识别税务师考试的重点文献试题及答案

识别税务师考试的重点文献试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的内容有：

A.税务机关的职责和权限

B.纳税人的权利和义务

C.税务行政处罚

D.税收征收管理的基本程序

2.以下关于增值税纳税义务人的说法正确的是：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人

D.以上都是

3.企业所得税的计税依据是：

A.企业会计利润

B.企业会计利润加计扣除

C.企业会计利润加计调增

D.企业会计利润加计调减

4.以下关于个人所得税的减免税优惠说法正确的是：

A.下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.按照国家统一规定发给的福利费、抚恤金、救济金

D.以上都是

5.以下关于增值税发票管理的说法正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按以下规定使用：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，开具增值税专用发票；销售服务、无形资产或者不动产的，开具增值税普通发票

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票不得转让、转借、涂改、伪造、变造

6.以下关于土地增值税的征税范围说法正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

B.土地增值税的征税范围包括：转让土地使用权，但不包括地上的建筑物及其附着物

C.土地增值税的征税范围包括：转让地上建筑物及其附着物，但不包括土地使用权

D.土地增值税的征税范围包括：转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物，但不含土地使用权

7.以下关于契税的计税依据说法正确的是：

A.契税的计税依据为：土地使用权出让、出售价格，不包括应缴纳的税费

B.契税的计税依据为：房屋买卖价格，不包括应缴纳的税费

C.契税的计税依据为：土地使用权出让、出售价格和房屋买卖价格之和，不包括应缴纳的税费

D.契税的计税依据为：土地使用权出让、出售价格和房屋买卖价格之和，包括应缴纳的税费

8.以下关于企业所得税的税前扣除项目说法正确的是：

A.纳税人发生的合理的工资、薪金支出

B.纳税人按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

C.纳税人发生的与生产经营活动有关的业务招待费

D.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费

9.以下关于增值税的征收率说法正确的是：

A.增值税的征收率为3%

B.增值税的征收率为6%

C.增值税的征收率为9%

D.增值税的征收率为13%

10.以下关于消费税的计税依据说法正确的是：

A.消费税的计税依据为：应税消费品的销售额

B.消费税的计税依据为：应税消费品的销售数量

C.消费税的计税依据为：应税消费品的销售额和销售数量

D.消费税的计税依据为：应税消费品的销售额减去销售成本

二、判断题（每题1分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）

2.纳税人有权要求税务机关对税收征收管理行为进行监督。（）

3.纳税人有权要求税务机关对税收征收管理行为进行举报。（）

4.纳税人有权要求税务机关对其保密。（）

5.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行行政复议。（）

6.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行行政诉讼。（）

7.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行行政赔偿。（）

8.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行行政处罚。（）

9.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行行政强制执行。（）

10.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行司法救济。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人进行的税务检查，纳税人有义务配合并提供相关资料。（）

2.纳税人因计算错误导致的少缴税款，可以在规定的期限内自行补缴，不进行处罚。（）

3.纳税人可以在税务机关规定的期限内向税务机关申请延期申报或者延期缴纳税款。（）

4.纳税人有权对税务机关的行政处罚决定进行申诉，但不得同时提起行政复议。（）

5.税务机关在调查税收违法行为时，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施。（）

6.纳税人未按照规定办理税务登记的，税务机关可以处以罚款。（）

7.纳税人取得的增值税专用发票，必须在规定的期限内认证，否则不得抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内形成的全部资产和负债的价值。（）

9.消费税的税率和征收范围由国家税务局根据不同商品和消费行为进行规定。（）

10.税务机关在征收税款时，应当遵守法定程序，保障纳税人的合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述土地增值税的征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和意义。

2.论述税收征收管理中，税务机关与纳税人之间权利义务关系的平衡。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第一章的规定，税务机关的职责和权限、纳税人的权利和义务、税务行政处罚、税收征收管理的基本程序均为法律规定的内容。

2.ABCD

解析思路：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。

3.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

4.ABCD

解析思路：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；按照国家统一规定发给的福利费、抚恤金、救济金。

5.ABCD

解析思路：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；增值税专用发票应当按以下规定使用：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，开具增值税专用发票；销售服务、无形资产或者不动产的，开具增值税普通发票；增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用；增值税专用发票不得转让、转借、涂改、伪造、变造。

6.A

解析思路：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让。

7.A

解析思路：《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，契税的计税依据为：土地使用权出让、出售价格，不包括应缴纳的税费。

8.ABCD

解析思路：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。工资、薪金支出、社会保险费、业务招待费、广告费和业务宣传费均属于税前扣除项目。

9.ABCD

解析思路：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条第一款规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。根据增值税税率表，6%、9%、13%分别为小规模纳税人、一般纳税人和简易计税方法纳税人的增值税征收率。

10.ABD

解析思路：《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定，消费税的计税依据为：应税消费品的销售额或者销售数量。销售额不包括应缴纳的消费税。

二、判断题

1.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十九条的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，纳税人有义务配合并提供相关资料。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条的规定，纳税人因计算错误导致的少缴税款，可以在规定的期限内自行补缴，不进行处罚。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十三条的规定，纳税人可以在税务机关规定的期限内向税务机关申请延期申报或者延期缴纳税款。

4.×

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人有权对税务机关的行政处罚决定进行申诉，但不得同时提起行政复议。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条的规定，税务机关在调查税收违法行为时，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，税务机关可以处以罚款。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条的规定，纳税人取得的增值税专用发票，必须在规定的期限内认证，否则不得抵扣进项税额。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

9.√

解析思路：《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条规定，消费税的税率和征收范围由国家税务局根据不同商品和消费行为进行规定。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条的规定，税务机关在征收税款时，应当遵守法定程序，保障纳税人的合法权益。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天；委托代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；销售服务、无形资产或者不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采用预收款方式，为收到预收款的当天。

2.居民企业和非居民企业的区别主要体现在纳税义务上。居民企业承担无限纳税义务，即其来源于境内外的全部所得均需缴纳企业所得税；非居民企业承担有限纳税义务，即仅就来源于境内的所得或者与境内机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为：先将取得的工资、薪金所得减除费用，费用包括个人所得税法规定的“三险一金”（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费）和专项扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等），以及依法确定的其他扣除。减除费用后的余额为应纳税所得额。

4.土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让；存量房买卖，包括存量房买卖中的土地使用权和地上建筑物及其附着物的转让；以土地作价入股进行投资，但仅限于以土地使用权作价入股的；以土地使用权和地上建筑物及其附着物进行投资，但仅限于以土地使用权和地上建筑物及其附着物作价入股的。

四、论述题

1.税务师在税收筹划中的作用和意义主要体现在以下几个方面：一是税务师能够帮助纳税人了解和掌握税收法律法规，提高纳税意识；二是税务师能够根据纳税人的实际情况，制定合理的税收筹划方案，降低税收负担；三是税务师能够协助纳税人进行税务