审计学（第四版）（微课版）课程教学大纲、授课计划 杨明增

《审计学》课程教学大纲（第四版）（微课版）（Auditing）课程代码：制定（修订）单位：制定（修订）日期：年月

《审计学》教学大纲一、基本概况课程中文名称：审计学课程英文名称：Auditing课程代码：课程性质：专业必修课学时数：51/68学分数：先修课程：会计学适用专业：使用教材：《审计学》（第四版）（微课版）参考书目（2-5部）：《审计》《Auditing》其他可利用的网络资源：二、课程简介《审计学》课程是会计学等相关专业的专业主干课程，也可作为工商管理相关专业的学科基础课程。本课程围绕全面提高审计人才培养质量这个核心点，紧密“结合落实立德树人根本任务，坚持把思想政治教育贯穿教育教学全过程”这一指导思想，注重专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授和能力培养融为一体，培养具有家国情怀、国际视野、德智体美劳全面发展、堪当中华民族复兴大任的应用型、复合型、创新型高层次审计人才。本课程共学分，学时，其中理论教学学时、实践教学学时。本课程主要讲授审计学的基本理论、基本知识和基本方法，教学重点是以现代风险导向审计理论为基础，先讲授审计执业环境、审计执业规范体系、审计目标和审计计划、审计证据和审计工作底稿、风险评估和风险应对、审计抽样技术理论与运用，以及审计报告等基础知识；最后，以业务循环法审计为基础，讲述企业财务报表审计的基本内容和基本操作程序。通过本课程的学习，学生应当具有较高的思想政治素养、扎实的审计专业素养、全面的审计能力素养与坚定的职业道德素养，并为参加实际审计工作打下坚实基础。三、课程目标课程目标1：具备高尚的审计职业道德情操。具有良好的思想政治素质，富有家国情怀，自觉践行社会主义核心价值观；具有坚定的审计职业操守和良好的审计职业行为规范，具备服务社会的奉献精神。课程目标2：具备扎实的审计专业基础。学生熟悉国家有关审计方面的方针、政策和法规，对审计学科体系有较深刻的认识，掌握现代风险导向审计模式、方法和程序、审计证据和审计工作底稿、审计计划、风险评估与风险应对、现代审计抽样技术、审计报告以及审计业务循环等专业基础知识。课程目标3：具备融合的审计实践能力。掌握必备的审计方法和技能，掌握人工智能和大数据审计处理技术，具备将大数据融入审计框架理解的能力；具有较强的语言与文字表达、人际沟通以及分析和解决审计方面问题的能力。课程目标4：进取的审计创新精神。有较强的终身学习能力，了解审计学专业的发展趋势和前沿热点问题，市场适应能力较强；具备良好的审计创新意识和思维和能力，具有一定的审计创业意识、创新意识和创业能力。课程目标5：具备广阔的审计国际视野。具有良好的审计专业英语阅读、沟通交流能力；了解国内外审计制度、财经政策、法律法规和国际惯例，适应审计专业国际化发展的市场需求。四、课程目标对培养要求的支撑（标题为小4号宋体加粗；正文小四号宋体）培养要求指标点课程目标培养要求1：指标点1-1：1.2.……培养要求2：指标点2-1：1.2.……五、教学内容、教学要求和学时分配第一章审计概论教学目的与要求：了解审计的产生和发展；理解审计分类之间的关系；掌握审计的概念、特征及审计分类。教学重点与难点：重点：审计的概念、特征及审计分类。难点：审计分类之间的关系。第一节审计的产生与发展一、审计产生的客观基础二、西方审计的起源与发展三、我国审计的产生与发展第二节审计的性质一、审计的概念二、审计业务要素三、审计的特征四、审计的职能第三节审计分类一、政府审计二、民间审计三、内部审计第二章注册会计师执业规范体系教学目的与要求：了解审计准则的含义和作用；掌握审计准则的框架体系；理解职业道德的含义和内容；理解审计质量管理准则的框架和基本内容；理解审计独立性的含义；掌握注册会计师法律责任的产生原因、构成及其防范。教学重点与难点：重点：注册会计师职业道德规范。难点：注册会计师法律责任成因及应对。第一节

