2025年基金从业人员资格考试真题解析

2025年基金从业人员资格考试真题解析一、《基金法律法规、职业道德与业务规范》真题解析1.关于开放式基金的申购赎回，以下表述正确的是（）A.投资人递交申购申请，申购成立B.基金份额登记机构收到申购款项，申购生效C.投资人交付申购款项，申购成立D.投资人交付申购款项，申购生效答案：C解析：投资人申购基金份额时，必须全额交付申购款项，投资人交付申购款项，申购成立；基金份额登记机构确认基金份额时，申购生效。所以A选项中仅递交申请不成立；B选项收到款项并非申购生效的标志；D选项交付款项是申购成立而非生效。2.某基金管理公司的基金经理甲，通过互联网散布不实消息，从而达到推高甲公司自己管理的基金价格的目的，这种行为属于（）A.不正当竞争行为B.内幕交易行为C.操纵市场行为D.误导性陈述行为答案：C解析：操纵市场是指通过歪曲证券价格或人为虚增交易量等方式而意图误导市场参与者的行为。基金经理甲通过互联网散布不实消息推高自己管理的基金价格，属于操纵市场行为。不正当竞争行为通常涉及违反公平竞争原则的商业行为；内幕交易是利用内幕信息进行交易；误导性陈述是作出虚假或误导性的表述，但重点在信息陈述方面，本题更符合操纵市场的特征。3.下列关于基金销售机构的职责规范，说法错误的是（）A.基金销售机构与基金管理人签订的书面销售协议，不应当包括基金销售信息交换及资金交收权利与义务B.客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年，与销售业务有关的其他资料自业务发生当年起至少保存15年C.基金募集申请获得中国证监会核准前，不得向公众公布基金宣传推介材料D.基金销售机构在进行客户风险等级划分时，应综合考虑客户身份、地域、行业或职业、交易特征等因素答案：A解析：基金销售机构与基金管理人签订的书面销售协议，应当包括基金销售信息交换及资金交收权利与义务。B选项关于客户身份资料和销售业务资料的保存期限规定正确；C选项在基金募集申请获得核准前不得公布宣传推介材料是为了防止不当宣传；D选项综合多因素进行客户风险等级划分是合理的做法。4.开放式基金合同生效后，可以在规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过（）A.1年B.3个月C.6个月D.1个月答案：B解析：开放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募说明书规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过3个月。5.关于基金职业道德规范中诚实守信的基本要求，以下说法正确的是（）A.不正当竞争B.公平合法有序竞争C.内幕交易和操纵市场D.欺诈客户答案：B解析：诚实守信要求基金从业人员不得欺诈客户，在证券投资活动中不得有内幕交易和操纵市场行为，要公平合法有序竞争。A选项不正当竞争违反了诚实守信原则；C选项内幕交易和操纵市场是不诚信的行为；D选项欺诈客户也是违背诚实守信的表现。6.下列不属于基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中应当遵循的原则是（）A.全面性原则B.客观性原则C.安全性原则D.及时性原则答案：C解析：基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中应当遵循全面性原则、客观性原则、及时性原则和投资人利益优先原则。安全性原则不属于基金销售适用性应遵循的原则。7.基金销售机构的客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存（）年。A.5B.10C.15D.20答案：C解析：基金销售机构的客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年，与销售业务有关的其他资料自业务发生当年起至少保存15年。8.以下不属于基金客户个性化服务内容的是（）A.做好客户动态分析B.接受客户委托，代理客户进行投资决策C.提供市场行情分析资讯，揭示市场风险D.加强客户沟通，了解客户深度需求答案：B解析：基金销售机构在提供个性化服务时，要做好客户的动态分析，加强客户沟通，了解客户深度需求，同时提供市场行情分析资讯，揭示市场风险。但是基金销售机构不能接受客户委托，代理客户进行投资决策，这违背了相关法规和行业规范。9.下列关于基金销售结算资金的说法中，错误的是（）A.相关机构破产或清算时，其结算资金属于破产或清算财产B.在基金投资人结算账户与基金托管账户之间划转C.由基金销售机构、基金销售支付结算机构或基金注册登记机构归集D.禁止挪用答案：A解析：基金销售结算资金是基金投资人的交易结算资金，涉及基金销售结算专用账户开立、使用、监督的机构不得将基金销售结算资金归入其自有财产。