高效备战2025年税务师考试试题及答案

高效备战2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.罚款和滞纳金

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.奖金所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

8.下列哪些属于企业所得税的减税、免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.资产转让收入

D.利息收入

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退（免）税

B.退税率

C.退税期限

D.退税范围

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.大病医疗

11.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.直接弥补

B.递延弥补

C.比例弥补

D.累计弥补

12.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣政策？

A.购进货物

B.自行生产货物

C.购进应税劳务

D.购进不动产

13.下列哪些属于个人所得税的境外所得税收抵免政策？

A.境外所得

B.境外税收

C.抵免限额

D.抵免方法

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.资产折旧加速扣除

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人

B.营改增试点企业

C.纳税人跨区域经营

D.纳税人出口货物

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.离退休人员

B.退役士兵

C.特定人员所得

D.税收协定

17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除政策？

A.职工福利费

B.捐赠支出

C.资产折旧

D.利息支出

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人

B.营改增试点企业

C.纳税人跨区域经营

D.纳税人出口货物

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.离退休人员

B.退役士兵

C.特定人员所得

D.税收协定

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.资产折旧加速扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将罚款和滞纳金计入税前扣除。（×）

2.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供劳务和进口货物的企业。（√）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。（√）

4.个人所得税的免税所得包括奖金所得、财产转让所得和国债利息所得。（×）

5.增值税的简易计税方法中，3%的征收率适用于小规模纳税人。（√）

6.企业所得税的减税、免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和资产转让收入。（√）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口货物的企业。（×）

8.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育和住房贷款利息。（√）

9.企业所得税的亏损弥补政策中，递延弥补是指将亏损结转下一年度继续弥补。（√）

10.增值税的进项税额抵扣政策适用于购进货物、自行生产货物和购进应税劳务。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税收筹划的效率和效果。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.A

7.ABD

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本是指生产、经营活动中实际发生的支出；费用是指企业在生产经营活动中发生的必要支出；税金是指企业按照税法规定缴纳的各种税款；损失是指企业在生产经营活动中发生的意外损失；其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的支出。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，税率逐渐提高；比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，采用固定的比例税率。

4.增值税的出口退税政策的基本原则是“征多少退多少”，即按照出口货物的增值税实际负担的税额进行退税，以促进出口贸易的发展。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高企业税收筹划的效率和效果可以通过以下途径：深入了解税法规定，掌握税收优惠政策；合理规划业务流程，降低税负；加强内部管理，提高资金使用效率；寻求专业税务师的帮助，进行税务筹划。

2.