2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战案例试题解析

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实战案例试题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于内部控制的目标，说法错误的是（）。A.保证企业财务报告的真实性、公允性B.提高企业经营效率C.防范和发现舞弊行为D.保护企业资产安全2.下列关于审计风险，说法正确的是（）。A.审计风险与审计程序无关B.审计风险与被审计单位内部控制无关C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险D.审计风险与审计人员的专业能力无关3.下列关于内部控制测评，说法错误的是（）。A.内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价B.内部控制测评包括符合性测试和实质性测试C.内部控制测评的目的是为了降低审计风险D.内部控制测评与审计程序无关4.下列关于审计证据，说法错误的是（）。A.审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料B.审计证据包括实物证据、书面证据和口头证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠5.下列关于审计程序，说法错误的是（）。A.审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法B.审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等C.审计程序与审计风险无关D.审计程序与审计证据无关6.下列关于审计报告，说法错误的是（）。A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、审计人员的责任、审计意见等C.审计报告与审计程序无关D.审计报告与审计证据无关7.下列关于内部控制，说法错误的是（）。A.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督C.内部控制与审计无关D.内部控制与企业经营效率、资产安全、财务报告真实性等密切相关8.下列关于审计，说法错误的是（）。A.审计是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行审查的活动B.审计包括财务审计、绩效审计、合规审计等C.审计与内部控制无关D.审计的目的是为了降低审计风险，提高审计意见的可靠性9.下列关于内部控制测评，说法错误的是（）。A.内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价B.内部控制测评包括符合性测试和实质性测试C.内部控制测评的目的是为了降低审计风险D.内部控制测评与审计程序无关10.下列关于审计证据，说法错误的是（）。A.审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料B.审计证据包括实物证据、书面证据和口头证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列关于内部控制的目标，正确的有（）。A.保证企业财务报告的真实性、公允性B.提高企业经营效率C.防范和发现舞弊行为D.保护企业资产安全2.下列关于审计风险，正确的有（）。A.审计风险与审计程序无关B.审计风险与被审计单位内部控制无关C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险D.审计风险与审计人员的专业能力无关3.下列关于内部控制测评，正确的有（）。A.内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价B.内部控制测评包括符合性测试和实质性测试C.内部控制测评的目的是为了降低审计风险D.内部控制测评与审计程序无关4.下列关于审计证据，正确的有（）。A.审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料B.审计证据包括实物证据、书面证据和口头证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠5.下列关于审计程序，正确的有（）。A.审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法B.审计程序包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等C.审计程序与审计风险无关D.审计程序与审计证据无关6.下列关于审计报告，正确的有（）。A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、审计人员的责任、审计意见等C.审计报告与审计程序无关D.审计报告与审计证据无关7.下列关于内部控制，正确的有（）。A.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督C.内部控制与审计无关D.内部控制与企业经营效率、资产安全、财务报告真实性等密切相关8.下列关于审计，正确的有（）。A.审计是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行审查的活动B.审计包括财务审计、绩效审计、合规审计等C.审计与内部控制无关D.审计的目的是为了降低审计风险，提高审计意见的可靠性9.下列关于内部控制测评，正确的有（）。A.内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价B.内部控制测评包括符合性测试和实质性测试C.内部控制测评的目的是为了降低审计风险D.内部控制测评与审计程序无关10.下列关于审计证据，正确的有（）。A.审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料B.审计证据包括实物证据、书面证据和口头证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施。（）2.审计风险与被审计单位内部控制无关。（）3.内部控制测评的目的是为了降低审计风险。（）4.审计证据的可靠性越高，审计风险越低。（）5.审计程序与审计风险无关。（）6.审计报告与审计程序无关。（）7.内部控制与审计无关。（）8.审计的目的是为了降低审计风险，提高审计意见的可靠性。（）9.内部控制测评与审计程序无关。（）10.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠。