税务师应具备的行业知识试题及答案

税务师应具备的行业知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值进行征税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内取得所得的企业和其他组织

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的所得额包括销售（营业）收入、其他收入和投资收益

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得征税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的税

B.关税的纳税人是在中国境内进口或者出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为从价税、从量税和复合税

D.关税的征收对象包括货物、运输工具、邮件等

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有者或者使用者征收的税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或者房屋权属的单位和个人

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权、房屋权属的转让

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的税

B.印花税的纳税人是在中国境内签订合同、凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征税范围包括合同、凭证、证书、单据等

8.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的税

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

9.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对资源开发、利用的单位和个人征收的税

B.资源税的纳税人是在中国境内开发、利用资源的单位和个人

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的税

B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、破坏生态的单位和个人

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

11.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对土地使用权、房屋权属的转让征收的税

B.契税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征税范围包括土地使用权、房屋权属的转让

12.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的税

B.烟叶税的纳税人是在中国境内生产烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征税范围包括烟叶生产、收购、销售环节

13.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的国际航行船舶征收的税

B.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶的所有人或者经营人

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征税范围包括船舶吨位、净吨位等

14.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的税

B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设资金的使用和支出

15.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加是对教育事业发展资金征收的税

B.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征税范围包括教育事业发展资金的使用和支出

16.下列关于地方教育附加的表述，正确的是：

A.地方教育附加是对地方教育事业资金征收的税

B.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征税范围包括地方教育事业资金的使用和支出

17.下列关于水利建设基金费的表述，正确的是：

A.水利建设基金费是对水利建设资金征收的费用

B.水利建设基金费的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.水利建设基金费的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金费的征税范围包括水利建设资金的使用和支出

18.下列关于文化事业建设费费的表述，正确的是：

A.文化事业建设费费是对文化事业发展资金征收的费用

B.文化事业建设费费的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.文化事业建设费费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费费的征税范围包括文化事业发展资金的使用和支出

19.下列关于残疾人保障金费的表述，正确的是：

A.残疾人保障金费是对残疾人保障资金征收的费用

B.残疾人保障金费的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.残疾人保障金费的税率分为比例税率和定额税率

D.残疾人保障金费的征税范围包括残疾人保障资金的使用和支出

20.下列关于地方水利建设基金费的表述，正确的是：

A.地方水利建设基金费是对地方水利建设资金征收的费用

B.地方水利建设基金费的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方水利建设基金费的税率分为比例税率和定额税率

D.地方水利建设基金费的征税范围包括地方水利建设资金的使用和支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳。（）

2.个人所得税的税率根据个人所得额的不同而有所不同。（）

3.房产税的征收对象仅限于房产所有者。（）

4.土地增值税的税率统一为30%。（）

5.印花税的征税范围包括各类金融凭证。（）

6.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.资源税的征税对象是资源的开采、生产和使用环节。（）

8.环境保护税的纳税人仅限于企业。（）

9.契税的纳税人在土地增值税的纳税环节中不再缴纳契税。（）

10.文化事业建设费费的征收是为了支持文化事业的发展。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释什么是企业所得税的应纳税所得额，并说明其计算方法。

3.描述个人所得税的基本扣除项目，并举例说明。

4.说明资源税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对税收制度的完善建议。

2.分析当前我国税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的税收优惠政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征税范围均为正确表述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率和所得额计算均为正确表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

4.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人、税率和征税对象均为正确表述。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

11.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

17.ABCD

解析思路：水利建设基金费的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费费的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

19.ABCD

解析思路：残疾人保障金费的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

20.ABCD

解析思路：地方水利建设基金费的定义、纳税人、税率和征税范围均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳，而非每个月。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实根据个人所得额的不同而有所不同。

3.×

解析思路：房产税的征收对象不仅限于房产所有者，也包括使用者。

4.×

解析思路：土地增值税的税率并非统一为30%，而是根据增值额的比例不同而有所不同。

5.√

解析思路：印花税的征税范围确实包括各类金融凭证。

6.√

解析思路：车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。

7.√

解析思路：资源税的征税对象确实是资源的开采、生产和使用环节。

8.×

解析思路：环境保护税的纳税人不仅限于企业，还包括其他单位和个人。

9.×

解析思路：契税的纳税人在土地增值税的纳税环节中仍然需要缴纳契税。

10.√

解析思路：文化事业建设费费的征收确实是为了支持文化事业的发展。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物等。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的基本扣除项目包括：基本生计费、专项扣除、依法确定的其他扣除。例如：工资、薪金所得的基本生计费为每月5000元。

4.资源税的计税依据为