税务师考试2025年精细化复习规划试题及答案

税务师考试2025年精细化复习规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人为增值税纳税人

B.从事货物批发或者零售的企业和个人为增值税纳税人

C.从事交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险等服务的单位和个人为增值税纳税人

D.纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的征收管理，正确的说法是：

A.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季申报纳税

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的说法是：

A.个人所得税的纳税义务发生时间为收入取得时

B.个人所得税的纳税期限为按月或者按季申报纳税

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的税收优惠包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等专项附加扣除

4.下列关于土地增值税的征收管理，正确的说法是：

A.土地增值税的纳税人为土地的转让方

B.土地增值税的纳税义务发生时间为合同签订时

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的税收优惠包括符合规定的房地产企业等

5.下列关于房产税的征收管理，正确的说法是：

A.房产税的纳税人为房产的所有人或者管理人

B.房产税的纳税义务发生时间为房产交付使用时

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的税收优惠包括个人住房、企业自用房产等

6.下列关于车辆购置税的征收管理，正确的说法是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者管理人

B.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具时

C.车辆购置税的税率分为7级超额累进税率

D.车辆购置税的税收优惠包括残疾人专用车辆、新能源车辆等

7.下列关于城镇土地使用税的征收管理，正确的说法是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人

B.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地交付使用时

C.城镇土地使用税的税率分为六级超额累进税率

D.城镇土地使用税的税收优惠包括教育、卫生、社会福利等用地

8.下列关于印花税的征收管理，正确的说法是：

A.印花税的纳税人为应税凭证的持有人

B.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证签订或者交付时

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的税收优惠包括金融、保险、证券等企业

9.下列关于资源税的征收管理，正确的说法是：

A.资源税的纳税人为资源的使用人

B.资源税的纳税义务发生时间为资源开采或者销售时

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.资源税的税收优惠包括环保、节能等企业

10.下列关于环境保护税的征收管理，正确的说法是：

A.环境保护税的纳税人为污染物排放人

B.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放时

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.环境保护税的税收优惠包括环保、节能等企业

11.下列关于城市维护建设税的征收管理，正确的说法是：

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的缴纳人

B.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税时

C.城市维护建设税的税率分为5%和7%两种

D.城市维护建设税的税收优惠包括高新技术企业等

12.下列关于耕地占用税的征收管理，正确的说法是：

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地时

C.耕地占用税的税率分为四级超额累进税率

D.耕地占用税的税收优惠包括农业、林业等用地

13.下列关于契税的征收管理，正确的说法是：

A.契税的纳税人为房地产的转让方

B.契税的纳税义务发生时间为合同签订时

C.契税的税率分为3%和5%两种

D.契税的税收优惠包括首套房、二套房等

14.下列关于烟叶税的征收管理，正确的说法是：

A.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者

B.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶生产时

C.烟叶税的税率分为5%和10%两种

D.烟叶税的税收优惠包括烟草企业等

15.下列关于车辆购置税的征收管理，正确的说法是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者管理人

B.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具时

C.车辆购置税的税率分为7级超额累进税率

D.车辆购置税的税收优惠包括残疾人专用车辆、新能源车辆等

16.下列关于城镇土地使用税的征收管理，正确的说法是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人

B.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地交付使用时

C.城镇土地使用税的税率分为六级超额累进税率

D.城镇土地使用税的税收优惠包括教育、卫生、社会福利等用地

17.下列关于印花税的征收管理，正确的说法是：

A.印花税的纳税人为应税凭证的持有人

B.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证签订或者交付时

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的税收优惠包括金融、保险、证券等企业

18.下列关于资源税的征收管理，正确的说法是：

A.资源税的纳税人为资源的使用人

B.资源税的纳税义务发生时间为资源开采或者销售时

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.资源税的税收优惠包括环保、节能等企业

19.下列关于环境保护税的征收管理，正确的说法是：

A.环境保护税的纳税人为污染物排放人

B.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放时

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.环境保护税的税收优惠包括环保、节能等企业

20.下列关于城市维护建设税的征收管理，正确的说法是：

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的缴纳人

B.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税时

C.城市维护建设税的税率分为5%和7%两种

D.城市维护建设税的税收优惠包括高新技术企业等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按年申报纳税。（）

