税务会计与税收核算考核试卷

税务会计与税收核算考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验学生对税务会计与税收核算相关理论和实务的掌握程度，考察其能否正确进行税务核算、计算和申报，以及分析解决实际税务问题的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税务会计的基本职能不包括（）

A.计算应纳税所得额

B.编制财务报表

C.进行税务筹划

D.核算应纳税额

2.下列不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的计税基础是（）

A.账面价值

B.税收价值

C.公允价值

D.历史成本

4.下列哪项不属于增值税的税率（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.企业会计准则要求企业按照（）的原则进行会计核算。

A.实质重于形式

B.权责发生制

C.历史成本

D.现金收付制

6.下列哪项不属于增值税的税基（）

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

7.企业会计准则规定，固定资产折旧方法的选择应以（）为依据。

A.经济性

B.技术性

C.实际使用年限

D.税收规定

8.下列哪项不属于企业会计准则规定的收入确认条件（）

A.与收入相关的经济利益很可能流入企业

B.收入与成本能够可靠计量

C.收入已实现或可实现

D.收入与费用配比

9.企业会计准则规定，收入确认的时间点是（）

A.销售商品或提供劳务的当天

B.收到货款或取得收取货款的权利时

C.发票开具的当天

D.发票交付的当天

10.下列哪项不属于企业会计准则规定的费用确认条件（）

A.与费用相关的经济利益很可能流出企业

B.费用与成本能够可靠计量

C.费用已发生或应发生

D.费用与收入配比

11.企业会计准则规定，应收账款坏账准备的计提方法可以是（）

A.直接转销法

B.年末应收账款余额百分比法

C.确认销售退货时转销法

D.以上都是

12.下列哪项不属于企业会计准则规定的存货成本（）

A.购货成本

B.进货费用

C.存货跌价准备

D.销售成本

13.企业会计准则规定，存货的发出成本核算方法可以是（）

A.先进先出法

B.后进先出法

C.实际成本法

D.以上都是

14.下列哪项不属于企业会计准则规定的固定资产折旧方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.年数总和法

D.以上都是

15.下列哪项不属于企业会计准则规定的无形资产摊销方法（）

A.线性摊销法

B.加速摊销法

C.减值摊销法

D.以上都是

16.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期股权投资核算方法（）

A.成本法

B.权益法

C.成本法与权益法相结合

D.以上都是

17.下列哪项不属于企业会计准则规定的投资性房地产核算方法（）

A.成本法

B.公允价值模式

C.投资性房地产成本与公允价值变动损益

D.以上都是

18.下列哪项不属于企业会计准则规定的金融工具核算方法（）

A.公允价值计量

B.成本法

C.收益法

D.以上都是

19.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期借款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.以上都是

20.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期应付款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.以上都是

21.下列哪项不属于企业会计准则规定的收入确认时间点（）

A.销售商品或提供劳务的当天

B.收到货款或取得收取货款的权利时

C.发票开具的当天

D.发票交付的当天

22.下列哪项不属于企业会计准则规定的费用确认条件（）

A.与费用相关的经济利益很可能流出企业

B.费用与成本能够可靠计量

C.费用已发生或应发生

D.费用与收入配比

23.下列哪项不属于企业会计准则规定的存货成本（）

A.购货成本

B.进货费用

C.存货跌价准备

D.销售成本

24.下列哪项不属于企业会计准则规定的固定资产折旧方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.年数总和法

D.以上都是

25.下列哪项不属于企业会计准则规定的无形资产摊销方法（）

A.线性摊销法

B.加速摊销法

C.减值摊销法

D.以上都是

26.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期股权投资核算方法（）

A.成本法

B.权益法

C.成本法与权益法相结合

D.以上都是

27.下列哪项不属于企业会计准则规定的投资性房地产核算方法（）

A.成本法

B.公允价值模式

C.投资性房地产成本与公允价值变动损益

D.以上都是

28.下列哪项不属于企业会计准则规定的金融工具核算方法（）

A.公允价值计量

B.成本法

C.收益法

D.以上都是

29.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期借款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.以上都是

30.下列哪项不属于企业会计准则规定的长期应付款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.以上都是

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.税务会计的核算内容包括（）

A.应纳税所得额的计算

B.税收申报

C.税收筹划

D.税收合规性检查

2.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.暂行纳税人

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

4.下列哪些属于增值税的进项税额（）

A.购买原材料的增值税

B.外购服务的增值税

C.增值税专用发票上注明的增值税

D.自产自用产品的增值税

5.企业会计准则规定，收入确认的原则包括（）

A.权责发生制

B.实质重于形式

C.现金收付制

D.实际成本原则

6.下列哪些属于企业会计准则规定的费用类型（）

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

7.企业会计准则规定，存货的初始计量方法包括（）

A.成本法

B.公允价值法

C.历史成本法

D.重置成本法

8.下列哪些属于企业会计准则规定的固定资产折旧方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

9.企业会计准则规定，无形资产的摊销方法包括（）

A.线性摊销法

B.加速摊销法

C.减值摊销法

D.按使用年限摊销法

10.下列哪些属于企业会计准则规定的长期股权投资核算方法（）

A.成本法

B.权益法

C.混合法

D.期末市价法

11.下列哪些属于企业会计准则规定的投资性房地产核算方法（）

A.成本法

B.公允价值模式

C.按使用年限摊销法

D.按成本摊销法

12.下列哪些属于企业会计准则规定的金融工具核算方法（）

A.公允价值计量

B.成本法

C.收益法

D.市价法

13.下列哪些属于企业会计准则规定的长期借款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.预付利息法

