2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与策略复习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与策略复习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选出一个正确答案。1.税务筹划是指企业在税法允许的范围内，通过对经营活动的安排和调整，以实现（）的目的。A.降低税负B.避免纳税C.获取额外税收优惠D.以上都是2.下列关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、进口货物、提供加工、修理、修配劳务C.增值税实行“道道征收、道道减免”的原则D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税的征税对象是企业的全部所得B.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.企业所得税的减免税政策包括免税、减税、抵税等4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.个人所得税的减免税政策包括免税、减税、抵税等5.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率C.房产税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.房产税的减免税政策包括免税、减税、抵税等6.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率C.城镇土地使用税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.城镇土地使用税的减免税政策包括免税、减税、抵税等7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的新车B.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率C.车辆购置税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.车辆购置税的减免税政策包括免税、减税、抵税等8.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等B.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率C.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.印花税的减免税政策包括免税、减税、抵税等9.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税的征税对象是矿产、水资源等B.资源税的税率分为比例税率和超额累进税率C.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.资源税的减免税政策包括免税、减税、抵税等10.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物B.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率C.土地增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴D.土地增值税的减免税政策包括免税、减税、抵税等二、多项选择题要求：从每小题的五个选项中选出两个或两个以上正确答案。1.税务筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.优化资产结构C.选择合适的会计核算方法D.优化融资结构E.合理避税2.增值税的纳税义务人包括（）。A.销售货物的一般纳税人B.提供加工、修理、修配劳务的一般纳税人C.小规模纳税人D.进口货物的一般纳税人E.进口货物的小规模纳税人3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业E.外商投资企业4.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.在中国境内居住满一年的非中国公民C.在中国境内居住不满一年的非中国公民D.外籍人士E.中国港澳台居民5.房产税的纳税义务人包括（）。A.房地产开发企业B.房地产经纪机构C.房屋所有人D.房屋承租人E.房屋出借人6.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。A.土地使用者B.土地所有者C.土地开发商D.土地租赁人E.土地抵押人7.车辆购置税的纳税义务人包括（）。A.购置新车的一般纳税人B.购置新车的非一般纳税人C.进口车辆的所有人D.进口车辆的承租人E.进口车辆的出借人8.印花税的纳税义务人包括（）。A.签订经济合同的当事人B.转让产权的当事人C.借款的当事人D.出租房屋的当事人E.出借房屋的当事人9.资源税的纳税义务人包括（）。A.矿产资源开采企业B.水资源利用企业C.土地资源开发企业D.环保企业E.农业企业10.土地增值税的纳税义务人包括（）。A.转让国有土地使用权的企业B.转让地上建筑物及其附着物的一般纳税人C.转让地上建筑物及其附着物的小规模纳税人D.转让土地使用权的企业E.转让地上建筑物及其附着物的外商投资企业四、判断题要求：判断下列各小题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.税务筹划是指在税法允许的范围内，通过对经营活动和财务活动的调整，以达到减轻税负的目的。（）2.增值税的纳税人可以根据自己的实际情况选择成为一般纳税人或小规模纳税人。（）3.企业所得税的税率是固定的，不随企业所得额的变化而变化。（）4.个人所得税的起征点是根据个人的实际收入水平确定的。（）5.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税。（）6.资源税是对矿产资源、水资源等自然资源征收的一种税。（）7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税。（）8.税务筹划可以完全避免纳税风险。（）9.企业在进行税务筹划时，可以随意选择会计核算方法。（）10.个人所得税的税率是根据个人所得税法规定的累进税率计算的。