知识深度税务师考试试题及答案

知识深度税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些情况下，企业可以享受出口退税政策？

A.出口企业取得出口货物离岸价

B.出口企业取得出口货物国内运输费用

C.出口企业取得出口货物保险费

D.出口企业取得出口货物国内采购成本

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.捐赠支出

D.资产损失

4.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.外商投资所得

D.国家所得

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售古董艺术品

C.销售土地使用权

D.出口货物

6.以下哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际运输代理服务

D.提供国际旅客运输服务

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税出口企业简易计税方法

D.增值税房地产开发企业简易计税方法

8.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.企业研发费用加计扣除

C.企业投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠

D.企业投资于国家重点支持的产业项目的税收优惠

9.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

10.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.国家公务员工资所得

B.退休人员退休金所得

C.离休人员离休金所得

D.养老保险待遇所得

11.以下哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具要求

B.发票的保管要求

C.发票的报送要求

D.发票的退回要求

15.以下哪些属于企业所得税的汇算清缴要求？

A.汇算清缴的时间要求

B.汇算清缴的申报要求

C.汇算清缴的审核要求

D.汇算清缴的处罚要求

16.以下哪些属于个人所得税的申报要求？

A.年度申报要求

B.次月申报要求

C.季度申报要求

D.按次申报要求

17.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.税收返还

D.税收抵免

18.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.税收返还

D.税收抵免

19.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.税收返还

D.税收抵免

20.以下哪些属于增值税的税收违法行为？

A.伪造增值税专用发票

B.税收违法行为

C.漏报、少报应税销售额

D.未按照规定开具增值税发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在流通环节中增值部分征收的一种流转税。（）

2.企业出口的货物，如果同时符合出口退（免）税条件和增值税零税率条件的，可以选择适用增值税零税率政策。（）

3.企业实际发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.企业购买研发设备，可以享受加计扣除的税收优惠政策。（）

5.个人出租房屋所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人可以同时采用简易计税方法。（）

8.企业转让技术所得，免征企业所得税。（）

9.个人所得税的纳税人应当按月或者按次计算并申报缴纳个人所得税。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的纳税义务人。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经济发展的影响。

2.论述如何加强税收征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。

2.ABCD

解析思路：出口退税政策适用于出口企业取得出口货物离岸价、国内运输费用、保险费和国内采购成本。

3.ABCD

解析思路：税前扣除的支出包括工资薪金支出、福利费支出、捐赠支出和资产损失。

4.AC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得和外商投资所得。

5.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、销售土地使用权和出口货物。

6.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际运输代理服务和提供国际旅客运输服务。

7.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、企业研发费用加计扣除、企业投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠和企业投资于国家重点支持的产业项目的税收优惠。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的免征项目包括国家公务员工资所得、退休人员退休金所得、离休人员离休金所得和养老保险待遇所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、报送和退回。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的汇算清缴要求包括汇算清缴的时间、申报、审核和处罚。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的申报要求包括年度申报、次月申报、季度申报和按次申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税率优惠、税收返还和税收抵免。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税率优惠、税收返还和税收抵免。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税率优惠、税收返还和税收抵免。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收违法行为包括伪造增值税专用发票、税收违法行为、漏报、少报应税销售额和未按照规定开具增值税发票。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.错

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

2.企业所得税的纳税期限为年度终了之日起5个月内。

3.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人。

4.税务机关在税收征收管理中的主要职责包括征税、执法、服务、监管和协调。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收优惠政策可以降低企业投资成本，鼓励企业增加投资，促进经济发展。同时，税