《融资租赁产品介绍》课件

融资租赁产品介绍现代企业融资的重要途径助力设备更新与技术进步目录1融资租赁概述定义、特征、参与方、历史2主要类型与操作流程直接租赁、售后回租、杠杆租赁等3优势与风险分析各方优势、税收优势、主要风险点应用领域、定价、创新与展望第一部分：融资租赁概述定义与本质一种集融资与融物为一体的交易基本特征所有权与使用权分离参与主体出租人、承租人、供应商行业现状快速发展的现代金融工具什么是融资租赁？定义出租人根据承租人对供应商的选择购买资产并出租给承租人使用承租人分期支付租金本质融资与融物相结合的特殊交易设备使用权与所有权分离目的满足企业设备使用需求解决资金短缺问题优化财务结构融资租赁的基本特征所有权与使用权分离出租人拥有法律所有权合同期限较长通常与设备使用寿命接近全额融资性质出租人提供设备全部购置资金三方关系出租人、承租人、供应商共同参与融资租赁的主要参与方出租人融资租赁公司或金融机构提供资金并持有资产所有权承租人企业或个人使用设备并支付租金设备供应商制造商或经销商提供租赁物并负责售后服务融资租赁与传统贷款的区别融资租赁获得设备使用权资产负债表外融资可能租金全额税前扣除无需或少量抵押担保融资比例高达100%传统贷款获得设备所有权增加资产负债率仅利息部分税前扣除通常需要抵押担保融资比例通常低于80%融资租赁的发展历史1起源阶段1950年代美国首创解决设备更新与资金短缺矛盾2发展阶段1960-80年代全球扩张各国相继建立法律框架3成熟阶段1990年代多元化发展业务模式与产品创新4创新阶段21世纪互联网融合智能化运营与管理融资租赁在中国的现状12000+融资租赁企业三类融资租赁企业并存6.5万亿行业资产规模年均增长超过20%16个试点自贸区享受政策支持8.2%市场渗透率远低于发达国家15-30%第二部分：融资租赁的主要类型直接融资租赁最基础的传统模式售后回租盘活存量资产的模式杠杆租赁引入第三方资金的模式其他创新模式委托租赁、转租赁等直接融资租赁设备选择承租人选定设备与供应商出租人购买出租人向供应商支付设备款设备交付供应商向承租人交付设备租金支付承租人按期向出租人支付租金直接融资租赁的操作流程需求确认承租人确定设备需求选择供应商与具体型号租赁申请提交融资申请出租人审核评估签订合同三方签署协议明确各方权责设备交付出租人支付设备款供应商交付设备租赁执行承租人使用设备按期支付租金售后回租1资产变现盘活存量资产2持续使用确保业务连续性3融资功能获取经营所需资金承租人将自有设备出售给租赁公司同时签订租赁合同继续使用该设备适合已有设备但资金紧张的企业售后回租的操作流程资产评估确定设备现值评估设备状况签订合同买卖合同租赁合同资金支付出租人支付购买款承租人获得资金租赁执行承租人继续使用设备按期支付租金杠杆租赁引入贷款人通常为银行等金融机构资金结构出租人出资20-40%贷款人提供60-80%适用范围大型设备和项目飞机、船舶、重型机械税收利益出租人可获得全部税收优惠降低融资成本委托租赁委托人提供资金租赁公司代为操作租赁业务委托人获得收益适合有资金但缺乏专业能力的投资者转租赁设备供应商、原始出租人、二级出租人、承租人四方参与通常用于跨境租赁交易可利用不同国家税收政策优势融资性经营租赁飞机租赁全球最大经营租赁市场船舶租赁航运业重要融资方式医疗设备技术更新速度快兼具融资和经营租赁特点设备残值风险由出租人承担适用于保值性强的设备第三部分：融资租赁的优势100%融资比例可实现设备全额融资30%税收节约合理税务规划空间3+受益方承租人、出租人、供应商多方获益融资租赁是一种多赢的现代金融工具为各参与方创造独特价值对承租人的优势解决资金问题获得100%融资税收优势租金可税前列支改善财务状况优化资产负债结构灵活便捷手续简便、审批快速对出租人的优势稳定收益获得长期稳定的租金收入资产保障保留设备所有权，风险相对较低税收优惠可享受折旧等税收优惠政策客户关系建立长期业务合作关系对设备供应商的优势扩大销售解决客户资金限制促进设备销售快速回款出租人一次性付款改善现金流降低风险出租人承担信用风险供应商专注产品与服务融资租赁的税收优势增值税优势租金可抵扣进项税分期纳税，缓解税负特定行业可享受税收减免所得税优势租金全额税前扣除加速折旧政策设备残值处理灵活其他税收优势契税、印花税优惠海关税收政策支持地方税收优惠政策第四部分：融资租赁的风险信用风险承租人违约风险设备风险设备贬值与技术风险法律风险合同纠纷与权属争议市场风险利率波动与行业变化信用风险1风险识别全面的信用调查2风险防范担保措施与风控体系3风险处置违约处理与资产处置承租人无法按期支付租金是最主要风险需建立完善的信用评估体系设计合理的担保措施设备风险传统设备残值率%高科技设备残值率%设备残值风险设备质量与性能风险技术更新换代风险法律风险合同风险条款不明确或不全面责任划分不清晰权属风险资产权属争议抵押权冲突司法风险诉讼或仲裁不确定性资产处置受限市场风险利率风险市场利率波动影响租赁成本可通过浮动租金等方式应对汇率风险跨境租赁面临汇率变动风险需要合理规划外汇管理策略行业风险行业周期性波动政策变化影响