相关机构破产或清算时，基金销售结算资金不属于其破产或清算财产。B选项资金在投资人结算账户与托管账户之间划转是正常流程；C选项销售机构等可以进行资金归集；D选项禁止挪用是保障资金安全的要求。10.基金管理人应当自收到准予注册文件之日起（）个月内进行基金募集。A.3B.6C.12D.36答案：B解析：基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报中国证监会备案；发生实质性变化的，应当向中国证监会重新提交注册申请。二、《证券投资基金基础知识》真题解析11.关于货币市场工具的特点，以下表述错误的是（）A.流动性高B.本金安全性高，风险较低C.均是债务契约D.大多是长期投资工具答案：D解析：货币市场工具具有以下特点：均是债务契约；期限在1年以内（含1年），因此大多是短期投资工具；流动性高；本金安全性高，风险较低。所以D选项表述错误。12.某投资者在周五赎回某普通货币市场基金，假设下周一是工作日，则该投资者享有该基金收益的截止日是（）A.周五B.周六C.周日D.下周一答案：C解析：对于普通货币市场基金，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。所以该投资者享有该基金收益的截止日是周日。13.下列关于即期利率与远期利率的说法，错误的是（）A.即期利率是金融市场中的基本利率，常用St表示，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率B.远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平C.远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同D.远期利率和即期利率的区别在于计算方式不同答案：D解析：即期利率是金融市场中的基本利率，常用St表示，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率。远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，即期利率的起点在当前时刻，而远期利率的起点在未来某一时刻，并非计算方式不同。所以D选项说法错误。14.某企业的净利润为2.1亿元，净资产收益率为30%，则该企业的净资产为（）亿元。A.7B.6.3C.7.5D.8答案：A解析：净资产收益率=净利润÷净资产，已知净利润为2.1亿元，净资产收益率为30%，则净资产=净利润÷净资产收益率=2.1÷30%=7（亿元）。15.下列关于可转换债券的说法，错误的是（）A.可转换债券是一种混合债券，它既包含了普通债券的特征，也包含了权益特征B.可转换债券的票面利率一般高于普通债券的票面利率C.可转换债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体D.可转换债券赋予投资人一个保底收入，即债券利息支付与到期本金偿还答案：B解析：可转换债券是一种混合债券，既包含普通债券特征，又包含权益特征，其价值可近似看作普通债券与股票期权的组合体，还赋予投资人一个保底收入，即债券利息支付与到期本金偿还。可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，因为投资者可以通过将债券转换为股票获得潜在的资本增值。所以B选项说法错误。16.下列关于资本资产定价模型（CAPM）的说法，错误的是（）A.CAPM模型表明，市场组合是一个有效组合B.CAPM模型提供了对风险和收益之间的一种实质性的表述C.CAPM模型使得证券理论从定性分析进入定量分析阶段D.CAPM模型中，β系数表示资产对市场收益变动的敏感性答案：无（本题四个选项表述均正确）解析：资本资产定价模型（CAPM）表明市场组合是一个有效组合；它提供了对风险和收益之间的一种实质性的表述，清晰地阐述了资产的预期收益率与风险之间的关系；该模型使得证券理论从定性分析进入定量分析阶段，为投资决策提供了更科学的依据；在CAPM模型中，β系数表示资产对市场收益变动的敏感性，衡量了资产的系统性风险。17.下列关于期货市场的基本功能，说法错误的是（）A.期货市场的基本功能包括价格发现、风险管理和投机B.价格发现是指期货市场能够预期未来现货价格的变动，发现未来的现货价格C.风险管理是通过套期保值来实现的，套期保值的基本做法是在现货市场和期货市场同时进行相反方向的交易D.投机者的存在对期货市场是有害的答案：D解析：期货市场的基本功能包括价格发现、风险管理和投机。价格发现是指期货市场能够预期未来现货价格的变动，发现未来的现货价格。风险管理可通过套期保值实现，基本做法是在现货市场和期货市场同时进行相反方向的交易。