注会税务责任评估试题及答案

注会税务责任评估试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些行为属于违反税务职业道德的行为？

A.利用职务之便谋取私利

B.漠视税法规定，故意漏报税款

C.向纳税人泄露商业秘密

D.对客户进行不正当竞争

2.以下关于纳税申报的陈述，正确的有：

A.纳税人应当依照法律、行政法规的规定，按照税务机关的要求，真实、准确、完整地申报纳税

B.纳税人可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行纳税申报

C.纳税人应当按照规定期限申报纳税

D.纳税人有权拒绝税务机关的不合理要求

3.下列哪些情况，税务机关有权采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定提供纳税担保

C.纳税人存在逃避税款的行为

D.纳税人存在骗税行为

4.关于税务代理，以下说法正确的是：

A.税务代理人可以代表纳税人办理税务事宜

B.税务代理人应当遵守职业道德和税收法律、行政法规

C.税务代理人的行为后果由纳税人承担

D.税务代理人不得泄露纳税人的商业秘密

5.以下哪些情形，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定提供纳税担保

C.纳税人存在逃避税款的行为

D.纳税人存在骗税行为

6.下列哪些行为属于税务违法行为？

A.纳税人未按照规定的期限申报纳税

B.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

C.纳税人采用隐瞒、欺骗等手段逃避税款

D.纳税人拒绝税务机关依法进行税务检查

7.以下关于税收优惠政策，正确的有：

A.税收优惠政策应当遵循公平、合理、公开的原则

B.税收优惠政策不得违反税收法律法规的规定

C.税收优惠政策应当有利于促进经济发展和社会稳定

D.税收优惠政策应当有利于提高税收征管效率

8.以下关于税务检查，正确的有：

A.税务机关进行税务检查，应当依法进行，不得泄露纳税人商业秘密

B.税务机关进行税务检查，应当通知纳税人

C.税务机关进行税务检查，可以查阅纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

D.税务机关进行税务检查，可以采取抽样调查、现场检查等方式

9.以下关于税收保全措施，正确的有：

A.税务机关可以采取税收保全措施，保障国家税收收入

B.税收保全措施适用于有逃避税款行为的纳税人

C.税收保全措施应当依法进行，不得滥用职权

D.税收保全措施可以包括冻结纳税人的银行存款、扣押纳税人的财物等

10.以下关于税务处罚，正确的有：

A.税务处罚应当遵循公正、公平、公开的原则

B.税务处罚应当依法进行，不得滥用职权

C.税务处罚应当与纳税人违法行为的事实、性质、情节相适应

D.税务处罚包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

2.纳税人有权要求税务机关对税收政策进行解释。（）

3.税务代理人不得接受与纳税人存在利益冲突的委托。（）

4.纳税人可以不进行税务登记，但需在发生纳税义务时向税务机关报告。（）

5.税收保全措施适用于所有未按时缴纳税款的纳税人。（）

6.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，但需取得纳税人同意。（）

7.纳税人有权对税务机关的处罚决定提起行政复议。（）

8.税务机关可以对纳税人的生产经营活动进行全面的检查。（）

9.税收优惠政策可以由税务机关自行决定。（）

10.税务机关在执行税收保全措施时，可以限制纳税人的财产转移。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务代理人在执业过程中应遵守的职业道德规范。

2.解释税收保全措施的含义，并列举三种常见的税收保全措施。

3.简述税务行政复议的概念及其与行政诉讼的关系。

4.说明税收优惠政策在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务职业道德在维护税收法治中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收优惠政策在促进经济发展中的双重效应，并提出如何有效规避其可能带来的风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：

