财务公司成本管理制度

财务公司成本管理制度总则1.1目的为加强财务公司成本管理，规范成本核算与控制，提高公司经济效益，确保公司稳健运营，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于财务公司各部门及全体员工在成本管理活动中的行为规范。1.3基本原则1.成本效益原则：在成本管理中，力求以最小的投入获取最大的经济效益，实现成本与效益的最佳平衡。2.全面性原则：成本管理涵盖公司经营活动的全过程，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节，确保全员参与、全过程管理。3.权责发生制原则：按照权责发生制进行成本核算，准确反映各会计期间的成本费用，确保成本信息的真实性和准确性。4.分级归口管理原则：实行成本分级归口管理，明确各部门在成本管理中的职责和权限，将成本管理责任落实到具体部门和个人。成本管理职责分工2.1财务部门职责1.负责制定公司成本管理制度和核算办法，组织实施成本核算与控制工作。2.编制年度成本计划，分解成本指标，下达给各部门并监督执行。3.定期进行成本核算，编制成本报表，分析成本变动原因，为公司决策提供成本信息支持。4.负责审核各项成本费用支出，严格控制成本开支范围和标准，对超支情况进行分析并提出改进措施。5.参与公司重大项目的成本预算编制和成本控制工作，为项目决策提供财务依据。6.配合内部审计部门对成本管理进行审计监督，及时整改存在的问题。2.2业务部门职责1.负责本部门成本费用的预算编制、控制和分析工作，确保各项成本费用指标的完成。2.严格执行公司成本管理制度，控制本部门业务活动中的成本支出，杜绝不合理开支。3.配合财务部门进行成本核算，提供相关业务数据和资料，确保成本核算的准确性。4.提出降低本部门成本的合理化建议和措施，并组织实施。2.3其他部门职责1.行政部门负责公司办公费用、差旅费、会议费等行政性成本的管理和控制，制定相关费用标准并监督执行。2.人力资源部门负责公司人工成本的核算与管理，制定合理的薪酬福利政策，控制人工成本支出。3.信息技术部门负责公司信息系统建设和维护成本的管理，优化系统资源配置，降低信息系统运行成本。成本预算管理3.1成本预算编制原则1.以收定支原则：根据公司年度经营目标和收入预测，合理确定成本支出水平，确保成本支出与收入相匹配。2.全面性原则：涵盖公司各项成本费用，包括固定成本和变动成本，确保预算的完整性。3.先进性原则：参考历史数据和行业标准，结合公司实际情况，制定先进合理的成本预算指标。4.弹性原则：考虑市场变化和公司经营活动的不确定性，使成本预算具有一定的弹性，便于调整和执行。3.2成本预算编制方法1.零基预算法：对于一些新增业务或费用项目，采用零基预算法，即不考虑以往的费用水平，一切从实际需要出发，重新审核各项费用的必要性和金额。2.滚动预算法：根据公司经营情况的变化，定期对成本预算进行滚动调整，使预算更加贴近实际情况。一般按季度或半年进行滚动调整。3.固定预算法：对于一些相对稳定的成本费用项目，如办公场地租金、固定资产折旧等，采用固定预算法，按照预计的业务量和费用标准编制预算。3.3成本预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门成本预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总形成公司年度成本预算草案。4.预算调整：财务部门将公司年度成本预算草案提交公司管理层审议，根据管理层意见进行调整后，报董事会审批。5.下达执行：经董事会审批后的年度成本预算，由财务部门下达给各部门执行。3.4成本预算执行与控制1.分解落实预算指标：各部门将财务部门下达的成本预算指标分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任明确。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门成本预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警并要求其分析原因，提出改进措施。3.严格控制成本支出：各部门严格按照成本预算控制各项费用支出，不得超预算开支。对于确因业务需要必须超预算支出的项目，需提前向财务部门申请，经公司管理层审批后方可执行。4.定期分析预算执行情况：财务部门每月对公司成本预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，找出预算执行过程中的问题和原因，提出改进建议，为公司决策提供依据。3.5成本预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司经营战略调整、国家政策法规变动等不可预见因素，导致原成本预算无法执行或执行结果与预算偏差较大时，可进行预算调整。2.调整程序：由提出预算调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算指标等内容，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。重大预算调整事项需报董事会审批。3.调整后的执行与监控：预算调整经审批后，由财务部门及时下达调整后的预算指标，各部门按照新的预算指标执行，并纳入预算执行监控范围。成本核算管理4.1成本核算对象根据公司业务特点和管理需要，确定成本核算对象为公司各项业务活动、产品或服务。4.2成本核算方法1.分类法：对于一些具有相似性质或用途的成本项目，采用分类法进行核算，将其归为一类进行核算和管理。2.