《养老保险基础知识》课件

养老保险基础知识目录1养老保险概述定义、重要性及三大支柱体系2基本养老保险制度发展历程与类型介绍3参保与缴费参保对象、缴费基数及比例养老金待遇第一部分：养老保险概述什么是养老保险？养老保险的重要性中国养老保险体系的三大支柱什么是养老保险？社会保险制度国家通过立法强制建立的保障制度保障目标解决劳动者年老或丧失劳动能力后的基本生活问题运作原理在职时缴费，退休后按月领取养老金养老保险的重要性个人保障维持退休后基本生活水平减轻家庭负担降低子女赡养压力社会稳定缓解老龄化社会矛盾促进经济养老金投资推动经济发展中国养老保险体系的三大支柱第三支柱个人养老金第二支柱企业年金和职业年金第一支柱基本养老保险第一支柱：基本养老保险强制性法律规定必须参加政府主导国家统一制度标准广覆盖城镇职工和城乡居民保障基本提供基础生活保障第二支柱：企业年金和职业年金企业年金企业及其职工自愿建立的补充养老保险制度企业与职工共同缴费，企业缴费不超过工资总额的8%提供基本养老保险以外的额外退休金职业年金机关事业单位为职工建立的补充养老保险制度单位缴纳8%，个人缴纳4%，强制建立与企业年金性质相同，针对不同群体第三支柱：个人养老金自愿参与个人自主决定是否参加税收优惠享受税收延期或抵扣政策灵活多样包括商业养老保险、养老目标基金等多种形式补充作用提高退休后生活水平养老保险的基本原则权利与义务对等缴费是权利，也是义务社会共济代际之间相互支持基金可持续确保长期稳定运行公平与效率兼顾社会公平和经济效率第二部分：基本养老保险制度1历史演变从1951年至今的发展历程2制度类型城镇职工、城乡居民、机关事业单位三大类型3统账结合社会统筹与个人账户相结合的模式基本养老保险的发展历程1951年《劳动保险条例》建立退休制度1991年开始养老保险制度改革1997年确立统账结合模式2009年-2022年新农保试点至全国统筹1951年：退休制度的建立《劳动保险条例》新中国第一部社会保险法规覆盖范围仅限国营企业职工资金来源企业缴费，职工不缴费退休标准男60岁，女50岁，工龄满25年1991年：养老保险制度改革国务院发布决定《关于企业职工养老保险制度改革的决定》改革方向由单位保障向社会保险转变缴费机制建立企业和职工共同缴费机制统筹层次实行省级统筹为主1997年：统账结合模式的确立统账结合《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》确立社会统筹与个人账户相结合的模式主要变化个人账户规模为工资的11%企业缴费率原则上为工资总额的20%明确养老金计发办法2009年：新农保试点农村覆盖《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》自愿参保农民自愿参加政府补贴中央和地方财政提供基础养老金灵活缴费设立多个缴费档次2014年：机关事业单位养老保险改革《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》打破双轨制，实现制度并轨建立与企业职工基本养老保险制度相同的缴费机制2022年：企业职工基本养老保险全国统筹1全国统筹实现养老保险基金全国统一调剂31省级覆盖31个省级行政区域全部纳入4.8亿参保人数覆盖全国企业职工12.7万亿基金规模累计结存基金总额（元）基本养老保险的类型城镇职工基本养老保险城乡居民基本养老保险机关事业单位基本养老保险城镇职工基本养老保险覆盖对象城镇各类企业职工制度模式统账结合缴费模式单位和个人共同缴费待遇水平替代率目标为退休前工资的40%-60%城乡居民基本养老保险覆盖对象非就业城乡居民参保性质自愿参保2资金来源个人缴费和政府补贴待遇水平基础养老金+个人账户养老金机关事业单位工作人员基本养老保险覆盖对象机关、事业单位在编人员2014年10月1日后参加工作的新进人员改革前已参加工作但未退休的在职人员制度特点与企业职工养老保险并轨单位缴纳20%，个人缴纳8%同时建立职业年金制度养老金计发方式基本一致第三部分：参保与缴费缴费年限领取养老金所需最低缴费年限缴费比例单位和个人的缴费比例规定缴费基数计算缴费金额的基础参保对象哪些人需要参加养老保险参保对象城镇职工企业职工、个体工商户和灵活就业人员城乡居民年满16周岁(非在校学生)的非就业居民机关事业单位人员各级政府机关和公益性事业单位工作人员城镇职工基本养老保险的参保对象各类企业职工国有企业、集体企业、外资企业、民营企业等职工个体工商户个体工商户及其雇工灵活就业人员自由职业者、非全日制就业人员等签订劳动合同人员与用人单位建立劳动关系的各类人员城乡居民基本养老保险的参保对象农村居民年满16周岁(非在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民包括农村集体经济组织成员和其他农村居民城镇居民年满16周岁(非在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的城镇非就业居民包括无业人员、家庭主妇等缴费基数城镇职工本人上年度月平均工资缴费上限当地上年度职工月平均工资的300%缴费下限当地上年度职工月平均工资的60%城乡居民根据当地规定的缴费档次自主选择灵活就业人员当地上年度职工月平均工资的60%-300%之间自主选择缴费比例16%单位缴费比例企业缴纳职工工资总额的比例8%个人缴费比例职工缴纳本人工资的