明晰复习重点的试题与答案

明晰复习重点的试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额超过200万元的

C.年应税销售额超过500万元的，且连续3个月应税销售额超过10万元的

D.年应税销售额超过200万元的，且连续3个月应税销售额超过10万元的

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.企业特许权使用费所得

4.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业

D.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境外的企业

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所，但居住满1年的个人

C.在中国境内无住所，且居住不满1年的个人

D.在中国境内无住所，但在中国境内有住所的个人

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.营业税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的企业

D.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境外的企业

9.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环保资源

10.资源税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内开采矿产资源的单位

B.在中国境内开采土地资源的单位

C.在中国境内开采水资源的单位

D.在中国境内开采环保资源的单位

11.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.工业房产

B.商业房产

C.居住房产

D.仓库房产

12.房产税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内拥有房产的单位

B.在中国境内拥有房产的个人

C.在中国境内租用房产的单位

D.在中国境内租用房产的个人

13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地使用权转让

D.土地使用权出租

14.土地增值税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内转让土地的单位

B.在中国境内转让土地的个人

C.在中国境内出租土地的单位

D.在中国境内出租土地的个人

15.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.产权转移书据

D.贷款合同

16.印花税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内签订合同的个人

B.在中国境内签订合同的单位

C.在中国境内接受合同的个人

D.在中国境内接受合同的单位

17.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地赠与

18.契税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内购买房屋的个人

B.在中国境内购买土地的个人

C.在中国境内赠与房屋的个人

D.在中国境内赠与土地的个人

19.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买商用车

C.购买二手车

D.购买进口车辆

20.车辆购置税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内购买车辆的单位

B.在中国境内购买车辆的个人

C.在中国境外购买车辆，但在中国境内使用的单位

D.在中国境外购买车辆，但在中国境内使用的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

4.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

5.资源税的计税依据是资源产品的销售收入。（）

6.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入。（）

7.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的0.05%到1%计征的。（）

9.契税的税率是根据房屋或土地价值的3%到5%计征的。（）

10.车辆购置税的税率是10%，统一适用于所有车辆。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述房产税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收筹划的原则和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,C

解析思路：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元，且连续3个月应税销售额超过10万元的纳税人。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息所得和企业特许权使用费所得。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，以及在中国境内设立机构、场所且实际管理机构在中国境内的企业。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满1年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满1年的个人。

7.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内设立的企业、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，以及在中国境内设立机构、场所且实际管理机构在中国境内的企业。

9.A,B,C

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源和水资源。

10.A,B,C,D

解析思路：资源税的纳税人包括在中国境内开采矿产资源的单位、在中国境内开采土地资源的单位、在中国境内开采水资源的单位，以及在中国境内开采环保资源的单位。

11.A,B,C,D

解析思路：房产税的征税范围包括工业房产、商业房产、居住房产和仓库房产。

12.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位、在中国境内拥有房产的个人，以及在中国境内租用房产的单位和个人。

13.A,C

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让和土地使用权转让。

14.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地的单位和个人，以及在中国境内出租土地的单位和个人。

15.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、产权转移书据和贷款合同。

16.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内签订合同的个人和单位，以及在中国境内接受合同的个人和单位。

17.A,B,C,D

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、土地转让、房屋赠与和土地赠与。

18.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税人包括在中国境内购买房屋的个人和单位，以及在中国境内赠与房屋的个人和单位。

19.A,B,D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆、购买商用车和购买进口车辆。

20.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在中国境内购买车辆的单位和个人，以及在中国境外购买车辆但在中国境内使用的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括货物销售、劳务提供、服务合同签订等。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。

3.正确

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的福利费、抚恤金、救济金等。

4.正确

解析思路：营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务的单位和个人。

5.正确

解析思路：资源税的计税依据是资源产品的销售收入。

6.正确

解析思路：房产税的计税依据是房产的余值或租金收入。

7.正确

解析思路：土地增值税的税率分为四级超率累进税率。

8.正确

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的0.05%到1%计征的。

9.正确

解析思路：契税的税率是根据房屋或土地价值的3%到5%计征的。

10.正确

解析思路：车辆购置税的税率是10%，统一适用于所有车辆。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括货物销售、劳务提供、服务合同签订等，具体时间根据不同交易类型而定。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，具体申报时间为次年的3月31日前。

3.个人所得税的免税项目包括国家规定的福利费、