重要法条与实务结合的复习税务师试题及答案

重要法条与实务结合的复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人实行增值税专用发票制度

C.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为年度

4.下列关于营业税的说法，正确的有：

A.营业税是对营业活动征收的一种税

B.营业税的纳税人是营业活动的提供者

C.营业税的税率分为3%、5%和5%

D.营业税的纳税期限为季度

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地增值收益征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是土地转让者

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的纳税期限为年度

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对房产所有人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%

D.房产税的纳税期限为年度

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和1元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的纳税期限为年度

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额或凭证金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税的纳税期限为年度

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对资源开采、生产、加工、销售等环节征收的一种税

B.资源税的纳税人是资源开采、生产、加工、销售等环节的经营者

C.资源税的税率分为0.5%、1%和2%

D.资源税的纳税期限为年度

11.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税

B.契税的纳税人是房屋、土地等不动产的转让方

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的纳税期限为年度

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是污染环境的行为者

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨和0.5元/吨

D.环境保护税的纳税期限为年度

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售等环节征收的一种税

B.烟叶税的纳税人是烟叶生产、收购、销售等环节的经营者

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税的纳税期限为年度

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是进出境船舶的经营者

C.船舶吨税的税率分为0.5元/吨和1元/吨

D.船舶吨税的纳税期限为年度

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人是城市维护建设资金的提供者

C.城市维护建设税的税率分为3%、5%和7%

D.城市维护建设税的纳税期限为年度

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对企业、事业单位和个体工商户征收的一种附加费

B.教育费附加的计税依据是应纳税所得额

C.教育费附加的税率分为2%、3%和5%

D.教育费附加的纳税期限为年度

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对企业、事业单位和个体工商户征收的一种附加费

B.地方教育附加的计税依据是应纳税所得额

C.地方教育附加的税率分为1%、2%和3%

D.地方教育附加的纳税期限为年度

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是对文化事业活动征收的一种费

B.文化事业建设费的计税依据是文化事业活动收入

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%和7%

D.文化事业建设费的纳税期限为年度

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对水资源开发、利用、保护等环节征收的一种基金

B.水利建设基金的计税依据是水资源开发、利用、保护等环节的收入

C.水利建设基金的税率分为0.5%、1%和2%

D.水利建设基金的纳税期限为年度

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对用人单位征收的一种保障金

B.残疾人就业保障金的计税依据是用人单位的营业收入

C.残疾人就业保障金的税率分为1%、2%和3%

D.残疾人就业保障金的纳税期限为年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的营业收入，扣除成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据纳税人的所得额分段累进的。（）

4.营业税的纳税期限为每个季度，纳税人应当按季申报纳税。（）

5.土地增值税的纳税人是土地的所有权人，无论是否发生土地交易。（）

6.房产税的纳税人是房产的拥有者，无论房产是否出租。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，与土地用途无关。（）

8.车辆购置税在车辆购置时一次性缴纳，不再计提。（）

9.印花税是对合同、凭证等征收的，其税率根据凭证的种类和金额有所不同。（）

10.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用，不分地域和用途。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合实际案例，论述税收优惠政策对企业税收筹划的影响。

2.分析当前我国税收体系中的主要税种，探讨其优缺点及改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人为企业和其他取得收入的组织，计税依据为所得额，税率为25%和20%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人为取得所得的个人，计税依据为应纳税所得额，税率分为累进税率和比例税率。

4.ABCD

解析思路：营业税是对营业活动征收的，纳税人为营业活动的提供者，税率为3%、5%和5%。

5.ABC

解析思路：土地增值税是对土地增值收益征收的，纳税人为土地转让者，税率为30%、40%和50%。

6.ABC

解析思路：房产税是对房产所有人征收的，计税依据为房产原值或租金，税率为1.2%、1.5%和2%。

7.ABC

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的，计税依据为土地面积，税率为0.5元/平方米和1元/平方米。

8.ABC

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的人征收的，计税依据为车辆购置价格，税率为10%、15%和20%。

9.ABC

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的，计税依据为合同金额或凭证金额，税率为0.05%、0.1%和0.5%。

10.ABCD

解析思路：资源税是对资源开采、生产、加工、销售等环节征收的，纳税人为资源开采、生产、加工、销售等环节的经营者，税率为0.5%、1%和2%。

11.ABCD

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的，纳税人为转让方，税率为3%、4%和5%。

12.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征收的，纳税人为污染环境的行为者，税率为0.1元/吨和0.5元/吨。

13.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购、销售等环节征收的，纳税人为烟叶生产、收购、销售等环节的经营者，税率为10%、15%和20%。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出境船舶征收的，纳税人为进出境船舶的经营者，税率为0.5元/吨和1元/吨。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的，纳税人为资金提供者，税率为3%、5%和7%。

16.ABCD

解析思路：教育费附加是对企业、事业单位和个体工商户征收的附加费，计税依据为应纳税所得额，税率为2%、3%和5%。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企业、事业单位和个体工商户征收的附加费，计税依据为应纳税所得额，税率为1%、2%和3%。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对文化事业活动征收的费，计税依据为文化事业活动收入，税率为3%、5%和7%。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金是对水资源开发、利用、保护等环节征收的基金，计税依据为水资源开发、利用、保护等环节的收入，税率为0.5%、1%和2%。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金是对用人单位征收的保障金，计税依据为用人单位的营业收入，税率为1%、2%和3%。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人也可开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非营业收入。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，根据所得额分段累进。

4.√

解析思路：营业税的纳税期限为每个季度，符合税法规定。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税人在发生土地交易时才需要缴纳，非所有土地所有权人。

6.×

解析思路：房产税的纳税人在房产出租时才需要缴纳，非所有房产拥有者。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据与土地用途无关，仅与实际占用土地面积相关。

8.√

解析思路：车辆购置税在车辆购置时一次性缴纳，不再计提。

9.√

解析思路：印花税的税率根据凭证的种类和金额不同而有所区别。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用，不分地域和用途。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份不同：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具。

-税率不同：一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

-抵扣进项税额不同：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。

-税务管理要求不同：一般纳税人需进行详细的会计核算，小规模纳税人管理相对简单。

2.企业所得税的计税依据和税率：

-计税依据：企业的应纳税所得额，即企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

-税率：一般为25%，对小型微利企业和高新技术企业等特定企业适用20%的税率。

3.个人所得税的征收范围和税率结构：

-征收范围：包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

-税率结构：分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

4.房产税的计税依据和税率：

-计税依据：房产原值或房产租金，根据房产的性质和用途确定。

-税率：一般为1.2%、1.5%和2%，具体税率根据当地政府规定执行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合实际案例，论述税收优惠政策对企业税收筹划的影