2.个人所得税的税率分为7级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。（）

3.土地增值税的纳税义务发生时间为土地的转让方签订转让合同并交付土地时。（）

4.房产税的税率固定，不分地区和用途。（）

5.车辆购置税的税率在全国范围内统一，不分车型和用途。（）

6.城镇土地使用税的税收优惠包括对教育、卫生、社会福利等用地的减免税。（）

7.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额不同而有所区别。（）

8.资源税的税率根据不同资源的种类和开采条件而有所不同。（）

9.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的实际时间。（）

10.城市维护建设税的税收优惠包括对符合规定的高新技术企业实行减半征收。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.简述个人所得税的主要税目和税率结构。

4.简述土地增值税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税征收管理的效率和效果。

2.论述在当前经济形势下，如何优化企业所得税的税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税纳税人的定义，包括生产、批发、零售、服务等各类企业和个人，以及在中国境内销售货物或提供劳务的单位和个人。

2.BCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，纳税期限通常为按月或按季申报，税率分为25%和20%，税收优惠包括多种类型。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为收入取得时，纳税期限为按月或按季申报，税率分为7级超额累进税率，税收优惠包括子女教育、继续教育等专项附加扣除。

4.ABC

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的转让方，纳税义务发生时间为合同签订时，税率分为四级超额累进税率。

5.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人或管理人，纳税义务发生时间为房产交付使用时，税率分为从价计税和从租计税两种。

6.ABD

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或管理人，纳税义务发生时间为车辆购置发票开具时，税率分为7级超额累进税率，税收优惠包括残疾人专用车辆等。

7.ABD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人，纳税义务发生时间为土地交付使用时，税率分为六级超额累进税率，税收优惠包括教育、卫生、社会福利等用地。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为应税凭证的持有人，纳税义务发生时间为应税凭证签订或交付时，税率分为比例税率和定额税率两种。

9.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为资源的使用人，纳税义务发生时间为资源开采或销售时，税率分为比例税率和定额税率两种。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放人，纳税义务发生时间为污染物排放时，税率分为比例税率和定额税率两种。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的缴纳人，纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税时，税率分为5%和7%，税收优惠包括高新技术企业等。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人，纳税义务发生时间为占用耕地时，税率分为四级超额累进税率。

13.ABCD

解析思路：契税的纳税人为房地产的转让方，纳税义务发生时间为合同签订时，税率分为3%和5%，税收优惠包括首套房、二套房等。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶的生产者，纳税义务发生时间为烟叶生产时，税率分为5%和10%，税收优惠包括烟草企业等。

15.ABD

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或管理人，纳税义务发生时间为车辆购置发票开具时，税率分为7级超额累进税率，税收优惠包括残疾人专用车辆、新能源车辆等。

16.ABD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地的使用人，纳税义务发生时间为土地交付使用时，税率分为六级超额累进税率，税收优惠包括教育、卫生、社会福利等用地。

17.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为应税凭证的持有人，纳税义务发生时间为应税凭证签订或交付时，税率分为比例税率和定额税率两种。

18.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为资源的使用人，纳税义务发生时间为资源开采或销售时，税率分为比例税率和定额税率两种。

19.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放人，纳税义务发生时间为污染物排放时，税率分为比例税率和定额税率两种。

20.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的缴纳人，纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税时，税率分为5%和7%，税收优惠包括高新技术企业等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季申报纳税，而非按年。

2.√

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

3.√

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为土地的转让方签订转让合同并交付土地时。

4.×

解析思路：房产税的税率并非固定，根据地区和用途有所不同。

5.×

解析思路：车辆购置税的税率并非在全国范围内统一，不同车型和用途可能有所不同。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的税收优惠包括对教育、卫生、社会福利等用地的减免税。

7.√

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类和金额不同而有所区别。

8.√

解析思路：资源税的税率根据不同资源的种类和开采条件而有所不同。

9.√

解析思路：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的实际时间。

10.√

解析思路：城市维护建设税的税收优惠包括对符合规定的高新技术企业实行减半征收。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人的分类及其认定标准：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的企业和个人。

-小规模纳税人：年应税销售额未超过500万元的企业和个人。

-小型微利企业：符合规定条件的小型微利企业。

2.企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限：

-纳税义务发生时间：收入确认时，如销售货物或提供劳务后收到款项或取得收入权。

-纳税期限：按月或按季申报纳税。

3.个人所得税的主要税目和税率结构：

-主要税目：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

-税率结构：7级超额累进税率，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增值税的征收范围和税率：

-征收范围：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附