投机者的存在对期货市场并非有害，投机者为市场提供了流动性，促进了市场的有效运行，承担了套期保值者转移的风险。所以D选项说法错误。18.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2000万份，则基金份额净值为（）元。A.1.15B.1.25C.1.35D.1.45答案：B解析：基金资产净值=基金资产总值-基金负债。基金资产总值=10×30+50×20+100×10+1000=300+1000+1000+1000=3300（万元），基金负债=500+500=1000（万元），基金资产净值=3300-1000=2300（万元），基金份额净值=基金资产净值÷基金份额总数=2300÷2000=1.15（元）。19.债券市场价格越（）债券面值，期限越（），则当期收益率就越偏离到期收益率。A.接近；长B.接近；短C.偏离；长D.偏离；短答案：D解析：债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。当债券价格接近面值时，当期收益率和到期收益率较为接近；期限越长，当期收益率与到期收益率的差异也会随着期限的拉长而逐渐缩小。所以D选项正确。20.下列关于夏普比率的说法，正确的是（）A.夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差B.夏普比率衡量的是基金的绝对收益C.夏普比率越高，表明基金业绩表现越差D.夏普比率可以反映基金承担单位风险所获得的超过无风险收益的额外收益答案：A解析：夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益（即投资组合平均收益率与无风险收益率之差）除以这个时期收益的标准差。夏普比率衡量的是基金承担单位风险所获得的超过无风险收益的额外收益，夏普比率越高，表明基金业绩表现越好。所以B选项衡量绝对收益说法错误；C选项越高业绩越差错误；D选项表述虽正确，但A选项是对夏普比率定义的准确描述。三、《私募股权投资基金基础知识》真题解析21.以下关于合伙型基金的说法，错误的是（）A.合伙型基金具有独立的法人地位B.合伙型基金是指投资者依据合伙企业法成立有限合伙企业C.合伙型基金的参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人和基金管理人D.普通合伙人对基金债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金债务承担责任答案：A解析：合伙型基金不具有独立的法人地位。合伙型基金是指投资者依据合伙企业法成立有限合伙企业，其参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人和基金管理人，普通合伙人对基金债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金债务承担责任。所以A选项说法错误。22.私募股权投资基金的组织形式不包括（）A.公司型B.合伙型C.信托型D.契约型答案：C解析：私募股权投资基金的组织形式主要有公司型、合伙型和契约型。信托型一般不属于私募股权投资基金常见的组织形式。所以C选项符合题意。23.关于私募基金的募集，以下说法正确的是（）A.私募基金可以向合格投资者之外的单位和个人募集资金B.私募基金可以通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体向不特定对象宣传推介C.私募基金不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益D.私募基金管理人可以通过讲座、报告会等形式向不特定对象宣传推介答案：C解析：私募基金只能向合格投资者募集资金，不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，A选项错误；私募基金不得通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会和布告、传单、手机短信、微信、博客和电子邮件等方式向不特定对象宣传推介，B、D选项错误；私募基金不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益，C选项正确。24.某私募基金管理人拟募集一只私募股权投资基金，该基金预计规模为1亿元，投资者人数不超过200人。关于该基金的募集，以下说法正确的是（）A.该基金可以采用广告、公开劝诱等方式进行募集B.该基金的合格投资者投资于单只私募基金的金额不得低于100万元C.该基金可以向不特定对象宣传推介D.