注册会计师执业准则一、注册会计师执业准则和含义及其作用二、中国注册会计师执业准则基本体系第二节审计职业道德规范一、审计职业道德规范的含义二、职业道德基本原则三、职业道德概念框架四、专业服务委托五、收费六、保管客户资产七、利益冲突八、第二意见九、利益诱惑(包括礼品和款待)十、应对违反法律法规的行为第三节会计师事务所审计质量管理准则一、会计师事务所质量管理体系涵义二、会计师事务所质量管理体系的要素三、会计师事务所质量管理体系的评价与记录第四节审计人员的法律责任法律责任与变化中的法律环境注册会计师法律责任的成因注册会计师法律责任的种类会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的措施第三章审计目标与审计过程教学目的与要求：了解审计总目标的含义及演变；掌握财务审计总目标及具体目标；掌握管理层的认定；了解审计过程审计过程及其具体工作；理解管理层认定、具体审计目标与审计程序的关系。教学重点与难点：重点：管理层认定；具体审计目标。难点：管理层认定与具体审计目标的关系。第一节审计总体目标一、审计目标的历史演变二、财务报表审计的总体目标第二节具体审计目标一、认定二、具体审计目标三、认定、具体审计目标与审计程序的关系第三节审计过程一、审计过程的含义二、注册注册会计师审计的过程第四章审计计划教学目的与要求：了解审初步业务活动的目的和内容；理解审计业务约定书的基本内容；了解总体审计策略和具体审计计划的内容；理解重要性和审计风险的含义；掌握重要性水平的确定；理解运用重要性概念评价审计过程中识别的错报；掌握审计风险模型的运用原理；理解重要性、审计风险和审计证据的关系。教学重点与难点：重点：总体审计策略的内容；审计业务约定书；重要性水平的确定；审计风险模型的运用。难点：重要性水平的确定运用重要性水平评价审计过程中识别的错报；审计风险的确定。第一节初步业务活动一、初步业务活动的目的二、初步业务活动的内容三、审计业务约定书第二节总体审计策略和具体审计计划一、审计计划的含义及作用二、总体审计策略三、具体审计计划四、审计计划的修改与记录第三节审计重要性一、重要性含义二、重要性水平的确定三、实际执行的重要性四、审计过程中修改的重要性五、评价审计过程中识别的重要性第四节审计风险一、审计风险的含义二、审计风险要素三、审计风险模型及其运用四、重要性与审计风险之间的关系第五章审计证据和审计工作底稿教学目的与要求：掌握审计证据的概念和审计证据的类型；掌握审计证据的特征；掌握审计证据的取证方法；理解审计证据类型、取证方法和审计目标之间的关系；掌握审计工底稿的含义和归档要求；理解审计工作底稿编制的基本内容；理解审计工作底稿的复核。教学重点与难点：重点：审计证据类型、特征及取证方法；审计工作底稿归档要求。难点：审计证据取证方法。第一节审计证据一、审计证据含义二、审计证据类型三、审计证据特征第二节审计证据的获取程序与方法一、审计取证的一般方法二、审计取证的技术方法第三节审计工作底稿一、审计工作底稿的含义及其作用二、审计工作底稿的性质三、审计工作底稿的编制四、审计工作底稿的归档与保管五、审计工作底稿的复核第六章风险评估教学目的与要求：了解审计模式的演变及其动因；了解风险导向审计准则的特点；掌握风险评估的程序；掌握从了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础和内部控制体系各要素三个方面实施风险评估程序、识别和评估重大错报风险；掌握财务报表层次重大错报风险与认定层次重大错报风险的特点；理解认定层次的重大错报风险与具体认定之间的联系。教学重点与难点：重点：从了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础和内部控制体系各要素三个方面实施风险评估程序、识别和评估重大错报风险。难点：认定层次的重大错报风险与具体认定之间的联系。