比例20%灵活就业人员以当地缴费基数为基础的缴费比例缴费年限灵活就业人员的参保参保方式直接向社保经办机构申请参保缴费基数当地上年度职工月平均工资的60%-300%之间自主选择缴费比例20%（其中8%计入个人账户）缴费方式按月、季度或年度缴纳第四部分：养老金待遇领取条件达到法定退休年龄并满足最低缴费年限计算方法基础养老金+个人账户养老金3调整机制根据经济发展和物价变化定期调整特殊群体丧失劳动能力人员、遗属等特殊待遇养老金领取条件达到法定退休年龄男性：60岁女干部：55岁女工人：50岁特殊工种可提前5年最低缴费年限累计缴费满15年2011年7月1日前参保已达退休年龄未满15年可延长缴费至15年办理退休手续向最后参保地社保机构申请提供身份证、社保卡等相关证明养老金计算方法基础养老金与社会平均工资和缴费年限相关+个人账户养老金与个人账户积累和退休年龄相关=月养老金每月领取的养老金总额基础养老金1计算公式当地上年度在岗职工月平均工资×(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%2平均缴费指数本人历年缴费工资÷对应年度社会平均工资3缴费年限因素缴费年限越长，基础养老金越高4替代率目标缴费35年可达到约35%的替代率个人账户养老金计算公式：个人账户养老金=个人账户累计金额÷计发月数个人账户金额包括个人缴费、单位划入部分及利息养老金调整机制经济发展根据GDP增长率1物价变动考虑CPI变化工资增长参考在岗职工工资增长率基金平衡考虑养老保险基金承受能力特殊群体的养老金待遇完全丧失劳动能力人员可以不受最低缴费年限限制申请领取基本养老金参保人员死亡个人账户余额可以继承，survivors可领取丧葬补助金和抚恤金特殊工种提前退休从事高温、高空、井下等特殊工种可提前5年退休第五部分：养老保险基金基金来源单位缴费、个人缴费、财政补贴等基金使用支付养老金、转移支付、投资运营基金管理统一管理、分级负责、保值增值养老保险基金的来源单位缴费个人缴费财政补贴投资收益养老保险基金的使用支付养老金基本养老金和个人账户养老金的发放基金调剂地区间转移支付，解决区域不平衡投资运营通过投资实现基金保值增值管理费用基金管理和经办服务支出养老保险基金的管理统一管理由社会保险经办机构统一管理分账管理社会统筹基金与个人账户基金分别管理监督机制政府、社会、参保人员多方监督公开透明定期公布基金收支、结余等情况养老保险基金的投资权益类资产股票、股票基金等，比例不超过30%不动产类资产不动产、基础设施投资，比例不超过20%固定收益类资产国债、金融债、企业债等，比例不低于50%第六部分：养老保险转移接续什么是转移接续参保人员跨统筹地区或不同制度间转移养老保险关系的制度安排促进劳动力合理流动，保障参保人员权益主要类型跨统筹地区转移：在不同地区间转移跨制度转移：不同养老保险制度之间转移国际转移：与其他国家社保协议下的转移什么是养老保险转移接续？工作变动跨地区就业或岗位性质变化申请转移向新参保地提出转移申请关系转移原参保地将养老保险关系转出待遇接续累计缴费年限，确保待遇连续4转移接续的条件和程序申请条件在新就业地参加基本养老保险与新就业单位建立劳动关系申请材料《基本养老保险关系转移接续申请表》身份证明、劳动合同等相关材料办理流程向新参保地社保机构提出申请新参保地与原参保地办理转移手续完成资金划转和信息传递跨统筹地区转移1个人账户全部转移2统筹基金按12%比例转移3缴费年限累计计算4待遇领取最后参保地负责不同制度间的转移城镇职工→机关事业单位个人账户全部转移，缴费年限合并计算城乡居民→城镇职工个人账户储存额全部转入城镇职工养老保险个人账户城镇职工→城乡居民个人账户储存额可转入城乡居民养老保险个人账户第七部分：养老保险的挑战与对策主要挑战人口老龄化加速养老金支付压力增大制度碎片化问题个人账户空账运行对策方向延迟退休年龄提高基金投资收益推动多层次养老保险体系建设深化养老保险制度改革人口老龄化的挑战养老金支付压力2.8抚养比下降劳动年龄人口与退休人口比例12万亿养老金缺口预计2050年基本养老金缺口16%替代率下降从2005年的45%下降到现在的约40%5亿未来退休人口2050年预计65岁以上人口制度碎片化问题制度分割不同群体待遇差异大地区不平衡发达与欠发达地区差距明显转移接续困难跨地区、跨制度转移仍有障碍城乡差异城镇职工与城乡居民养老金水平差距大4个人账户空账运行问题成因统筹账户收不抵支，挪用个人账户资金危害影响增加隐性债务，影响制度可持续性解决方向做实个人账户，增加财政投入现状进展部分省份试点做实个人账户应对措施：延迟退休年龄政策规划计划"小步慢走"方式逐步延迟实施原则统筹兼顾、分类实施、弹性实施预期效果减轻基金支付压力，延长工作期配套措施就业培训、健康服务、岗位调整应对措施：提高基金投资收益扩大投资范围，适当提高权益类资产配置比例完善市场化投资管理机制，引入专业投资管理团队强化风险管控，确保基金安全应对措施：鼓励发展第二、三支柱第一支柱第二支柱第三支柱第八部分：个人养老规划为什么需要规划弥补基本养老金缺口如何规划根据年龄、收入制定方案资产配置合理配置不同类型金融产品动态调整根据不同生命阶段调整规划为什么需要个人养老规划？基本养老金替代率低目前仅约40%，远低于国际建议的70%-80%仅靠基本养老金难以维持理想退休生活水平提前规划的优势复利效应：早期投入收益更高风险分散：多元化配置降低风险心理安