该基金不需要进行备案答案：B解析：私募股权投资基金不得采用广告、公开劝诱等方式进行募集，也不得向不特定对象宣传推介，A、C选项错误；私募基金募集完毕后，私募基金管理人应当根据基金业协会的规定，办理基金备案手续，D选项错误；私募基金的合格投资者投资于单只私募基金的金额不得低于100万元，B选项正确。25.以下属于私募基金退出方式的是（）①上市转让退出②挂牌转让退出③协议转让退出④清算退出A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：私募基金的退出方式主要包括上市转让退出（如首次公开发行股票并上市，即IPO）、挂牌转让退出（如在全国中小企业股份转让系统挂牌转让）、协议转让退出（向特定的受让方进行协议转让）和清算退出（当基金所投资项目无法继续经营或达到预定清算条件时进行清算）。所以①②③④都属于私募基金退出方式，答案选D。26.关于私募股权投资基金的估值，以下说法错误的是（）A.估值的主要目的是确定基金份额净值，为投资者参与和退出基金提供价格依据B.估值方法通常包括成本法、市场法和收益法C.对于上市交易的证券，一般采用市场法估值D.对于未上市的企业股权，只能采用成本法估值答案：D解析：估值的主要目的是确定基金份额净值，为投资者参与和退出基金提供价格依据。估值方法通常包括成本法、市场法和收益法。对于上市交易的证券，一般采用市场法估值。对于未上市的企业股权，可以采用成本法、市场法、收益法等多种方法进行估值，并非只能采用成本法。所以D选项说法错误。27.私募股权投资基金的投资阶段不包括（）A.种子期B.初创期C.成熟期D.衰退期答案：D解析：私募股权投资基金的投资阶段通常包括种子期、初创期、成长期、成熟期等。衰退期企业往往面临业绩下滑、市场份额萎缩等问题，一般不是私募股权投资基金重点投资的阶段。所以答案选D。28.以下关于私募股权投资基金管理人的职责，说法错误的是（）A.按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作B.对基金进行托管C.及时、准确、完整地向投资者披露基金相关信息D.保存基金的会计账册、记录15年以上答案：B解析：私募股权投资基金管理人按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，及时、准确、完整地向投资者披露基金相关信息，并且要保存基金的会计账册、记录15年以上。而对基金进行托管是基金托管人的职责，并非基金管理人的职责。所以B选项说法错误。29.某私募股权投资基金投资于一家初创企业，该企业目前处于亏损状态，但具有较高的成长潜力。该基金可能采用的估值方法是（）A.成本法B.市场法C.收益法D.清算价值法答案：C解析：对于处于亏损状态但具有较高成长潜力的初创企业，成本法可能无法准确反映企业的价值，因为它主要基于历史成本；市场法可能由于初创企业缺乏可比的市场交易案例而难以应用；清算价值法适用于企业面临清算的情况。收益法通过预测企业未来的收益来评估企业价值，更适合评估具有成长潜力的企业。所以该基金可能采用收益法进行估值，答案选C。30.私募股权投资基金的投资策略不包括（）A.成长型投资策略B.价值型投资策略C.指数型投资策略D.并购型投资策略答案：C解析：私募股权投资基金常见的投资策略包括成长型投资策略（投资于具有高成长潜力的企业）、价值型投资策略（寻找被低估价值的企业进行投资）、并购型投资策略（通过并购来获取企业控制权并实现增值）等。指数型投资策略主要是被动跟踪特定指数，一般不是私募股权投资基金的投资策略。所以答案选C。四、综合真题解析31.以下关于基金信息披露的说法，正确的有（）①基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露②基金信息披露的作用主要表现在有利于投资者的价值判断、防止利益冲突与利益输送、提高证券市场的效率、降低系统性风险等方面③基金信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性等原则④基金信息披露的内容包括基金招募说明书、基金合同、基金托管协议、基金份额发售公告、基金募集情况、基金合同生效公告等A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：C解析：基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。基金信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性等原则。基金信息披露的内容包括基金招募说明书、基金合同、基金托管协议、基金份额发售公告、基金募集情况、基金合同生效公告等。