做账实操-保险业全盘账务处理实例

会计实操文库做账实操-保险业全盘账务处理实例保费收入相关处理财产险一次性缴费：某企业为其厂房投保财产险，一次性缴纳保费50,000元。账务处理为：借：银行存款50,000贷：保费收入财产险50,000。寿险分期缴费：客户投保寿险，首年保费30,000元，后续每年缴纳20,000元。首年账务处理为：借：银行存款30,000贷：保费收入寿险30,000。次年及以后每年收到保费时：借：银行存款20,000贷：保费收入寿险20,000。赔付支出相关处理财产险赔付：因客户投保的仓库发生火灾，经核定需赔付30,000元。账务处理为：借：赔付支出财产险30,000贷：银行存款30,000。寿险赔付：客户因疾病身故符合寿险赔付条件，赔付金额500,000元。账务处理为：借：赔付支出寿险500,000贷：银行存款500,000。准备金计提相关处理未到期责任准备金计提：根据保险业务情况，本月需计提未到期责任准备金80,000元。账务处理为：借：提取未到期责任准备金80,000贷：未到期责任准备金80,000。未决赔款准备金计提：经评估，需计提未决赔款准备金120,000元。账务处理为：借：提取未决赔款准备金120,000贷：未决赔款准备金120,000。再保险业务相关处理分出保费：保险公司将部分保险业务分给再保险公司，分出保费60,000元。账务处理为：借：分出保费60,000贷：应付分保账款60,000。摊回分保赔款：因之前分出的业务发生赔付，从再保险公司摊回分保赔款40,000元。账务处理为：借：应收分保账款40,000贷：摊回赔付支出40,000。投资业务相关处理购买债券：保险公司购入国债，面值200,000元，支付价款205,000元，另支付交易费用3,000元。账务处理为：借：债权投资成本200,000利息调整8,000贷：银行存款208,000。收到债券利息：上述国债每年利息收入8,000元。账务处理为：借：银行存款8,000贷：投资收益8,000。费用支出相关处理人员薪酬：本月计提员工工资50,000元。计提时账务处理为：借：业务及管理费50,000贷：应付职工薪酬50,000。发放工资时：借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,000。营销费用：为推广保险产品，支付广告费用30,000元。账务处理为：借：业务及管理费30,000贷：银行存款30,000。期末结转相关处理收入结转：期末将“保费收入”“投资收益”“摊回赔付支出”等收入类科目余额结转到“本年利润”。假设“保费收入”贷方余额1,000,000元，“投资收益”贷方余额50,000元，“摊回赔付支出”贷方余额30,000元。账务处理为：借：保费收入1,000,000投资收益50,000摊回赔付支出30,000贷：本年利润1,080,000。费用结转：将“赔付支出”“提取未到期责任准备金”“提取未决赔款准备金”“分出保费”“业务及管理费”等费用类科目余额结转到“本年利润”。假设“赔付支出”借方余额600,000元，“提取未到期责任准备金”借方余额80,000元，“提取未决赔款准备金”借方余额120,000元，“分出保费”借方余额60,000元，“业务及管理费”借方余额100,000元。账务处理为：借：本年利润960,000贷：赔付支出600,000提取未到期责任准备金80,000提取未决赔款准备金120,000分出保费60,000业务及管理费100,000。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工