第一节风险评估概述一、审计模式的演变二、审计风险准则三、风险评估的作用四、风险评估的程序第二节了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础一、组织结构、所有权和治理结构、业务模式二、行业形势、法律环境和监管环境及其他外部因素三、审计单位财务业绩的衡量标准四、适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因第三节了解被审计单位内部控制体系各要素一、内部控制及内部控制体系的含义二、内部控制体系的构成要素三、内部控制的局限性四、识别直接控制和间接控制五、了解内部控制体系各要素的程序及步骤六、需要调查了解内部控制体系各要素七、对内部控制进行初步评价和风险评估第四节识别和评估重大错报风险一、识别与评估重大错报风险的步骤二、识别两个层次的重大错报风险三、识别特别风险四、风险评估结果的修正第七章风险应对教学目的与要求：掌握财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；理解进一步审计程序及其进一步审计程序的性质、时间和范围的含义；理解控制测试及其性质、时间、范围和含义；理解实质性程序及其性质、时间和范围和含义；理解控制测试和实质性程序的关系。教学重点与难点：重点：财务报表层次重大错报风险的总体应对；进一步审计程序及其进一步审计程序的性质、时间和范围的含义。难点：报表层次重大错报风险的应对；控制测试。第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施二、总体应对措施拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序一、进一步审计程序的含义二、进一步审计程序的性质三、进一步审计程序的时间四、进一步审计程序的范围第三节控制测试与实质性程序一、控制测试二、实质性程序三、控制测试结果与实质性程序实施结果的相互影响第八章审计抽样教学目的与要求：了解审计抽样含义；理解统计抽样和非统计抽样之间的区别；掌握抽样风险的种类、性质及其在控制测试和实质性测试中的应用；了解属性抽样和变量抽样之间的区别；掌握样本设计应考虑的因素和样本选取的方法；掌握各种不同的属性抽样在控制测试中的应用；掌握各种不同的变量抽样在细节测试中的应用。教学重点与难点：重点：样本量的确定；统计抽样和非统计抽样之间的区别；样本设计应考虑的因素和样本选取的方法。难点：样本量的确定；属性抽样和变量抽样的应用。第一节审计抽样概述一、审计抽样的含义及特征二、审计抽样种类三、不适合审计抽样的适用情形第二节样本的设计、选取及抽样结果的评价一、样本的设计二、样本的选取三、样本结果的评价第三节审计抽样的运用一、审计抽样在控制测试中的运用二、审计抽样在实质性程序中的运用第九章审计报告教学目的与要求：了解审计报告编制前的准备工作；掌握审计报告含义及种类；掌握审计报告应包括的内容与格式；掌握审计报告意见类型、出具条件、常用术语和基本格式；掌握强调事项段、其他事项段审计报告的条件及格式；掌握持续经营关注对审计报告的影响。教学重点与难点：重点：审计报告意见类型、出具条件；特殊事项审计内容对审计报告的影响。难点：审计报告意见的确定；持续经营关注对审计报告的影响。第一节审计报告编制前的准备工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表二、获取管理层声明三、执行分析程序四、评价审计结果五、与治理层沟通六、完成质量控制复核第二节审计报告概述一、审计报告的作用二、审计报告与财务报表的关系三、审计报告的种类四、审计报告的基本内容第三节审计报告的基本类型一、标准审计报告二、非无保留意见的审计报告三、在审计报告中增加强调事项段四、在审计报告中增加其他事项段五、上期非无保留意见对本期审计意见的影响第四节持续经营审计对审计报告的影响一、管理层的责任和注册会计师的责任二、计划审计工作与实施风险评估程序三、评价管理层对持续经营能力做出的评估四、进一步审计程序五、审计结论六、对审计报告的影响第十章销售与收款循环审计教学目的与要求：了解与销售与收款循环相关的会计凭证、会计记录和主要业务活动；理解销售与收款循环中内部控制；掌握销售与收款循环的控制测试和交易类别测试；掌握主营业务收入、应收账款项目的实质性程序。