基金信息披露的作用主要表现在有利于投资者的价值判断、防止利益冲突与利益输送、提高证券市场的效率等方面，但不能降低系统性风险，系统性风险是由整体政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响，信息披露无法改变。所以②说法错误，答案选C。32.关于基金的税收，以下说法正确的有（）①基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收增值税和企业所得税②基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收增值税③对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税④个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收增值税和企业所得税。基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收增值税。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。所以①②③④说法均正确，答案选D。33.以下关于基金客户服务的特点，说法正确的有（）①专业性：基金客户服务是一项专业性很强的服务，要求服务人员除了具有金融知识基础外，还需要深入掌握各类基金产品的相关专业知识②规范性：在基金销售过程中，基金的认购、申购、赎回等交易都具有详细的业务规则，销售机构在提供服务时必须遵守法律法规和业务规则的要求③持续性：客户服务是基金销售的重要组成部分，贯穿于基金销售的全过程④时效性：基金产品时效性的特点决定了其客户服务的时效性A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金客户服务具有专业性，要求服务人员除了具有金融知识基础外，还需要深入掌握各类基金产品的相关专业知识；具有规范性，在基金销售过程中，基金的认购、申购、赎回等交易都具有详细的业务规则，销售机构在提供服务时必须遵守法律法规和业务规则的要求；具有持续性，客户服务是基金销售的重要组成部分，贯穿于基金销售的全过程；具有时效性，基金产品时效性的特点决定了其客户服务的时效性。所以①②③④说法均正确，答案选D。34.关于基金的市场营销，以下说法正确的有（）①基金市场营销是基金销售机构从市场和客户需要出发所进行的基金产品设计、销售、售后服务等一系列活动的总称②基金市场营销的内容主要包括目标市场与客户的确定、营销环境的分析、营销组合的设计、营销过程的管理等③基金市场营销的特征包括服务性、专业性、持续性、适用性等④基金市场营销的渠道主要包括直销渠道和代销渠道A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金市场营销是基金销售机构从市场和客户需要出发所进行的基金产品设计、销售、售后服务等一系列活动的总称。其内容主要包括目标市场与客户的确定、营销环境的分析、营销组合的设计、营销过程的管理等。基金市场营销具有服务性、专业性、持续性、适用性等特征。基金市场营销的渠道主要包括直销渠道和代销渠道。所以①②③④说法均正确，答案选D。35.以下关于基金的风险管理，说法正确的有（）①基金的风险管理是指基金管理人通过风险识别、风险评估、风险应对等环节，对基金运营过程中的各种风险进行管理和控制的过程②基金面临的风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等③基金风险管理的目标是确保基金资产的安全，实现基金的保值增值④基金风险管理的措施包括建立健全风险管理体系、加强风险监测和预警、合理配置资产等A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金的风险管理是指基金管理人通过风险识别、风险评估、风险应对等环节，对基金运营过程中的各种风险进行管理和控制的过程。基金面临的风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。基金风险管理的目标是确保基金资产的安全，实现基金的保值增值。基金风险管理的措施包括建立健全风险管理体系、加强风险监测和预警、合理配置资产等。所以①②③④说法均正确，答案选D。36.关于基金的业绩评价，以下说法正确的有（）①基金业绩评价是指根据一定的方法和标准，对基金的投资收益、风险水平等进行评估和比较的过程②基金业绩评价的指标主要包括收益率、风险调整后收益指标（如夏普比率、特雷诺比率、詹森比率等）、业绩归因指标等③基金业绩评价的方法主要包括绝对收益评价法、相对收益评价法、风险调整后收益评价法等④基金业绩评价可以为投资者选择基金提供参考，也可以为基金管理人改进投资管理提供依据A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金业绩评价是指根据一定的方法和标准，对基金的投资收益、风险水平等进行评估和比较的过程。