，须按规定办理产权登记等有关手续。（三）国有资产产权纠纷处理程序1.国有单位之间产权纠纷的处理程序：（1）调解和裁定（2）申请复议2.全民所有制单位与其他经济成分之间的产权纠纷的处理程序：（1）协商（2）司法程序三、重大事项中的国有资产监管（一）重大事项的范围根据《企业国有资产法》第30条，涉及国有资产出资人权益的重大事项，包括国家出资企业的合并、分立、改制、上市、增加或减少资本、发行债券、进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠、分配利润、解散、申请破产等共13项。（二）各类企业相关重大事项的一般性监管1.国有独资企业和国有独资公司相关重大事项的监管国有独资企业、国有独资公司涉及合并、分立、增加或减少注册资本、发行债券、分配利润、解散、申请破产等事项，依法由具体履行出资人职责的机构决定。2.重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司相关重大事项的监管重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的应当由履行出资人职责的机构报请本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。3.国家出资企业相关重大事项的民意表达机制国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或其他形式听取职工的意见和建议（三）企业改制中的国有资产监管1.企业改制的类型（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。2.企业改制的决定权企业改制的决定权是指具体决定是否进行企业改制以及以何种方式进行企业改制的权利。3.改制企业的资产价值确定改制企业的资产价值确定包括清产核资、财务审计和资产评估三种基本方式。（四）与关联方交易当中的国有资产监管1.关联方的法定含义《企业国有资产法》所谓的关联方，是指国家出资企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及由这些人所有或者实际控制的企业。2.对关联方的禁止性规定我国《企业国有资产法》第43条规定，国家出资企业的关联方不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，损害国家出资企业利益。3.对特定国家出资企业的禁止性规定我国《企业国有资产法》第44条规定，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易。4.履行出资人职责的机构对特定行为的批准权未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业和国有独资公司不得从事以下行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或实际控制的企业投资。四、国有资产评估国有资产评估是评估机构根据特定的目的，遵循公正、客观、实事求是的原则，依照法定的程序，运用科学的方法，对国有资产的现价进行评定和估算的法律活动。（一）资产评估机构资产评估机构，是指依法设立、取得资产评估资格、从事资产评估业务活动的社会中介组织。1.设立合伙制资产评估机构，还应当具备：（1）由2名以上的合伙人合伙设立；（2）有5名以上注册资产评估师(含合伙人)；（3）合伙人实际缴付的出资为人民币10万元以上。2.设立公司制资产评估机构，还应当具备：（1）由2名以上的股东出资设立；（2）有8名以上注册资产评估师（含股东）；（3）注册资本为人民币30万元以上。3.合伙人或者股东应当具备下列条件：（1）持有中华人民共和国注册资产评估师证书（以下简称“注册资产评估师证书”）；（2）取得注册资产评估师证书后，在资产评估机构从事资产评估业务活动3年以上，并且没有不良执业记录；（3）在本资产评估机构（含分支机构）注册，并专职从事资产评估工作。（二）国有资产评估的范围有下列行为之一的，应当进行国有资产评估：1.整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；2.以非货币资产对外投资；3.合并、分立、清算；4.除上市公司以外的原股东股权比例变动；5.除上市公司以外的整体或者部分产权（股权）转让；6.资产转让、置换、拍卖；7.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；8.确定涉讼资产价值；9.法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。（三）国有资产评估的原则1.真实性原则（1）进行评估所依据的数据资料必须真实；（2）评估过程是真实的；（3）提供的评估报告必须是真实的。2.科学性原则3.可行性原则（四）国有资产评估方法1.收益现值法将评估对象剩余寿命期间每年（或每月）的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现估值，以此估算资产价值。2.重置成本法用现时条件下被评估资产全新状态的重置成本，减去该资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值而估算资产价值。3.现行市价法通过市场调查，选择相同或类似资产的市场价格与评估对象相比较，评定资产重估价值。4.清算价格法依据企业破产法的有关规定，根据企业清算时其资产可变现的价值评定资产重置价值。（五）国有资产评估程序1.申请立项依法需要进行国有资产评估的占有单位，向国有资产监督管理机构提出进行国有资产评估的申请。2.资产清查按评估的范围对待评估资产的实存数量、质量情况所进行的实地盘点，并作出清查报告。3.评定估算资产评估人员根据评估的特定目的和有关的资料，依据法定评估标准，对委托评估的资产价值进行评定和估算，并提出评估报告。4.验证确认国有资产监督管理机构接到请求确认的资产评估报告后，应进行全面审核，并