（）四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）1.简述内部控制的五个要素及其相互关系。2.简述审计风险的三个层次及其相互关系。3.简述内部控制测评的两种类型及其区别。4.简述审计证据的四个基本特征及其重要性。5.简述审计报告的三个基本部分及其内容。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某公司2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，所得税税率为25%。请计算该公司2019年度的净利润。2.某公司2019年度资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。请计算该公司2019年度的资产负债率。六、案例分析题（本大题共1小题，共15分）某公司2018年度财务报表审计过程中，审计人员发现以下情况：（1）公司销售部门存在大量现金销售业务，但未能提供相应的销售合同和发票。（2）公司采购部门存在大量采购退货业务，但未能提供相应的退货凭证。（3）公司财务部门存在大量现金支出业务，但未能提供相应的支出凭证。请根据上述情况，分析公司内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实性、公允性，提高企业经营效率，防范和发现舞弊行为，保护企业资产安全。选项D描述的是内部控制的目标之一。2.C解析：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指被审计单位财务报表中存在的错误或舞弊的可能性，控制风险是指被审计单位内部控制未能有效防止或发现错误或舞弊的可能性，检查风险是指审计人员未能发现财务报表中存在的错误或舞弊的可能性。3.D解析：内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价，包括符合性测试和实质性测试。内部控制测评的目的是为了降低审计风险，因此与审计程序密切相关。4.D解析：审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料，包括实物证据、书面证据和口头证据。审计证据的充分性和可靠性越高，审计意见越可靠。5.C解析：审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法，包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等。审计程序与审计风险密切相关，因为不同的审计程序会影响到审计风险的评估和审计意见的形成。6.D解析：审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件，包括管理层对财务报表的责任、审计人员的责任、审计意见等。审计报告与审计程序和审计证据密切相关。7.C解析：内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。内部控制与审计密切相关，因为审计人员需要评估和测试内部控制的有效性。8.C解析：审计是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行审查的活动，包括财务审计、绩效审计、合规审计等。审计与内部控制密切相关，因为审计人员需要评估和测试内部控制的有效性。9.D解析：内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价，包括符合性测试和实质性测试。内部控制测评的目的是为了降低审计风险，因此与审计程序密切相关。10.D解析：审计证据的充分性和可靠性越高，审计意见越可靠。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，可靠性是指审计证据的真实性和可信度。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实性、公允性，提高企业经营效率，防范和发现舞弊行为，保护企业资产安全。2.CD解析：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险与被审计单位内部控制无关，但与审计人员的专业能力有关。3.ABC解析：内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价，包括符合性测试和实质性测试。内部控制测评的目的是为了降低审计风险。4.ABCD解析：审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的资料，包括实物证据、书面证据和口头证据。审计证据的可靠性越高，审计风险越低。5.ABC解析：审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法，包括风险评估、测试内部控制、实质性程序等。审计程序与审计风险密切相关。6.ABC解析：审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件，包括管理层对财务报表的责任、审计人员的责任、审计意见等。7.ABCD解析：内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。内部控制与审计密切相关。8.ABCD解析：审计是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行审查的活动，包括财务审计、绩效审计、合规审计等。审计的目的是为了降低审计风险，提高审计意见的可靠性。9.ABC解析：内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价，包括符合性测试和实质性测试。内部控制测评的目的是为了降低审计风险。10.ABCD解析：审计证据的充分性和可靠性越高，审计意见越可靠。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，可靠性是指审计证据的真实性和可信度。三、判断题1.√解析：内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。2.×解析：审计风险与被审计单位内部控制密切相关，因为内部控制的有效性会影响审计风险的评估。3.√解析：内部控制测评的目的是为了降低审计风险，通过评估内部控制的有效性来减少审计程序的数量和范围。4.√解析：审计证据的可靠性越高，审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性的信心越强，从而降低审计风险。5.×解析：审计程序与审计风险密切相关，因为不同的审计程序会影响到审计风险的评估和审计意