作业成本法：对于一些间接成本占比较大、成本动因复杂的业务活动，采用作业成本法进行核算，以更准确地分配间接成本，提高成本核算的准确性。4.3成本核算项目1.资金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融债券利息支出等。2.营业成本：包括手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失等。3.其他成本：包括营业外支出、所得税费用等。4.4成本核算流程1.收集成本数据：各部门按照财务部门的要求，及时收集、整理本部门与成本核算相关的数据和资料，如费用报销凭证、业务合同、资产购置发票等，并报送财务部门。2.审核成本数据：财务部门对各部门报送的成本数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。对于不符合要求的数据，及时退回相关部门进行更正。3.进行成本核算：财务部门根据确定的成本核算对象、核算方法和核算项目，运用相关会计软件或手工进行成本核算，编制成本核算报表。4.成本分析与报告：财务部门定期对成本核算结果进行分析，编制成本分析报告，揭示成本变动原因和趋势，为公司成本管理提供决策支持。4.5成本核算期间成本核算期间为自然年度，即每年1月1日至12月31日。成本控制管理5.1成本控制目标1.根据公司年度经营目标，确定成本控制目标，确保公司成本费用率在合理范围内，提高公司盈利能力。2.成本控制目标应明确、具体、可衡量，并分解到各部门和各业务环节。5.2成本控制措施1.优化业务流程：通过对公司业务流程的梳理和优化，消除不必要的环节，提高工作效率，降低运营成本。2.加强费用管理：严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等重点费用的管理，定期进行费用分析，采取有效措施降低费用水平。3.合理配置资源：根据公司业务发展需要，合理配置人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率，避免资源浪费。4.加强成本核算与分析：通过定期的成本核算和分析，及时发现成本管理中的问题和薄弱环节，采取针对性措施进行改进，实现成本的有效控制。5.强化员工成本意识：通过培训、宣传等方式，强化全体员工的成本意识，使员工认识到成本控制的重要性，自觉参与成本管理工作。5.3成本控制责任考核1.建立成本控制责任考核制度，将成本控制目标完成情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。2.财务部门定期对各部门成本控制目标完成情况进行考核评价，对完成情况较好的部门和个人给予奖励，对未完成目标的部门和个人进行处罚。3.考核结果作为部门和员工薪酬调整、晋升、奖励等的重要依据。成本分析管理6.1成本分析目的通过对成本数据的分析，揭示成本变动原因和趋势，为公司成本管理决策提供依据，帮助公司采取有效措施降低成本，提高经济效益。6.2成本分析内容1.成本构成分析：分析各项成本在总成本中的占比，了解成本结构是否合理，找出成本控制的重点项目。2.成本变动分析：对比不同期间的成本数据，分析成本变动的原因，如业务量变化、市场价格波动、成本控制措施执行情况等。3.成本效益分析：将成本与收入、利润等指标进行对比分析，评估公司成本管理的效益，判断公司盈利能力和成本控制水平。4.成本趋势分析：通过对历史成本数据的分析，预测未来成本变动趋势，为公司制定成本管理策略提供参考。6.3成本分析方法1.比较分析法：将本期成本数据与上期、预算、同行业先进水平等进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本费用率、毛利率、净利率等，分析公司成本管理水平和盈利能力。3.因素分析法：分析影响成本变动的各种因素，确定各因素对成本变动的影响程度，以便采取针对性措施进行成本控制。4.趋势分析法：通过对连续若干期成本数据的分析，观察成本变动趋势，预测未来成本水平。6.4成本分析报告1.财务部门定期编制成本分析报告，向公司管理层汇报成本分析结果。成本分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。2.成本分析报告应包括成本分析目的、分析方法、分析内容、分析结论和改进建议等部分。3.公司管理层应根据成本分析报告，及时做出决策，采取有效措施加强成本管理，提高公司经济效益。成本考核管理7.1成本考核目的通过对各部门成本管理工作的考核评价，激励各部门积极采取措施降低成本，提高成本管理水平，确保公司成本控制目标的实现。7.2成本考核指标1.成本费用率：考核公司总成本费用与营业收入的比率，反映公司成本费用控制水平。2.成本预算完成率：考核各部门成本预算指标的完成情况，反映部门成本控制能力。3.成本节约额：考核各部门通过采取成本控制措施实现的成本节约金额，体现部门成本管理的成效。7.3成本考核周期成本考核周期为季度和年度。季度考核在每季度末进行，年度考核在每年年末进行。7.4成本考核程序1.数据收集：财务部门在考核期结束后，收集各部门成本相关数据，包括成本预算执行情况、费用支出明细等。2.指标计算：根据收集的数据，计算各部门的成本考核指标得分。3.考核评价：财务部门对各部门成本考核指标完成情况进行评价，确定考核等级。4.结果反馈：将成本考核结果反馈给各部门，同时报送公司管理层。5.奖惩兑现：根据成本考核结果，对完成情况较好的部门和个人给予奖励，对未完成任务的部门和个人进行处罚。7.5成本考核结果应用1.与部门和员工薪酬挂钩，根据成本考核结果调整部门和员工的绩效奖金。2.作为部门和员工晋升、评优的重要依据，优