整合2025年税务师学习资料试题及答案

整合2025年税务师学习资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，应计入企业增值税销项税额的有（）。

A.销售商品时收取的包装费

B.销售商品时收取的运费

C.销售商品时收取的售后服务费

D.销售商品时收取的代垫款项

3.下列属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在300万元以下的企业

D.年应税销售额在100万元以下的企业

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的企业

C.年应税销售额在300万元以上的企业

D.年应税销售额在100万元以上的企业

5.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。

A.直接按销售额和规定的征收率计算应纳税额

B.按销售额和规定的征收率计算应纳税额，减去进项税额

C.按销售额和规定的征收率计算应纳税额，减去已抵扣的进项税额

D.按销售额和规定的征收率计算应纳税额，减去免税项目的销售额

6.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣的有（）。

A.购买原材料发生的增值税

B.购买低值易耗品发生的增值税

C.购买固定资产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

7.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.国有企业进口的设备

B.社会福利机构提供的养老服务

C.教育机构提供的学历教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

8.下列各项中，属于增值税出口退税的有（）。

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

9.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.股息收入

10.下列各项中，属于企业所得税扣除项目的有（）。

A.购买原材料发生的支出

B.购买固定资产发生的支出

C.购买无形资产发生的支出

D.购买长期股权投资发生的支出

11.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.应税收入减去扣除项目

B.应税收入减去免税收入

C.应税收入减去减免税收入

D.应税收入减去境外所得

12.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。

A.加计扣除

B.减免税

C.税收抵免

D.税收递延

13.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列各项中，属于个人所得税扣除项目的有（）。

A.费用

B.资产损失

C.准予扣除的捐赠

D.专项扣除

15.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.国债利息

B.保险赔款

C.养老保险

D.医疗保险

16.下列各项中，属于土地增值税应税行为的有（）。

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物

17.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建造建筑物所支付的金额

C.与转让房地产有关的税金

D.财产评估费用

18.下列各项中，属于土地增值税应纳税额计算方法的有（）。

A.超率累进税率计算法

B.超额累进税率计算法

C.直接计算法

D.税率累进计算法

19.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税义务人的有（）。

A.使用土地的单位和个人

B.转让土地使用权的企业

C.出租土地的个人

D.出租土地的企业

20.下列各项中，属于城镇土地使用税扣除项目的有（）。

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让金

C.土地使用权出租金

D.土地使用权收回补偿金

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于应税销售额的大小。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去全部支出后的余额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。（）

5.城镇土地使用税的纳税义务人是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

6.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣购买原材料、低值易耗品、固定资产和无形资产所发生的增值税。（）

7.个人所得税的免税项目包括国债利息、保险赔款、养老保险和医疗保险。（）

8.土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额。（）

9.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的税额由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

10.税务师考试是对从事涉税专业服务的专业人员进行职业资格考试，考试合格者可以获得税务师资格证书。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的主要征收范围和税率。

4.简述土地增值税的征税范围和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业增值税管理效率。

2.论述在当前经济环境下，如何加强个人所得税征管。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：增值税销项税额的计算需要考虑销售额以及相关的包装费、运费、售后服务费和代垫款项。

3.ABD

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是根据年应税销售额来划分的，选项B、D符合条件。

4.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的标准也是根据年应税销售额来划分的，选项A、C、D符合条件。

5.AC

解析思路：增值税简易计税方法包括直接按销售额和规定的征收率计算应纳税额，以及减去已抵扣的进项税额。

6.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣是指企业在计算销项税额时，可以扣除购买原材料、低值易耗品、固定资产和无形资产所发生的增值税。

7.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括国有企业进口的设备、社会福利机构提供的养老服务、教育机构提供的学历教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

8.ABCD

解析思路：增值税出口退税适用于出口货物、劳务、服务和无形资产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、出租不动产收入和股息收入。

10.ABCD

解析思路：企业所得税扣除项目包括购买原材料、固定资产、无形资产和长期股权投资发生的支出。

11.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额是在计算应纳税额时，需要减去免税收入、减免税收入和境外所得。

12.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括加计扣除、减免税、税收抵免和税收递延。

13.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和利息、股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：个人所得税扣除项目包括费用、资产损失、准予扣除的捐赠和专项扣除。

15.ABCD

解析思路：个人所得税免税项目包括国债利息、保险赔款、养老保险和医疗保险。

16.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物，出租不在此列。

17.ABCD

解析思路：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、建造建筑物所支付的金额