14.下列哪些属于企业会计准则规定的长期应付款核算方法（）

A.成本法

B.实际利率法

C.现金流量法

D.预付利息法

15.下列哪些属于企业会计准则规定的收入确认条件（）

A.与收入相关的经济利益很可能流入企业

B.收入与成本能够可靠计量

C.收入已实现或可实现

D.收入与费用配比

16.下列哪些属于企业会计准则规定的费用确认条件（）

A.与费用相关的经济利益很可能流出企业

B.费用与成本能够可靠计量

C.费用已发生或应发生

D.费用与收入配比

17.下列哪些属于企业会计准则规定的存货成本（）

A.购货成本

B.进货费用

C.存货跌价准备

D.销售成本

18.下列哪些属于企业会计准则规定的固定资产折旧方法（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

19.下列哪些属于企业会计准则规定的无形资产摊销方法（）

A.线性摊销法

B.加速摊销法

C.减值摊销法

D.按使用年限摊销法

20.下列哪些属于企业会计准则规定的长期股权投资核算方法（）

A.成本法

B.权益法

C.混合法

D.期末市价法

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.税务会计是以______为基础，以______为依据，对企业的经济活动进行核算和监督的一种会计。

2.增值税的纳税人分为______和______两种。

3.企业所得税的纳税义务人包括______、______、______和______。

4.增值税的税率分为______、______和______。

5.企业会计准则规定，收入确认的时间点是______。

6.企业会计准则规定，费用确认的原则是______。

7.企业会计准则规定，存货的初始计量方法是______。

8.企业会计准则规定，固定资产的折旧方法包括______、______、______和______。

9.企业会计准则规定，无形资产的摊销方法包括______、______和______。

10.企业会计准则规定，长期股权投资的核算方法包括______和______。

11.企业会计准则规定，投资性房地产的核算方法包括______和______。

12.企业会计准则规定，金融工具的核算方法包括______、______和______。

13.企业会计准则规定，长期借款的核算方法包括______和______。

14.企业会计准则规定，长期应付款的核算方法包括______和______。

15.企业会计准则规定，收入的确认条件包括______、______和______。

16.企业会计准则规定，费用的确认条件包括______、______和______。

17.企业会计准则规定，存货的发出成本核算方法包括______、______和______。

18.企业会计准则规定，固定资产的折旧年限一般不超过______年。

19.企业会计准则规定，无形资产的摊销期限一般不超过______年。

20.企业会计准则规定，长期股权投资的初始投资成本超过应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，其差额应计入______。

21.企业会计准则规定，投资性房地产的公允价值变动损益应计入______。

22.企业会计准则规定，金融工具的减值测试方法为______。

23.企业会计准则规定，长期借款的利息费用计入______。

24.企业会计准则规定，长期应付款的利息费用计入______。

25.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循______原则。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.税务会计与财务会计的核算内容完全相同。（）

2.小规模纳税人的增值税税率比一般纳税人低。（）

3.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。（）

4.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

5.企业会计准则规定，收入应在权责发生制原则下确认。（）

6.企业会计准则规定，费用应在权责发生制原则下确认。（）

7.企业会计准则规定，存货的采购成本包括买价、运输费和保险费。（）

8.企业会计准则规定，固定资产的折旧方法只能采用年限平均法。（）

9.企业会计准则规定，无形资产的摊销期限可以超过其使用寿命。（）

10.企业会计准则规定，长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位的亏损应计入投资方的损益。（）

11.企业会计准则规定，投资性房地产的公允价值变动损益应计入当期损益。（）

12.企业会计准则规定，金融工具的减值损失可以直接计入当期损益。（）

13.企业会计准则规定，长期借款的利息费用应计入财务费用。（）

14.企业会计准则规定，长期应付款的利息费用应计入管理费用。（）

15.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循历史成本原则。（）

16.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循谨慎性原则。（）

17.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循可比性原则。（）

18.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循一致性原则。（）

19.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循充分披露原则。（）

20.企业会计准则规定，企业在编制财务报表时，应遵循真实性原则。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.简述税务会计与财务会计的主要区别。

2.论述增值税的计算方法及其在企业税务核算中的应用。

3.结合实际案例，说明企业所得税的计税基础如何确定。

4.分析税收筹划在企业税务会计中的重要性及其常见方法。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：

（1）销售商品取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明不含税进项税额20万元。

（3）支付运输费用5万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。

要求：计算该企业11月份应纳增值税额。

2.案例题：某企业为居民企业，2023年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，全年应纳税所得额为多少？假设企业所得税税率为25%。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.C

3.A

4.D

5.B

6.D

7.A

8.D

9.A

10.D

11.A

12.D

13.C

14.D

15.A

16.B

17.B

18.A

19.B

20.D

21.B

22.D

23.A

24.D

25.A

二、多选题

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.AB

11.AB

12.ABC

13.AB

14.AB

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.税法税务会计制度

2.一般纳税人小规模纳税人

3.企业个人事业单位社会团体

4.6%9%13%

5.销售商品或提供劳务的当天

6.权责发生制

7.成本法

8.年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法

9.线性摊销法加速摊销法减值摊销法

10.成本法权益法

11.成本法公允价值模式

12.公允价值计量成本法收益法

13.成本法实际利率法

14.成本法实际利率法

15.与收入相关的经济利益很可能流入企业收入与成本能够可靠计量收入已实现或可实现

16.与费用相关的经济利益很可能流