教学重点与难点：重点：主营业务收入的审计；应收账款的审计。难点：销售与收款循环的控制测试；应收账款的函证。第一节销售与收款循环概述一、了解销售与收款循环业务流程二、了解销售与收款循环业务的关键内部控制三、评估重大错报风险第二节销售与收款循环交易的进一步审计程序一、销售与收款循环交易的内部控制测试二、销售与收款循环交易的实质性程序第三节营业收入审计一、营业收入的审计目标二、营业收入的实质性程序第四节应收账款审计一、应收账款的审计目标二、应收账款的实质性程序第十一章购货与付款循环审计教学目的与要求：了解与购货与付款循环相关的会计凭证、会计记录和主要业务活动；理解购货与付款循环中内部控制；掌握购货与付款循环的控制测试和交易类别测试；掌握固定资产项目、应付账款项目的实质性程序。教学重点与难点：重点：固定资产的审计；应付账款的审计。难点：固定资产的审计。第一节购货与付款循环概述一、了解采购与付款循环业务流程二、了解采购与付款循环业务的关键内部控制三、评估重大错报风险第二节采购与付款循环的进一步审计程序一、采购与付款循环交易的控制测试二、采购与付款循环交易审计常用的实质性程序第三节应付账款审计一、审计目标二、实质性程序第四节固定资产审计一、审计目标二、固定资产-账面余额的实质性程序三、固定资产-累计折旧的实质性程序四、固定资产-固定资产减值准备的实质性程序第十二章存货与生产循环审计教学目的与要求：了解与存货与生产循环相关的会计凭证、会计记录和主要业务活动；了解存货与生产循环主要内部控制；掌握存货与生产循环的控制测试和交易类别测试；掌握存货项目的审计目标和常用的审计程序；掌握存货监盘的主要内容。教学重点与难点：重点：存货审计；生产成本审计。难点：存货监盘。第一节存货与生产循环概述一、了解存货与生产循环涉及的主要业务及控制流程二、评估重大错报风险第二节存货与生产循环的进一步审计程序一、存货与生产循环内部控制测试二、生产成本审计常用的实质性程序第三节生产成本及营业成本审计一、审计目标二、实质性程序第四节存货审计一、审计目标二、实质性程序思政元素与素材：指导学生獐子岛生物资产扇贝舞弊案，通过对该案过程的了解，除熟悉企业生物资产造假手段及其后果，以及审计应对措施之外，引导学生学思践悟在财务活动、审计执业中要诚实守信，依法执业，牢固树立法治观念。第十三章筹资与投资循环审计教学目的与要求：了解筹资与投资循环的审计目标；了解筹资与投资循环涉及的主要凭证、会计记录和业务活动；掌握筹资与投资循环内部控制要点及控制测试程序；理解筹资与投资循环实质性程序。教学重点与难点：重点：借款审计；所有者权益审计；投资审计。难点：借款审计；投资审计。第一节了解筹资业务流程及其内部控制一、了解筹资业务的主要流程二、了解筹资业务的关键内部控制三、评估重大错报风险第二节筹资业务的进一步审计程序一、筹资业务常用的控制测试程序二、筹资业务常用的实质性程序第三节筹资业务相关项目的实质性程序一、负债的具体相关项目审计二、所有者权益相关项目的审计第四节了解投资业务流程及其内部控制一、了解投资业务的主要流程二、了解投资业务的关键内部控制三、评估重大错报风险第五节投资业务相关项目的进一步审计程序一、投资业务常用的控制测试程序二、投资业务常用的实质性程序第六节投资相关项目的实质性程序一、交易性金融资产审计二、债权投资审计三、长期股权投资审计第十四章货币资金审计教学目的与要求：了解货币资金审计目标；掌握货币资金内部控制和控制测试要点；掌握库存现金实质性测试要点及现金盘点表的编制；掌握银行存款实质性程序要点；了解其他货币资金的审计。