2025年税务师考试税法二考前必做模拟试题试卷

2025年税务师考试税法二考前必做模拟试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。B.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。D.增值税的计算方法为销售额减去进项税额。2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。B.企业所得税的税率分为25%和30%两个档次。C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率。D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。B.个人所得税的税率分为5%、10%、20%、25%、30%和35%六个档次。C.个人所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率。D.个人所得税的纳税义务发生时间为收入取得的当天。4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税是对房屋所有者按照房屋的原值征收的一种财产税。B.房产税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。C.房产税的计算方法为应税房产原值乘以适用税率。D.房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用的当天。5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次。C.土地增值税的计算方法为增值额乘以适用税率。D.土地增值税的纳税义务发生时间为土地使用权转让合同签订的当天。6.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。B.契税的税率分为3%、5%和10%三个档次。C.契税的计算方法为计税依据乘以适用税率。D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。B.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次。C.车辆购置税的计算方法为应税车辆购置价格乘以适用税率。D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当天。8.下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.关税是对进出口货物征收的一种税。B.关税的税率分为0%、5%、10%和20%四个档次。C.关税的计算方法为应税货物完税价格乘以适用税率。D.关税的纳税义务发生时间为纳税人申报进出口货物的当天。9.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人征收的一种税。B.资源税的税率分为0%、2%、4%和6%四个档次。C.资源税的计算方法为应税资源销售额乘以适用税率。D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人开采或者生产应税资源的当天。10.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）。A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。B.烟叶税的税率分为10%、15%和20%三个档次。C.烟叶税的计算方法为烟叶收购金额乘以适用税率。D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列关于增值税的纳税人范围，正确的有（）。A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。B.在我国境内提供应税服务的单位和个人。C.在我国境内进口货物的单位和个人。D.在我国境内提供不动产的单位和个人。2.下列关于企业所得税的税率，正确的有（）。A.25%B.20%C.15%D.10%3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）。A.房产原值B.房产租金C.房产评估价值D.房产购置价格5.下列关于土地增值税的税率，正确的有（）。A.30%B.40%C.50%D.60%6.下列关于契税的税率，正确的有（）。A.3%B.5%C.10%D.15%7.下列关于车辆购置税的税率，正确的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%8.下列关于关税的税率，正确的有（）。A.0%B.5%C.10%D.20%9.下列关于资源税的税率，正确的有（）。A.0%B.2%C.4%D.6%10.下列关于烟叶税的税率，正确的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。请计算该企业2019年1月的增值税销项税额和进项税额。五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）2.某个体工商户为个人所得税纳税人，2019年度取得经营所得100万元，扣除成本、费用、税金等共计60万元。此外，该个体工商户还取得特许权使用费所得10万元。请计算该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税。六、综合题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年1月销售房产一批，取得销售额5000万元，其中包含土地成本1000万元。当月购进建筑材料一批，取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税税额170万元。请计算该公司2019年1月的增值税销项税额、进项税额及应缴纳的增值税。4.某企业为增值税小规模纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税普通发票注明价款50万元。当月销售货物一批，取得不含税销售额200万元。请计算该企业2019年1月的增值税应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。2.A解析：企业所得税是对我国境内企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。3.A解析：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。4.C解析：房产税的计算方法为应税房产原值乘以适用税率。5.A解析：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。6.A解析：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。7.A解析：车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。8.A解析：关税是对进出口货物征收的一种税。9.A解析：资源税是对在我国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人征收的一种税。10.A解析：烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。二、多项选择题1.ABC解析：增值税的纳税人范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物的单位和个人。2.AB解析：企业所得税的税率分为25%和30%两个档次。3.ABCD解析：个人所得税的税率分为5%、10%、20%、25%、30%和35%六个档次。4.ABCD解析：房产税的计税依据可以是房产原值、房产租金、房产评估价值、房产购置价格。5.ABC解析：土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次。6.ABC解析：契税的税率分为3%、5%和10%三个档次。7.ABCD解析：车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次。8.ABCD解析：关税的税率分为0%、5%、10%和20%四个档次。9.ABCD解析：资源税的税率分为0%、2%、4%和6%四个档次。10.ABC解析：烟叶税的税率分为10%、15%和20%三个档次。四、计算题1.解析：增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率=200万元×13%=26万元进项税额=购进原材料增值税税额=17万元答案：增值税销项税额为26万元，进项税额为17万元。2.解析：应纳税所得额=经营所得-成本、费用、税金=100万元-60万元=40万元特许权使用费所得应纳税额=特许权使用费所得×个人所得税税率=10万元×20%=2万元个人所得税应纳税额=（应纳税所得额+特许权使用费所得应纳税额）×个人所得税税率=（40万元+2万元）×20%=8.4万元答案：该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税为8.4万元。五、案例分析题3.解析：增值税销项税额=销售额×增值税税率