研究税务师考试的案例分析与解决思路试题及答案

研究税务师考试的案例分析与解决思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.增值税纳税人包括企业、个体工商户和其他单位

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人在增值税专用发票上填写自己的纳税人识别号

D.增值税纳税人按照规定计算应纳税额，向税务机关申报纳税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业所得税的税率是25%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民以及居住在中国境内取得所得的外国人

B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人

B.房产税的征税对象是房产

C.房产税的税率按照房产的原值或者房产的租金收入确定

D.房产税的纳税期限为每年

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地的所有人和使用人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地

C.城镇土地使用税的税率按照土地的用途和地段确定

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年

6.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的纳税人包括车船的所有人和使用人

B.车船税的征税对象是车船

C.车船税的税率按照车船的种类和吨位确定

D.车船税的纳税期限为每年

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人包括签订应税合同、凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是应税合同、凭证

C.印花税的税率分为定额税率和比例税率

D.印花税的纳税期限为签订合同、凭证之日起30日内

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税人包括开采、生产应税资源产品的单位和个人

B.资源税的征税对象是应税资源产品

C.资源税的税率按照应税资源产品的种类和销售价格确定

D.资源税的纳税期限为每月或每季度

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是转让的土地增值税

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为转让合同签订之日起30日内

10.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人包括购买房屋、土地使用权等不动产的单位和个人

B.契税的征税对象是不动产

C.契税的税率按照不动产的成交价格确定

D.契税的纳税期限为合同签订之日起30日内

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率按照当地政府规定的比例确定

D.城市维护建设税的纳税期限为每月或每季度

12.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.教育费附加的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.教育费附加的税率按照当地政府规定的比例确定

D.教育费附加的纳税期限为每月或每季度

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.地方教育附加的税率按照当地政府规定的比例确定

D.地方教育附加的纳税期限为每月或每季度

14.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的纳税人包括排放污染物或者产生污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象是污染物

C.环境保护税的税率按照污染物排放的种类和浓度确定

D.环境保护税的纳税期限为每月或每季度

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）

A.文化事业建设费的纳税人包括缴纳营业税、增值税的单位和个人

B.文化事业建设费的征税对象是缴纳营业税、增值税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率按照当地政府规定的比例确定

D.文化事业建设费的纳税期限为每月或每季度

16.下列关于水利建设基金的说法，正确的是（）

A.水利建设基金的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.水利建设基金的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.水利建设基金的税率按照当地政府规定的比例确定

D.水利建设基金的纳税期限为每月或每季度

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.地方教育附加的税率按照当地政府规定的比例确定

D.地方教育附加的纳税期限为每月或每季度

18.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的纳税人包括排放污染物或者产生污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象是污染物

C.环境保护税的税率按照污染物排放的种类和浓度确定

D.环境保护税的纳税期限为每月或每季度

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）

A.文化事业建设费的纳税人包括缴纳营业税、增值税的单位和个人

B.文化事业建设费的征税对象是缴纳营业税、增值税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率按照当地政府规定的比例确定

D.文化事业建设费的纳税期限为每月或每季度

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是（）

A.水利建设基金的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.水利建设基金的征税对象是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.水利建设基金的税率按照当地政府规定的比例确定

D.水利建设基金的纳税期限为每月或每季度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的考生必须具备中国国籍。（）

2.税务师事务所的合伙人必须具备税务师资格。（）

3.税务师可以代理企业进行税务审计。（）

4.税务师在执业过程中，发现企业有偷税、逃税行为的，应立即向税务机关报告。（）

5.税务师可以为企业提供涉税咨询服务。（）

6.税务师在执业过程中，不得泄露客户的商业秘密。（）

7.税务师考试分为两个阶段，分别是基础阶段和专业阶段。（）

8.税务师在执业过程中，必须遵守国家法律法规和职业道德。（）

9.税务师考试合格后，即可取得税务师资格证书。（）

10.税务师资格证书有效期为5年，到期后需重新考试取得。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师的主要职责。

2.简述税务师在税务筹划中的重要作用。

3.简述税务师在税务代理业务中的工作流程。

4.简述税务师在税务咨询业务中的服务内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

2.论述税务师在优化税收营商环境中的贡献。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师的主要职责包括：提供税务咨询、代理税务申报、进行税务审计、参与税务筹划、处理税务争议、维护纳税人合法权益等。

2.税务师在税务筹划中的作用主要体现在：帮助企业合法合规地降低税负、优化税收结构、提高税务管理水平、防范税务风险等。

3.税务师在税务代理业务中的工作流程包括：接受委托、了解客户情况、收集整理资料、进行税务核算、申报纳税、提供税务咨询、处理税务争议等。

4.税务师在税务咨询业务中的服务内容包括：提供税收政策咨询、解答税务问题、进行税收筹划、分析税收风险、提供税务合规建议等。

四、论述题