教学重点与难点：重点：银行存款审计；库存现金审计。难点：银行存款审计。第一节货币资金审计概述―、了解货币资金的业务流程二、了解货币资金的关键内部控制三、评估货币资金相关的重大错报风险第二节货币资金的控制测试一、库存现金的控制测试程序二、银行存款的控制测试程序第三节库存现金审计的实质性程序一、审计目标二、实质性程序第四节银行存款审计的实质性程序一、审计目标二、实质性程序第五节其他货币资金审计的实质性程序一、审计目标二、实质性程序第十五章特殊事项审计教学目的与要求：了解期初余额审计的性质、期后事项审计的性质、或有事项审计性质和会计估计审计的性质；掌握初余额审计的目标和程序；掌握期后事项审计的目标和程序；掌握或有事项审计的目标和程序；掌握会计估计审计的目标和程序。教学重点与难点：重点：掌握期后事项审计和或有事项审计的目标和程序。难点：期后事项审计的目标和程序。第一节期初余额审计一、期初余额的含义二、审计目标三、期初余额的一般审计程序四、审计结论和审计报告第二节期后事项审计一、期后事项的概念和种类二、财务报表日至审计报告日发生的事项三、在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实四、财务报表报出日后发现的事实第二节或有事项审计一、或有事项的概念二、或有事项的种类三、或有事项的审计目标四、或有事项的一般审计程序五、获取律师声明第三节会计估计审计一、会计估计的性质及其审计目标二、风险评估程序和相关活动三、识别和评估重大错报风险四、应对评估的重大错报风险五、其他相关审计程序学时分配表（供参考）章次章名学时分配备注理论实践第一章审计概论3第二章注册会计师执业规范体系3第三章审计目标与审计过程3第四章审计计划4第五章审计证据和审计工作底稿41第六章风险评估31第七章风险应对3第八章审计抽样3第九章审计报告31第十章销售与收款循环审计41第十一章购货与付款循环审计4第十二章存货与生产循环审计3第十三章筹资与投资循环审计2第十四章货币资金审计3第十五章特殊事项审计2合计474六、考核内容和考核方式课程成绩考核包括平时考核和期末考核。平时考核包括：作业、考勤、课堂提问等。期末考核采取闭卷笔试形式。平时考核成绩占总成绩的20%或30%，期末考核成绩占总成绩的80%或70%。具体考核内容及所占比例，详见下表。课程考核环节表（供参考）序号考核环节考核方式及权重考核成绩成绩比重（%）1平时考核考勤、课堂提问、课堂讨论（10%）平时成绩（百分制）20%或30%作业、小测验、期中考试（10%或20%）3期末考核闭卷考试等（80%-70%）期末成绩（百分制）80%或70%合计总评成绩（百分制）100%七、课程思政的基本要素或案例《审计学》应立足课程建设目标，研究探索如何将思想政治教育贯穿审计教育教学，把知识传授、能力培养、价值塑造有机统一融入课堂教学，充分挖掘课程自身蕴含的思想政治教育因素，强化显性教育，细化隐性教育，促进学生坚定理想信念、价值理念、道德观念，自觉弘扬和践行社会主义核心价值观，发挥课程思想政治教育功能。（下表仅列举了部分审计教学内容和思政元素，教师可积极挖掘更多思政元素）思政元素表（供参考）教学内容思政元素思政设计目标实现途径第一章：我国官厅审计的产生和发展。2018年3月依法组建中国共产党中央审计委员会。坚持党的领导，依法治国。分组教学第一章：我国民间审计的产生和发展民国时期我国老一辈会计学家主张“会计强国”。民族独立自主、爱国主义情怀。案例教学第一章：审计的分类精准扶贫审计、生态文明审计等特色审计。青山绿水就是金山银山，社会主义生态文明教育。情景教学第二章：注册会计师执业准则2006年审计准则与国际准则的持续全面趋同，是WTO后改革开放精神的践行。改革开放，复兴中国梦。分组教学第二章：审计职业道德基本原则与诚信、独立、客观、公正。