（）五、简答题要求：简要回答下列各小题。1.简述税务筹划的基本原则。2.简述增值税的征税范围。3.简述企业所得税的纳税期限。4.简述个人所得税的减免税政策。5.简述房产税的减免税政策。六、计算题要求：根据下列各小题所给的数据，进行计算，并将计算结果填入括号内。1.某企业本期应纳增值税额为100万元，其中销项税额为120万元，进项税额为20万元。计算该企业本期应缴纳的增值税额。（）2.某个体工商户本期应纳个人所得税额为8000元，适用税率为10%，速算扣除数为1500元。计算该个体工商户本期应缴纳的个人所得税额。（）3.某企业本期应纳房产税额为5000元，适用税率为1.2%。计算该企业本期应缴纳的房产税额。（）4.某企业本期应纳城镇土地使用税额为10000元，适用税率为3%。计算该企业本期应缴纳的城镇土地使用税额。（）5.某企业本期应纳资源税额为500万元，适用税率为5%。计算该企业本期应缴纳的资源税额。（）本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：税务筹划的目的在于在税法允许的范围内降低税负，提高企业经济效益。2.C解析：增值税实行“道道征收、道道减免”的原则，即每一道环节都要征税，但在某些环节可以减免。3.C解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。4.C解析：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。5.A解析：房产税的征税对象是房屋，与房屋所有人的性质无关。6.B解析：城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率，不是固定的。7.A解析：车辆购置税的征税对象是购置的新车，与车辆的用途和性质无关。8.C解析：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税，与合同金额无关。9.A解析：资源税是对矿产资源、水资源等自然资源征收的一种税，与企业的生产经营活动相关。10.D解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税，与土地的性质和用途有关。二、多项选择题1.ABCDE解析：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化资产结构、选择合适的会计核算方法、优化融资结构、合理避税等。2.ABCD解析：增值税的纳税义务人包括销售货物的一般纳税人、提供加工、修理、修配劳务的一般纳税人、小规模纳税人、进口货物的一般纳税人。3.ABCDE解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业、外商投资企业。4.ABC解析：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非中国公民、在中国境内居住不满一年的非中国公民。5.AC解析：房产税的纳税义务人包括房屋所有人和房屋出借人。6.ACD解析：城镇土地使用税的纳税义务人包括土地使用者、土地所有者、土地租赁人。7.ABCD解析：车辆购置税的纳税义务人包括购置新车的一般纳税人、购置新车的非一般纳税人、进口车辆的所有人、进口车辆的承租人。8.ABCDE解析：印花税的纳税义务人包括签订经济合同的当事人、转让产权的当事人、借款的当事人、出租房屋的当事人、出借房屋的当事人。9.ABCD解析：资源税的纳税义务人包括矿产资源开采企业、水资源利用企业、土地资源开发企业、环保企业。10.ABCDE解析：土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权的企业、转让地上建筑物及其附着物的一般纳税人、转让地上建筑物及其附着物的小规模纳税人、转让土地使用权的企业、转让地上建筑物及其附着物的外商投资企业。三、判断题1.√解析：税务筹划的基本原则是在税法允许的范围内，通过对经营活动和财务活动的调整，以达到减轻税负的目的。2.√解析：增值税的纳税人可以根据自己的实际情况选择成为一般纳税人或小规模纳税人。3.×解析：企业所得税的税率是分级的，随着企业所得额的增加而提高。4.×解析：个人所得税的起征点是一个固定的数值，目前为5000元。5.√解析：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税。6.√解析：资源税是对矿产资源、水资源等自然资源征收的一种税。7.√解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税。8.×解析：税务筹划不能完全避免纳税风险，只是尽量减轻税负。9.×解析：企业在进行税务筹划时，不能随意选择会计核算方法，必须遵守会计准则。10.√解析：个人所得税的税率是根据个人所得税法规定的累进税率计算的。四、简答题1.税务筹划的基本原则：（1）合法性原则：在税法允许的范围内进行税务筹划。（2）合理性原则：根据企业实际情况和税法规定，选择最优的税务筹划方案。（3）经济性原则：通过税务筹划提高企业经济效益。（4）风险可控原则：在税务筹划过程中，确保风险在可控范围内。（5）可持续性原则：税务筹划方案应具有可持续性，适应企业长期发展。2.增值税的征税范围：（1）销售货物：包括在中国境内销售货物、进口货物。（2）提供加工、修理、修配劳务：包括在中国境内提供加工、修理、修配劳务。（3）进口货物：包括在中国境内进口货物。3.企业所得税的纳税期限：（1）按月预缴：每月的应纳税所得额在当月计算，次月申报缴纳。（2）按季预缴：每个季度的应纳税所得额在当季度计算，次季度申报缴纳。（3）年终汇算清缴：年度终了后，汇总全年应纳税所得额，计算全年应纳税额，申报缴纳。4.个人所得税的减免税政策：（1）免税：包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。（2）减税：包括残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准可以减税的。5.房产税的减免税政策：（1）免征：包括国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产等。（2）减征：包括纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；纳税人因房屋拆除、搬迁等原因造成房产损失，在房屋拆除、搬迁后的三年内免征房产税等。五、计算题1.解析：应缴纳的增值税额=