A.税收征收管理法适用于所有纳税人

B.税收征收管理法不适用于个人所得税的征收管理

C.税收征收管理法仅适用于企业纳税人

D.税收征收管理法适用于所有税收法律法规的执行

2.纳税人未按照规定的期限申报纳税，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.强制执行

C.税收保全

D.强制转让财产

3.下列哪种行为属于偷税？

A.纳税人未按规定进行税务登记

B.纳税人采用隐瞒、欺骗等手段逃避税款

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人未按规定进行纳税申报，但已补缴税款

4.下列关于税务代理的说法，正确的是：

A.税务代理人可以代替纳税人承担法律责任

B.税务代理人可以代表纳税人进行税务登记

C.税务代理人不得泄露纳税人的商业秘密

D.税务代理人的行为后果由纳税人承担

5.税务机关进行税务检查，以下哪种情况不需要通知纳税人？

A.查阅纳税人的账簿、凭证

B.查阅纳税人的报表

C.查阅纳税人的其他有关资料

D.询问纳税人

6.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税收保全措施适用于所有纳税人

B.税收保全措施仅适用于有逃避税款行为的纳税人

C.税收保全措施可以包括冻结纳税人的银行存款

D.税收保全措施可以包括扣押纳税人的财物

7.下列关于税务处罚的说法，正确的是：

A.税务处罚适用于所有纳税人

B.税务处罚应当依法进行，不得滥用职权

C.税务处罚包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等

D.税务处罚可以由税务机关自行决定

8.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策适用于所有纳税人

B.税收优惠政策应当遵循公平、合理、公开的原则

C.税收优惠政策应当有利于促进经济发展和社会稳定

D.税收优惠政策可以由税务机关自行决定

9.下列关于税务行政复议的说法，正确的是：

A.税务行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服时采取的救济方式

B.税务行政复议的期限为收到行政复议申请之日起60日内

C.税务行政复议的决定具有终局性

D.税务行政复议的申请只能向作出具体行政行为的税务机关提出

10.下列关于税收保全措施解除的说法，正确的是：

A.税收保全措施解除后，纳税人应当立即补缴税款

B.税收保全措施解除后，纳税人可以继续逃避税款

C.税收保全措施解除后，税务机关应当退还纳税人被冻结的存款

D.税收保全措施解除后，纳税人可以申请税务机关进行税务检查

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：违反税务职业道德的行为包括利用职务之便谋取私利、漠视税法规定故意漏报税款、向纳税人泄露商业秘密、不正当竞争等。

2.ABCD

解析思路：纳税申报是纳税人依法应当履行的义务，包括真实、准确、完整地申报纳税，可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行，且必须按期申报。

3.ABCD

解析思路：税收保全措施适用于有逃避税款行为的纳税人，包括未按时缴纳税款、未提供纳税担保、有逃避税款行为、有骗税行为等。

4.ABCD

解析思路：税务代理人在执业过程中应遵守职业道德规范，包括遵守税法、保守秘密、公正执业、诚实守信等，其行为后果由纳税人承担。

5.ABCD

解析思路：税务机关可以对未按时缴纳税款、未提供纳税担保、有逃避税款行为、有骗税行为的纳税人采取强制执行措施。

6.ABCD

解析思路：税务违法行为包括未按规定申报纳税、未按时缴纳税款、采用隐瞒、欺骗等手段逃避税款、拒绝税务机关税务检查等。

7.ABCD

解析思路：税收优惠政策应当遵循公平、合理、公开的原则，不得违反税收法律法规，有利于促进经济发展和社会稳定，提高税收征管效率。

8.ABCD

解析思路：税务机关进行税务检查应当依法进行，通知纳税人，查阅纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料，采取抽样调查、现场检查等方式。

9.ABCD

解析思路：税收保全措施适用于有逃避税款行为的纳税人，包括冻结纳税人的银行存款、扣押纳税人的财物等，依法进行，不得滥用职权。

10.ABCD

解析思路：税务处罚应当遵循公正、公平、公开的原则，依法进行，与纳税人违法行为的事实、性质、情节相适应，包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收法律法规的执行。

2.对

解析思路：纳税人有权要求税务机关对税收政策进行解释，以便正确履行纳税义务。

3.对

解析思路：税务代理人不得接受与纳税人存在利益冲突的委托，以保持独立性。

4.错

解析思路：纳税人必须进行税务登记，并在发生纳税义务时向税务机关报告。

5.错

解析思路：税收保全措施适用于有逃避税款行为的纳税人，不是所有未按时缴纳税款的纳税人。

6.错

解析思路：税务机关进行税务检查需要通知纳税人，但查