爱岗敬业、遵纪守法意识。社会真实事件教学第五章：审计取证的技术方法大数据审计的典型案例创新意识翻转课堂第六章：风险评估新冠疫情对企业财务报表重大错报风险的影响引导学生了解世情、国情、党情和民情。翻转课堂第六章：评估营业收入重大错报风险康美药业财务舞弊案依法执业，牢固树立法治观念。社会真实事件教学第十四章：库存现金的内部控制2019年康得新299亿元货币资金舞弊案依法执业，牢固树立法治观念案例教学……大纲制定（修订）人：大纲审定人：校对：日期：年月*********大学教学日历（参考版）课程审计学学院专业级班任课教师职称辅导教师职称实践教师职称周数周数周学时线下讲授课时线上自学课时复习考试课时其他课时总时数课时采用教材《审计学》（第四版）清华大学出版社考核方法闭卷集中考试制定时间：年月日202——202学年度第学期周次（1）讲课（教学大纲章节题目）（2）习题课、课堂讨论及其他作业题目（3）第一周从到课程介绍第一章审计概论第一节审计的产生与发展第二节审计的性质第三节审计分类导入：党和国家重视审计讲授：审计历史、性质、种类案例：南海事件讨论：审计职业发展规律作业：阅读《世界审计史》了解职业前沿动态线上：第二周从到第二章注册会计师执业规范体系第一节注册会计师执业准则第二节审计职业道德规范第三节审计质量管理准则第四节审计人员的法律责任导入：党和国家高质量发展讲授：审计准则、职业道德和质量管理案例：瑞华会计师事务所案例讨论：立信事务所与大智慧案作业：阅读注册会计师法了解职业最新法规线上：第三周从到第三章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程导入：目标导向审计的思维讲授：审计目标、过程、计划案例：讨论：风险导向审计理念作业：审计目标和认定辨别线上：第四周从到第四章计划审计工作第一节初步业务活动第二节审计计划第三节审计重要性导入：审计职业判断依据讲授：重要性概念、种类、应用案例：大智慧案重要性判定讨论：重要性与审计风险关系作业：重要性判定练习线上：第五周从到第五章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据第二节审计证据的收集方法第三节审计工作底稿导入：审计证据的核心地位讲授：证据、程序、底稿案例：獐子岛案例讨论：审计证据特征作业：证据证明力判定线上：第六周从到第六章风险评估第一节风险评估的程序第二节风险评估的内容第三节风险评估的结果导入：华兴公司风险分析讲授：风险评估重难点案例：华兴公司风险评估讨论：风险评估程序的选择作业：报表层和认定层风险判定线上：第七周从到第七章风险应对第一节总体应对措施第二节进一步审计程序导入：华兴公司风险应对讲授：总体应对措施案例：华兴公司风险因对策略讨论：增加审计程序不可预见作业：进一步审计程序设计线上：第八周从到第七章风险应对第三节控制测试的设计第四节实质性程序的设计导入：控制测试与实质性程序讲授：性质、时间、范围设计讨论：对比两种程序设计区别作业：思维导图梳理知识点线上：第九周从到第八章审计抽样第一节抽样概述第二节属性抽样运用第三节变量抽样运用导入：统计抽样与概率论原理讲授：属性抽样、变量抽样设计讨论：对比两种抽样设计区别作业：设计变量抽样案例线上：第十周从到第九章审计报告第一节审计报告编制前的准备工作第二节审计报告概述第三节审计报告基本类型第四节持续经营审计对审计报告的影响导入：无法表示审计意见示例讲授：审计报告类型的区别讨论：影响广泛性的区别作业：出具不同意见类型的审计报告线上：第十一周从到第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环的特征第二节循环的内部控制和控制测试导入：中外销售舞弊案例讲授：销售循环了解和测试讨论：业务流程的学习方法作业：循环内部控制三维梳理线上：第十二周从到第十章销售与收款循环审计第三节营业收入审计第四节应收账款审