税务师考试成功的关键试题及答案

税务师考试成功的关键试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业取得的生产经营所得为计税依据

B.企业取得的投资所得为计税依据

C.企业取得的其他所得为计税依据

D.企业取得的所得减去税法规定的扣除项目后的余额为计税依据

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.以下关于增值税专用发票管理，说法正确的是？

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票实行限额管理

D.增值税专用发票实行备案制度

5.以下关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是？

A.企业应在纳税年度结束后5个月内申报企业所得税

B.企业应在纳税年度结束后6个月内申报企业所得税

C.企业应在纳税年度结束后7个月内申报企业所得税

D.企业应在纳税年度结束后8个月内申报企业所得税

6.以下关于增值税的税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为6%和9%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目不征收增值税

7.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税采用比例税率

C.个人所得税采用累进税率

D.个人所得税采用定额税率

8.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业从事符合条件的研究开发活动，可以加计扣除研发费用

D.企业从事符合条件的文化产业项目，可以减半征收企业所得税

9.以下关于增值税的计税方法，说法正确的是？

A.销售额减法

B.销售额加法

C.销售额乘法

D.销售额除法

10.以下关于个人所得税的计税方法，说法正确的是？

A.应纳税所得额减法

B.应纳税所得额加法

C.应纳税所得额乘法

D.应纳税所得额除法

11.以下关于增值税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报，次月15日前申报

B.按月申报，次月10日前申报

C.按月申报，次月20日前申报

D.按月申报，次月25日前申报

12.以下关于个人所得税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报，次月15日前申报

B.按月申报，次月10日前申报

C.按月申报，次月20日前申报

D.按月申报，次月25日前申报

13.以下关于企业所得税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报，次月15日前申报

B.按月申报，次月10日前申报

C.按月申报，次月20日前申报

D.按月申报，次月25日前申报

14.以下关于增值税专用发票的用途，说法正确的是？

A.买方抵扣进项税额

B.卖方收取增值税

C.买方支付增值税

D.卖方支付增值税

15.以下关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税实行自行申报

C.个人所得税实行委托代征

D.个人所得税实行委托代扣

16.以下关于企业所得税的征收管理，说法正确的是？

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税实行自行申报

C.企业所得税实行委托代征

D.企业所得税实行委托代扣

17.以下关于增值税的优惠政策，说法正确的是？

A.小型微利企业减半征收增值税

B.纳税人销售自用房产免征增值税

C.纳税人销售自用土地免征增值税

D.纳税人销售自用设备免征增值税

18.以下关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是？

A.纳税人取得工资、薪金所得，可以扣除基本养老保险费

B.纳税人取得劳务报酬所得，可以扣除基本医疗保险费

C.纳税人取得特许权使用费所得，可以扣除基本养老保险费

D.纳税人取得利息、股息、红利所得，可以扣除基本医疗保险费

19.以下关于增值税的计税方法，说法正确的是？

A.销售额减法

B.销售额加法

C.销售额乘法

D.销售额除法

20.以下关于个人所得税的计税方法，说法正确的是？

A.应纳税所得额减法

B.应纳税所得额加法

C.应纳税所得额乘法

D.应纳税所得额除法

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

2.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

5.企业所得税的申报期限为纳税年度结束后5个月内。（）

6.个人所得税的申报期限为纳税年度结束后6个月内。（）

7.增值税的低税率适用于出口货物，出口货物免征增值税。（）

8.个人所得税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报两种方式。（）

9.企业所得税的征收管理采用源泉扣缴和委托代征两种方式。（）

10.增值税的计税方法包括销售额减法、销售额加法、销售额乘法和销售额除法。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税的优惠政策类型及其适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其对税收管理的要求。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其政策调整方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的所得减去税法规定的扣除项目后的余额，包括生产经营所得、投资所得和其他所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理包括由企业自行开具、实名制管理、限额管理和备案制度。

5.ACD

解析思路：企业所得税的申报期限为纳税年度结束后5个月内。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%，低税率6%和9%，零税率适用于出口货物，免税项目不征收增值税。

7.AC

解析思路：个人所得税采用超额累进税率和比例税率。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收、免征、减征、加计扣除和减半征收等。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额减法、销售额加法、销售额乘法和销售额除法。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括应纳税所得额减法、应纳税所得额加法、应纳税所得额乘法和应纳税所得额除法。

11.ACD

解析思路：增值税的申报期限为次月15日前。

12.ACD

解析思路：个人所得税的申报期限为次月15日前。

13.ACD

解析思路：企业所得税的申报期限为次月15日前。

14.ABC

解析思路：增值税专用发票的用途包括买方抵扣进项税额、卖方收取增值税和买方支付增值税。

15.AB

解析思路：个人所得税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报两种方式。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理采用源泉扣缴、自行申报、委托代征和委托代扣四种方式。

17.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业减半征收、销售自用房产和土地免征、销售自用设备免征等。

18.ACD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括扣除基本养老保险费、基本医疗保险费等。

19.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额减法、销售额加法、销售额乘法和销售额除法。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括应纳税所得额减法、应纳税所得额加法、应纳税所得额乘法和应纳税所得额除法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的所得减去税法规定的扣除项目后的余额，而非全部收入。

2.√

解析思路：增值税的纳税人范围符合法律规定。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为两种，符合税法规定。

4.√

解析思路：增值税专用发票的开具和使用要求符合税法规定。

5.×

解析思路：企业所得税的申报期限为纳税年度结束后5个月内，而非6个月。

6.×

解析思路：个人所得税的申报期限为纳税年度结束后6个月内，而非7个月。

7.×

解析思路：出口货物免征增值税，但低税率适用于出口货物。

8.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式符合税法规定。

9.√

解析思路：企业所得税的征收管理方式符合税法规定。

10.√

解析思路：增值税的计税方法包括销售额减法、销售额加法、销售额乘法和销售额除法。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时限符合规定；发票领用、保管、开具、作废、遗失等环节符合规定；发票数据准确无误；发票保管期限符合规定。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；按照规定编制财务会计报表；填写纳税申报表；提交纳税申报材料；税务机关审核、征收税款；纳税人缴纳税款。

3.个人所得税的征收管理特点包括：源泉扣缴和自行申报相结合；实行分类征收；实行超额累进税率；实行专项附加扣除；实行税收优惠。

4.增值税的优惠政策类型及其适用条件包括：小规模纳税人减税政策；出口退税政策；高新技术企业减税政策；农产品加工业减税政策；文化创意产业减税政策等。

四、论述题（每题10分，共2