其评价指标主要包括收益率、风险调整后收益指标（如夏普比率、特雷诺比率、詹森比率等）、业绩归因指标等。评价方法主要包括绝对收益评价法、相对收益评价法、风险调整后收益评价法等。基金业绩评价可以为投资者选择基金提供参考，也可以为基金管理人改进投资管理提供依据。所以①②③④说法均正确，答案选D。37.以下关于基金的监管，说法正确的有（）①基金监管是指监管部门运用法律的、经济的以及必要的行政手段，对基金市场参与者行为进行的监督与管理②基金监管的目标包括保护投资人及相关当事人的合法权益、规范证券投资基金活动、促进证券投资基金和资本市场的健康发展等③基金监管的原则包括依法监管原则、“三公”原则、审慎监管原则、适度监管原则等④基金监管的内容主要包括对基金机构的监管、对基金活动的监管、对基金高级管理人员的监管等A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金监管是指监管部门运用法律的、经济的以及必要的行政手段，对基金市场参与者行为进行的监督与管理。其目标包括保护投资人及相关当事人的合法权益、规范证券投资基金活动、促进证券投资基金和资本市场的健康发展等。监管原则包括依法监管原则、“三公”原则（公开、公平、公正）、审慎监管原则、适度监管原则等。监管内容主要包括对基金机构的监管、对基金活动的监管、对基金高级管理人员的监管等。所以①②③④说法均正确，答案选D。38.关于基金的会计核算，以下说法正确的有（）①基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程②基金会计核算的主体是基金，基金管理公司是基金会计核算的责任主体③基金会计核算的内容主要包括证券和衍生工具交易及其清算的核算、持有证券的上市公司行为的核算、各类资产的利息核算、基金费用的核算等④基金会计核算的原则包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。基金会计核算的主体是基金，基金管理公司是基金会计核算的责任主体。核算内容主要包括证券和衍生工具交易及其清算的核算、持有证券的上市公司行为的核算、各类资产的利息核算、基金费用的核算等。核算原则包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。所以①②③④说法均正确，答案选D。39.以下关于基金的托管，说法正确的有（）①基金托管是指基金托管人接受基金管理人的委托，安全保管基金财产，并根据基金管理人的指令进行资金划拨、会计核算、监督基金管理人投资运作等一系列活动的行为②基金托管人的职责主要包括安全保管基金财产、按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户、对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立等③基金托管人必须由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构担任④基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金托管是指基金托管人接受基金管理人的委托，安全保管基金财产，并根据基金管理人的指令进行资金划拨、会计核算、监督基金管理人投资运作等一系列活动的行为。基金托管人的职责主要包括安全保管基金财产、按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户、对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立等。基金托管人必须由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构担任。基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份。所以①②③④说法均正确，答案选D。40.关于基金的合同，以下说法正确的有（）①基金合同是指基金管理人与基金托管人之间为了明确双方在基金财产的管理、运作、托管等方面的权利义务关系而订立的协议②基金合同应当包括基金的运作方式、基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式等内容③基金合同生效后，基金管理人、基金托管人应当按照基金合同的约定履行各自的职责④基金合同终止时，基金管理人应当组织清算组对基金财产进行清算A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④答案：D解析：基金合同是指基金管理人与基金托管人之间为了明确双方在基金财产的管理、运作、托管等方面的权利义务关系而订立的协议。