盈利水平第五部分：融资租赁的应用领域制造业：机械设备、生产线交通运输：船舶、飞机、车辆医疗行业：高端医疗设备能源行业：发电设备、矿山设备农业：现代农业机械制造业中的应用43%市场占比制造业是最大融资租赁应用领域3-5年典型租期匹配设备更新周期15-20%年均增长随智能制造快速增长适用设备：数控机床、自动化生产线、工业机器人主要优势：加速技术升级、优化资本结构交通运输业中的应用民航业全球50%以上飞机通过租赁获得航运业大型集装箱船舶融资首选铁路运输机车车辆设备更新换代公路运输物流车队扩张与升级医疗行业中的应用应用领域医学影像设备手术器械设备检验设备康复设备市场特点设备价值高技术更新快维护成本高资质要求严主要优势缓解资金压力加速设备更新维保服务一体化改善医疗条件能源行业中的应用光伏发电风力发电传统能源水力发电其他新能源可再生能源领域应用最广泛光伏设备、风电设备最受欢迎助力实现"双碳"战略目标农业中的应用收割机械季节性使用温室设备高效精准农业灌溉设备水资源节约利用缓解农户和合作社资金压力促进农业现代化和规模化提高农业生产效率和质量第六部分：融资租赁的定价基本成本设备购置成本融资成本资金成本与期限风险溢价承租人信用风险税费因素税收政策影响利润空间合理利润水平租金的构成本金回收设备购置成本利息收入融资成本与利润2税费部分增值税等税费3服务费用管理费与服务费租金的计算方法等额本息法每期租金相等适合现金流稳定企业计算公式：A=P×[i×(1+i)^n]/[(1+i)^n-1]等额本金法本金均等，利息递减总利息低于等额本息适合长期租赁递增租金法前期租金低，后期递增适合新创企业或项目考虑通货膨胀因素租赁利率的确定租赁期限的选择设备使用寿命通常为设备经济寿命的50%-80%行业技术更新周期高科技设备租期较短承租人财务状况考虑还款能力与现金流税收政策因素税收优惠政策期限第七部分：融资租赁的会计处理新租赁准则CAS21与IFRS16的变化会计核算承租人与出租人处理不同财务影响对资产负债表和利润表的影响承租人的会计处理新准则下处理确认使用权资产确认租赁负债计提折旧费用确认利息费用初始确认使用权资产=租赁负债+初始成本租赁负债=租金的现值后续计量使用权资产计提折旧租赁负债按实际利率法确认利息支付租金时减少租赁负债出租人的会计处理1租赁开始日确认应收融资租赁款终止确认租赁资产2初始计量应收融资租赁款=租赁投资净额未实现融资收益=租赁投资总额-现值3后续计量采用实际利率法确认租赁收入收到租金时减少应收款4租赁期满处理资产归属清算租赁关系融资租赁的财务影响资产负债表影响资产规模增加负债相应增加资产负债率上升利润表影响折旧费用增加利息费用增加前期费用较高，后期递减现金流量表影响经营活动现金流增加筹资活动现金流减少总现金流不变第八部分：融资租赁的法律框架基本法律《民法典》合同编《融资租赁法》行业规定银保监会监管规定商务部行业管理办法税务法规增值税、所得税政策海关进出口规定司法实践最高法司法解释典型案例指导中国融资租赁相关法规12007年《商务部融资租赁企业监督管理办法》22014年《金融租赁公司管理办法》32018年《融资租赁企业监督管理暂行办法》42020年《民法典》合同编专章规定融资租赁合同的主要条款租赁物条款设备描述、价格、交付方式租金条款金额、支付方式、支付时间期限条款租赁期限、起止日期所有权条款所有权归属、转移条件违约责任违约情形、违约金、救济措施融资租赁争议解决机制1友好协商当事人直接沟通解决2行业调解行业协会提供调解服务3商事仲裁专业仲裁机构裁决4司法诉讼通过法院判决解决第九部分：融资租赁产品创新互联网+融资租赁线上化运营绿色融资租赁环保项目支持小微企业租赁普惠金融实践跨境融资租赁国际化发展互联网+融资租赁线上获客数字化营销大数据风控信用评分模型移动应用便捷服务体验区块链应用资产证券化绿色融资租赁光伏发电太阳能设备租赁风力发电风电设备租赁新能源车充电设施租赁响应国家"双碳"战略支持绿色低碳产业发展享受绿色金融政策支持小微企业融资租赁1标准化产品简化流程2资信评估创新适合小微企业特点3批量化运作降低单笔成本4政策支持普惠金融政策红利跨境融资租赁22%年增长率"一带一路"沿线国家业务5大优势区域自贸区离岸租赁业务6.8亿美元平均项目规模航空、航运大型设备利用国际间税收差异支持企业"走出去"战略推动人民币国际化进程第十部分：融资租赁行业展望行业发展趋势专业化发展细分行业深耕科技化转型数字化运营模式国际化布局全球资源整合规模化发展行业整合加速政策支持方向监管优化完善法律法规建立统一监管框架规范行业发展税收支持落实税收优惠明确税务处理细则减轻企业负担产业引导支持重点领域引导服务实体经济促进产业升级技术创新对行业的影响人工智能智能风控精准客户画像物联网设备远程监控资产全生命周期管理区块链资产透明化降低交易成本云计算降低IT成本提升运营效率国际化发展机遇"一带一路"倡议带来跨境业务机会自贸区政策支持开展国际租赁中资企业海外扩张提供配套服务海外租赁市场并购整合融资租赁与供应链金融的结合设备供应商提供设备与服务1融资租赁公司提供融资支持