重要知识点税务师试题及答案

重要知识点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.净利润

D.所得额

5.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.残疾人福利机构提供的残疾人服务

D.纳税人购买自用的小汽车

6.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.净利润

D.所得额

15.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.残疾人福利机构提供的残疾人服务

D.纳税人购买自用的小汽车

16.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生

19.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

6.企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至5月31日。（）

7.增值税的减免税项目包括出口货物、国际运输服务、教育服务等。（）

8.企业所得税的税率统一为25%。（）

9.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

10.增值税的纳税申报可以通过邮寄、网络等方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税和小规模纳税人的区别。

4.简述企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些方面。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济社会发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在我国税收体系中的地位及其对经济结构调整的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位不属于纳税义务人。

3.ABC解析：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

4.B解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

5.ABC解析：增值税的减免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务和残疾人福利机构提供的残疾人服务。

6.A解析：企业所得税的税率统一为25%。

7.ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.B解析：企业所得税的纳税期限为每半年。

9.ABCD解析：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。

10.ABCD解析：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

11.ABCD解析：同第1题解析。

12.ABC解析：同第2题解析。

13.ABC解析：同第3题解析。

14.B解析：同第4题解析。

15.ABC解析：同第5题解析。

16.A解析：同第6题解析。

17.ABCD解析：同第7题解析。

18.B解析：同第8题解析。

19.ABCD解析：同第9题解析。

20.ABCD解析：同第10题解析。

二、判断题答案及解析思路

1.正确解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.正确解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.正确解析：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.正确解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

5.正确解析：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。

6.错误解析：企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至5月31日，但实际上申报期限可能有所不同。

7.正确解析：增值税的减免税项目包括出口货物、国际运输服务、教育服务等。

8.错误解析：企业所得税的税率并非统一为25%，而是根据不同企业的类型和所得情况有所区别。

9.正确解析：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。

10.正确解析：增值税的纳税申报可以通过邮寄、网络等方式进行。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据增值税的销售额和适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是根据销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.解析：企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报的准备工作、填写纳税申报表、提交申报表及附报资料、缴纳应纳税款等步骤。

3.解析：增值税和小规模纳税人的区别在于增值税纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额，只能按照规定的征收率计算应纳税额。

4.解析：企业所得税的税收优惠政策主要包括减税、免税、加速折旧、税收抵免等，旨在鼓励企业投资、技术创新和促进产业结构调整。

四、论述题答案及解析思路

1.解析：增值税在促进我国经济