记账实操-足浴理疗店的账务处理示例

会计实操文库1/12记账实操-足浴理疗店的账务处理示例初始投资与开店筹备业务描述：张三和李四共同出资50万元开设一家足浴疗店，其中张三出资30万元，李四出资20万元，款项存入银行账户。同时，租赁店面，支付首月租金5000元及押金10000元，取得租赁发票。账务处理：收到投资款时：借：银行存款500,000贷：实收资本张三300,000李四200,000支付租金和押金时：借：管理费用租金5,000其他应收款押金10,000贷：银行存款15,000设备与用品采购业务描述：购买足浴设备、沙发、毛巾、足浴用品等，取得增值税普通发票，共计花费150,000元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产（足浴设备、沙发等）100,000周转材料（毛巾、足浴用品等）50,000贷：银行存款150,000员工招聘与培训业务描述：招聘员工，支付员工培训费用20,000元，取得相关发票，款项以银行存款支付。账务处理：借：管理费用职工教育经费20,000贷：银行存款20,000日常经营收入业务描述：本月足浴疗店正常营业，共接待顾客3000人次，平均每人次收费80元，其中现金收款100,000元，微信收款100,000元，银行卡收款40,000元。账务处理：借：库存现金100,000银行存款40,000其他货币资金微信100,000贷：主营业务收入240,000日常经营成本业务描述：计算并发放本月员工工资，共计80,000元，通过银行转账支付。本月消耗足浴用品、毛巾等周转材料共计20,000元。支付水电费10,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付。账务处理：发放工资时：借：应付职工薪酬工资80,000贷：银行存款80,000同时，计提工资时：借：主营业务成本80,000贷：应付职工薪酬工资80,000消耗周转材料时：借：主营业务成本20,000贷：周转材料20,000支付水电费时：借：管理费用水电费10,000贷：银行存款10,000设备折旧与摊销业务描述：对足浴设备、沙发等固定资产进行折旧，本月折旧额为5,000元；对租赁店面的装修费用进行摊销，本月摊销额为3,000元。账务处理：借：管理费用折旧费5,000摊销费3,000贷：累计折旧5,000长期待摊费用装修费3,000税费计算与缴纳业务描述：假设足浴疗店为小规模纳税人，增值税征收率为3%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。计算并缴纳本月相关税费。账务处理：计算增值税：本月应纳增值税=240,000÷(1+3%)×3%≈6990.29（元）借：主营业务收入6,990.29贷：应交税费应交增值税6,990.29计算附加税费：城市维护建设税=6,990.29×7%≈489.32（元）教育费附加=6,990.29×3%≈209.71（元）地方教育附加=6,990.29×2%≈139.81（元）借：税金及附加838.84贷：应交税费应交城市维护建设税489.32应交教育费附加209.71应交地方教育附加139.81缴纳税费时：借：应交税费应交增值税6,990.29应交城市维护建设税489.32应交教育费附加209.71应交地方教育附加139.81贷：银行存款7,829.13利润结转业务描述：月末，将本月的收入、成本、费用等科目结转到本年利润科目。账务处理：结转收入：借：主营业务收入233,009.71（240,0006,990.29）贷：本年利润233,009.71结转成本、费用：借：本年利润126,838.84贷：主营业务成本100,000管理费用33,000税金及附加838.84财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等