资料分享税务师考试试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.下列哪些情形下，企业应缴纳企业所得税？

A.利润总额为负数

B.财务费用超过收入总额的5%

C.税前扣除的项目超过规定标准

D.实际发生的支出与税法规定不符

E.利润总额超过500万元

3.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.机动车销售统一发票

E.营业税发票

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.奖金

B.职工工资

C.利息费用

D.营业外支出

E.税收滞纳金

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

8.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

E.19%

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

E.17%

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.税前扣除的项目超过规定标准

D.企业实际发生的支出与税法规定不符

E.符合条件的居民企业之间的投资收益

12.以下哪些属于个人所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.税前扣除的项目超过规定标准

D.企业实际发生的支出与税法规定不符

E.符合条件的居民企业之间的投资收益

13.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

E.税前扣除的项目超过规定标准

14.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

E.税前扣除的项目超过规定标准

15.以下哪些属于企业所得税的减税、免税优惠？

A.符合条件的居民企业之间的投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.税前扣除的项目超过规定标准

D.企业实际发生的支出与税法规定不符

E.符合条件的居民企业之间的技术合作

16.以下哪些属于个人所得税的减税、免税优惠？

A.符合条件的居民企业之间的投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.税前扣除的项目超过规定标准

D.企业实际发生的支出与税法规定不符

E.符合条件的居民企业之间的技术合作

17.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

18.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

19.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

20.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税专用发票可以作为增值税的扣税凭证。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

9.营业税的税率分为3%、5%和11%三个档次。（）

10.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述营业税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济发展中的作用及其对税收制度的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.CDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和个人。利润总额为负数和财务费用超过收入总额的5%不属于纳税义务情形。

3.ABD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

4.DE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、奖金、利息费用等，但税收滞纳金不得税前扣除。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

7.ADE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、社会团体和个人，不包括行政单位和事业单位。

8.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括6%、11%、13%、17%和19%。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

10.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%、11%和17%。

11.ABE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的投资收益。

12.ABE

解析思路：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的投资收益。

13.ADE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的投资收益。

14.ACD

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的投资收益。

15.ABE

解析思路：企业所得税的减税、免税优惠包括符合条件的居民企业之间的投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术合作。

16.ABE

解析思路：个人所得税的减税、免税优惠包括符合条件的居民企业之间的投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术合作。

17.ABE

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和按次。

18.ABE

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和按次。

19.ABE

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和按次。

20.ABE

解析思路：营业税的纳税期限包括每月、每季和按次。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。增值税在促进国民经济发展中的作用主要体现在促进产业升级、优化资源配置、增加财政收入等方面，同时，增值税对税收制度的影响包括简化税制、减少重复征税、提高税收效率等。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和个人。企业所得税的纳税义务人需按照税法规定，按照规定的纳税期限和程序，向税务机关申报并缴纳应纳税款。

3.个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚等环节。个人所得税的征收管理旨在确保纳税人依法纳税，维护税收秩序，保障国家财政收入。

4.营业税的纳税期限包括每月、每季和按次。营业税的纳税期限根据应税行为的性质和规模不同而有所区别，纳税人应按照税务机关的规定及时足额缴纳营业税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进国民经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：一是促进产业升级，通过增值税抵扣机制，鼓励企业进行技术创新和产业升级；二是优化资源配置，增值税通过链条式的抵扣，减少重复征税，