2025年税务师考试知识积累试题及答案

2025年税务师考试知识积累试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

2.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.利息收入

E.所得税费用

3.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率较高

D.小规模纳税人适用的税率较高

E.一般纳税人需要按月申报纳税

4.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

6.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

7.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.利息收入

E.所得税费用

8.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率较高

D.小规模纳税人适用的税率较高

E.一般纳税人需要按月申报纳税

9.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

11.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.利息收入

E.所得税费用

13.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率较高

D.小规模纳税人适用的税率较高

E.一般纳税人需要按月申报纳税

14.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

16.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

17.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.利息收入

E.所得税费用

18.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率较高

D.小规模纳税人适用的税率较高

E.一般纳税人需要按月申报纳税

19.企业所得税的纳税期限是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

20.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以税前扣除的费用。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物的进项税额，而小规模纳税人则不能。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出作为税前扣除项目。（）

5.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，企业需要在每年的次年度汇算清缴。（）

6.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或接受劳务后，用于抵扣进项税额的重要凭证。（）

7.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。（）

8.企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定换入资产的计税基础。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付给员工的工资薪金支出全部作为税前扣除项目。（）

10.增值税纳税人发生跨境应税行为，需要向所在地税务机关申报缴纳增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明哪些费用可以作为税前扣除。

3.描述增值税专用发票的作用，以及一般纳税人和小规模纳税人在使用增值税专用发票方面的不同要求。

4.说明企业所得税的纳税期限是如何规定的，以及企业在申报纳税时应注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用，并分析增值税税率调整对企业和市场的影响。

2.讨论企业所得税对企业财务状况和经营决策的影响，以及企业如何通过合法途径进行税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCDE：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。

2.CDE：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出、利息支出和税收滞纳金。

3.AB：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

4.BCD：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每半年，具体取决于企业的规模和行业特点。

5.ABE：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费和捐赠支出。

6.ABCDE：增值税的征收范围与第一题相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。

7.CDE：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出、利息支出和税收滞纳金。

8.AB：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

9.BCD：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每半年，具体取决于企业的规模和行业特点。

10.ABE：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费和捐赠支出。

11.ABCDE：增值税的征收范围与第一题相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。

12.CDE：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出、利息支出和税收滞纳金。

13.AB：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

14.BCD：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每半年，具体取决于企业的规模和行业特点。

15.ABE：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费和捐赠支出。

16.ABCDE：增值税的征收范围与第一题相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。

17.CDE：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出、利息支出和税收滞纳金。

18.AB：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低。

19.BCD：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季或每半年，具体取决于企业的规模和行业特点。

20.ABE：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费和捐赠支出。

二、判断题答案及解析思路

1.正确：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在差异，如税率、进项税额抵扣等。

2.正确：企业所得税的计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以税前扣除的费用。

3.正确：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物的进项税额，而小规模纳税人则不能。

4.正确：企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出作为税前扣除项目。

5.正确：企业所得税的纳税期限是按年度计算的，企业需要在每年的次年度汇算清缴。

6.正确：增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或接受劳务后，用于抵扣进项税额的重要凭证。

7.正确：企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。

8.正确：企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定换入资产的计税基础。

9.正确：企业在计算应纳税所得额时，可以将支付给员工的工资薪金支出全部作为税前扣除项目。

10.正确：增值税纳税人发生跨境应税行为，需要向所在地税务机关申报缴纳增值税。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：列举增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、进项税额抵扣、纳税申报等方面的主要区别。

2.解析思路：解释税前扣除项目的定义，并举例说明工资薪金支出、办公费、捐赠支出等可以作为税前扣除的费用。

3.解析思路：说明增值税专用发票的作用，以及一般纳税人和小规模纳税人在领用、开具和使用增值税专用发票方面的不同要求。

4.解析思路：阐述企业所得税的