基金合同应当包括基金的运作方式、基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式等内容。基金合同生效后，基金管理人、基金托管人应当按照基金合同的约定履行各自的职责。基金合同终止时，基金管理人应当组织清算组对基金财产进行清算。所以①②③④说法均正确，答案选D。五、新增考点真题解析41.随着金融科技的发展，基金行业也在不断创新。以下关于金融科技在基金行业应用的说法，正确的是（）A.智能投顾主要是为高净值客户提供服务，普通投资者难以受益B.区块链技术在基金行业的应用主要是提高交易效率，降低交易成本C.大数据分析在基金投资决策中作用不大，因为市场是复杂多变的D.人工智能技术只能用于基金的客户服务，无法应用于投资研究答案：B解析：智能投顾可以为不同资产规模的投资者提供服务，并非仅针对高净值客户，普通投资者也能从中受益，A选项错误；区块链技术具有去中心化、不可篡改等特点，在基金行业的应用可以提高交易效率，降低交易成本，B选项正确；大数据分析可以帮助基金管理人获取更多的市场信息和投资者行为数据，从而优化投资决策，在基金投资决策中具有重要作用，C选项错误；人工智能技术不仅可以用于基金的客户服务，还可以应用于投资研究，如通过机器学习算法进行投资策略的优化等，D选项错误。42.关于基金行业的可持续投资理念，以下说法错误的是（）A.可持续投资主要关注环境、社会和治理（ESG）因素B.基金管理人在投资决策中考虑ESG因素，可以降低投资风险C.可持续投资理念只适用于股票型基金，不适用于债券型基金D.越来越多的投资者开始关注基金的可持续投资表现答案：C解析：可持续投资主要关注环境、社会和治理（ESG）因素，基金管理人在投资决策中考虑ESG因素，可以更好地评估企业的长期发展潜力和风险状况，从而降低投资风险。越来越多的投资者开始关注基金的可持续投资表现。可持续投资理念不仅适用于股票型基金，也适用于债券型基金等其他类型的基金，因为债券发行主体的ESG表现也会影响其信用风险和投资价值。所以C选项说法错误。43.在基金行业的国际化发展趋势下，以下关于QDII基金和QFII基金的说法，正确的是（）A.QDII基金是指合格境外机构投资者投资境内基金市场的基金B.QFII基金是指境内机构投资者投资境外基金市场的基金C.QDII基金可以帮助境内投资者实现资产的全球配置D.QFII基金对境外投资者的资质要求较低答案：C解析：QDII基金是指合格境内机构投资者投资境外基金市场的基金，可以帮助境内投资者实现资产的全球配置；QFII基金是指合格境外机构投资者投资境内基金市场的基金，对境外投资者的资质有一定的要求。所以A、B选项表述错误，D选项对QFII基金资质要求说法错误，答案选C。44.关于基金行业的绿色金融发展，以下说法正确的是（）A.绿色金融只涉及投资环保产业的基金B.基金行业在绿色金融发展中主要是被动参与，难以发挥主动作用C.绿色基金的业绩一定优于普通基金D.基金管理人可以通过发行绿色基金等方式支持绿色产业发展答案：D解析：绿色金融不仅仅涉及投资环保产业的基金，还包括对其他具有环境友好型项目的投资等，A选项错误；基金行业在绿色金融发展中可以发挥主动作用，如发行绿色基金、在投资决策中考虑环境因素等，B选项错误；绿色基金的业绩并不一定优于普通基金，其业绩受到多种因素的影响，C选项错误；基金管理人可以通过发行绿色基金等方式支持绿色产业发展，D选项正确。45.随着基金产品的不断创新，以下关于ETF联接基金的说法，正确的是（）A.ETF联接基金只能投资于目标ETF，不能进行其他投资B.ETF联接基金的管理费和托管费通常比目标ETF高C.ETF联接基金可以像ETF一样在证券交易所上市交易D.ETF联接基金的投资目标与目标ETF不同答案：B解析：ETF联接基金主要投资于目标ETF，但也可以有少量的其他投资，A选项错误；ETF联接基金的管理费和托管费通常比目标ETF高，因为它需要额外的管理和运营成本，B选项正确；ETF联接基金不可以像ETF一样在证券交易所上市交易，它是通过场外渠道进行申购和赎回的，C选项错误；ETF联接基金的投资目标与目标ETF基本相同，都是紧密跟踪标的指数，D选项错误。46.关于基金行业的养老目标基金，以下说法错误的是（）A.养老目标基金是一种专门为满足养老需求而设计的基金产品B.养老目标基金通常采用FOF（基金中基金）形式C.养老目标基金的投资风险一定很低D.养老目标基金可以帮助投资者进行长期的养老资产规划答案：C解析：养老目标基金是一种专门为满足养老需求而设计的基金产品，通常采用FOF（基金中基金）形式，可以帮助投资者进行长期的养老资产规划。但养老目标基金的投资风险并非一定很低，它的风险水平取决于其投资策略和资产配置等因素。