税局遴选面试真题及答案

税局遴选面试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项不属于税收的基本特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D2.我国现行的增值税税率有几档？（）A.2档B.3档C.4档D.5档答案：C3.税收征管法规定的纳税申报方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报答案：C4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪种税收优惠方式不属于减免税？（）A.免税B.减税C.起征点D.加速折旧答案：D6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.税务机关在税收征管中最主要的职能是（）。A.税务检查B.税款征收C.税务登记D.纳税申报管理答案：B8.以下哪项不是税收筹划的特点？（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.偷税性答案：D9.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C10.消费税的征税范围不包括（）。A.烟B.酒C.盐D.蔬菜答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC2.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：ABD3.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD4.纳税人的权利包括（）。A.知情权B.保密权C.申请减税、免税、退税权D.陈述权、申辩权答案：ABCD5.影响税收负担的因素有（）。A.经济发展水平B.政府职能范围C.税收征管能力D.财政收入结构答案：ABCD6.税收筹划的方法有（）。A.利用税收优惠政策B.选择合理的企业组织形式C.利用会计核算方法D.利用税负转嫁答案：ABCD7.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.契税答案：ABD8.税收管理体制的内容包括（）。A.税收立法权的划分B.税收执法权的划分C.税收司法权的划分D.税收收入归属权的划分答案：ABD9.税务代理的业务范围包括（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.办理退税D.制作涉税文书答案：ABCD10.我国税收征管模式包括（）。A.以申报纳税和优化服务为基础B.以计算机网络为依托C.集中征收D.重点稽查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。（）答案：错误3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确4.税务机关有权检查纳税人的存款账户。（）答案：正确5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：正确6.所有的税收都具有调节经济的职能。（）答案：错误7.税收法律关系的主体一方始终是国家。（）答案：正确8.消费税是价内税。（）答案：正确9.土地使用税是按年计算、分期缴纳的。（）答案：正确10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入（1分）、调节经济（1分）、监督经济活动（1分）的作用。组织财政收入是税收最基本的职能，通过税收为国家筹集资金。调节经济方面，如通过税收优惠或加重税负等手段影响生产、消费等经济活动。监督经济活动则是通过税收征管等过程对企业等经济主体的活动进行监督。（2分）2.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：不重复征税（1分），具有中性税收的特征（1分）；逐环节征税，逐环节扣税（1分）；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性（2分）。3.纳税人在税务检查中有哪些义务？答案：纳税人在税务检查中的义务包括：接受税务机关依法进行的税务检查（1分）；如实反映情况（1分）；提供有关资料（1分），不得拒绝、隐瞒（2分）。4.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：企业所得税不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（1分）；企业所得税税款（1分）；税收滞纳金（1分）；罚金、罚款和被没收财物的损失（1分）；超过规定标准的捐赠支出等（1分）。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税人纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传（1分），提高纳税人对税收意义、纳税义务等的认识。二是优化纳税服务（1分），简化办税流程，提高办税效率。三是加强税收征管（1分），对偷逃税行为进行严厉打击，同时公平执法（2分）。2.谈谈税收筹划与偷税的区别。答案：税收筹划是合法的节税行为（1分），通过合法手段如利用税收优惠政策等降低税负。偷税是违法的（1分），是纳税人采取伪造、变造等手段不缴或少缴税款（3分）。3.如何优化税收营商环境？答案：优化税收营商环境，要简化税收政策（1分），提高政策的透明度和可操作性。优化纳税服务流程（1分），推广电子办