学校与个人合作的2025年税务师考试复习研究试题及答案

学校与个人合作的2025年税务师考试复习研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法中，正确的是（）

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税的纳税人包括生产者、销售者和进口者

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务和进口货物

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的征收范围包括企业的销售（营业）收入、其他收入和资产收益

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额征税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内取得土地增值税应税行为的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其他附着物产权

5.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人按照房产原值或者租金收入征收的一种财产税

B.房产税的纳税人包括房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产

6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用土地面积征收的一种资源税

B.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为固定税率和浮动税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种财产税

B.车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括购置的各类应税车辆

8.下列关于资源税的说法中，正确的是（）

A.资源税是对开采应税资源的单位和个人征收的一种资源税

B.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人

C.资源税的税率分为固定税率和累进税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源

9.下列关于印花税的说法中，正确的是（）

A.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、单据等

10.下列关于契税的说法中，正确的是（）

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种财产税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受人

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋所有权转移等

11.下列关于关税的说法中，正确的是（）

A.关税是进出口货物在进出境时，由海关依法征收的一种税收

B.关税的纳税人包括进出口货物的收发货人

C.关税的税率分为进口关税、出口关税和过境关税

D.关税的征收范围包括进出口货物、过境货物等

12.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人包括进出中国港口的国际航行船舶的船舶所有人

C.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

13.下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税收

B.烟叶税的纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括收购的烟叶

14.下列关于车辆通行费的说法中，正确的是（）

A.车辆通行费是对通过收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种通行费用

B.车辆通行费的纳税人包括通过收费公路、桥梁、隧道的车辆

C.车辆通行费的收费标准由省级人民政府规定

D.车辆通行费的征收范围包括收费公路、桥梁、隧道

15.下列关于教育费附加的说法中，正确的是（）

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用

B.教育费附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的税率由地方人民政府规定

D.教育费附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

16.下列关于文化事业建设费的说法中，正确的是（）

A.文化事业建设费是对缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人征收的一种附加费用

B.文化事业建设费的纳税人包括缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率由地方人民政府规定

D.文化事业建设费的征收范围包括缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人

17.下列关于地方教育附加的说法中，正确的是（）

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用

B.地方教育附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的税率由地方人民政府规定

D.地方教育附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

18.下列关于水利建设基金的说法中，正确的是（）

A.水利建设基金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用

B.水利建设基金的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.水利建设基金的税率由地方人民政府规定

D.水利建设基金的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

19.下列关于残疾人就业保障金的说法中，正确的是（）

A.残疾人就业保障金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用

B.残疾人就业保障金的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.残疾人就业保障金的税率由地方人民政府规定

D.残疾人就业保障金的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

20.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用

B.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率由地方人民政府规定

D.城市维护建设税的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生具有大学本科及以上学历或者具有会计、审计等相关专业工作经历。（）

2.税务师考试分为四个科目，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。（）

3.税务师考试实行全国统一考试，考试时间为每年的4月第三个周末。（）

4.税务师考试实行百分制，每科满分为100分，60分为合格分数线。（）

5.税务师考试合格者，由全国税务师资格考试办公室颁发《中华人民共和国税务师资格证书》。（）

6.税务师资格证书的有效期为5年，有效期满前，持证人需参加继续教育，重新考试。（）

7.税务师在执业过程中，应当保守国家秘密和委托人的商业秘密，不得泄露。（）

8.税务师执业机构应当建立健全内部管理制度，对税务师的执业行为进行监督。（）

9.税务师在执业过程中，如发现委托人存在违法行为，应当及时向税务机关报告。（）

10.税务师执业机构应当对税务师的执业行为进行定期考核，考核结果作为税务师执业资格的延续条件之一。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.简述企业所得税的纳税人、征税对象和税率。

3.简述个人所得税的纳税人、征税对象和税率结构。

4.简述房产税的纳税人、征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税务师在涉税服务中的职业道德要求及其对执业的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABD解析：增值税是对商品和劳务的增值额征税，纳税人包括生产者、销售者和进口者，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

2.ABCD解析：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，征税对象是企业的所得额，税率分为基本税率和优惠税率，征收范围包括企业的销售（营业）收入、其他收入和资产收益。

3.ABCD解析：个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人，征税对象是个人取得的各项所得，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.ABCD解析：土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额征税，纳税人是在中国境内取得土地增值税应税行为的单位和个人，税率分为四级超额累进税率，征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其他附着物产权。

5.ABCD解析：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人按照房产原值或者租金收入征收的一种财产税，纳税人包括房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。

6.ABCD解析：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用土地面积征收的一种资源税，纳税人包括使用土地的单位和个人，税率分为固定税率和浮动税率，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

7.ABCD解析：车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种财产税，纳税人包括购置应税车辆的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括购置的各类应税车辆。

8.ABCD解析：资源税是对开采应税资源的单位和个人征收的一种资源税，纳税人包括开采应税资源的单位和个人，税率分为固定税率和累进税率，征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源。

9.ABCD解析：印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行为税，纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括合同、凭证、单据等。

10.ABCD解析：契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种财产税，纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受人，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括土地使用权、房屋所有权转移等。

11.ABCD解析：关税是进出口货物在进出境时，由海关依法征收的一种税收，纳税人包括进出口货物的收发货人，税率分为进口关税、出口关税和过境关税，征收范围包括进出口货物、过境货物等。

12.ABCD解析：船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税收，纳税人包括进出中国港口的国际航行船舶的船舶所有人，税率分为固定税率和浮动税率，征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

13.ABCD解析：烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税收，纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括收购的烟叶。

14.ABCD解析：车辆通行费是对通过收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种通行费用，纳税人包括通过收费公路、桥梁、隧道的车辆，收费标准由省级人民政府规定，征收范围包括收费公路、桥梁、隧道。

15.ABCD解析：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。

16.ABCD解析：文化事业建设费是对缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人。

17.ABCD解析：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。

18.ABCD解析：水利建设基金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。

19.ABCD解析：残疾人就业保障金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。

20.ABCD解析：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费用，纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率由地方人民政府规定，征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析：税务师考试报名条件中，要求考生具有大专及以上学历或者具有会计、审计等相关专业工作经历。

2.√解析：税务师考试分为四个科目，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。

3.×解析：税务师考试实行全国统一考试，考试时间为每年的5月第三个周末。

4.√解析：税务师考试实行百分制，每科满分为100分，60分为合格分数线。

5.√解析：税务师考试合格者，由全国税务师资格考试办公室颁发《中华人民共和国税务师资格证书》。

6.×解析：税务师资格证书的有效期为5年，有效期满前，持证人需参加继续教育，无需重新考试。

7.√解析：税务师在执业过程中，应当保守国家秘密和委托人的商业秘密，不得泄露。

8.√解析：税务师执业机构应当建立健全内部管理制度，对税务师的执业行为进行监督。

9.√解析：税务师在执业过程中，如发现委托人存在违法行为，应当及时向税务机关报告。

10.√解析：税务师执业机构应当对税务师的执业行为进行定期考核